《信息化审计及发展趋势》

数字化信息化审计及发展趋势

主讲人 胡冬梅

【课程背景】

随着云计算、大数据、物联网和人工智能等新兴技术的广泛应用， 会计师事务所将直接面对信息化革命带来的机遇和挑战。 • 新的产业革命导致注册会计师审计方法发生重大变革，这些变革不 仅仅是技术层面的改变，更是前瞻性思维模式的跨越。 • 事务所要紧跟客户信息化发展主流，升级信息化应用工具，才能真 正提升我们注册会计师的服务水平与行业竞争力。

【课程大纲】

一、审计模型的发展趋势

1、信息化带来的变化

1）ABCDE

2）2I

3）5G

2、审计模型的发展趋势

1）账表导向审计

2）系统导向审计

3）风险导向审计

4）数据导向审计

3、外部信息化环境带给事务所的挑战

1）信息技术与产业组织、商业模式、供应链管理

2）产业互联网从技术到产品的不断延伸

3）审计过程中如何利用数据挖掘技术

二、信息化应用中目前存在的主要问题

1、审计作业系统跟不上数字化、网络化与智能化步伐

2、数据归集、数据分析、查找疑点、审计程序和审计风险发生转移

3、ERP系统是利用信息技术实现无纸化传输

4、如何利用智能技术追溯原始数据判断其准确性

5、事务所开发能力的限制与审计软件本身的缺陷

6、随机抽样导致审计风险增加

7、信息化开发人才匮乏与投入费用不足

三、数字化审计的特点及内容

1、数字化审计的切入点

1）怎么审——

①科学定义总体

②如何突出重点

③精确延伸方向

2）切入点

①信息系统

②底层数据

3）审什么——

①两种类型的数据

②中间层数据表

3、数字化审计的主要内容

1）构建审计信息系统

2）构建模型进行数据分析

4、数字化审计的技术和方法

1）信息技术管控

2）信息技术审计

3）信息安全

4）信息技术的风险管理

5）信息确保

四、事务所信息化审计工具升级

1、信息系统审计的发展过程

2、信息化内控措施

1）一般控制

①安全管理

②访问控制

③配置管理

④职责分离

⑤应急计划

3）应用控制

①应用系统层面的一般控制

②业务流程控制

③接口控制

④数据系统控制

3、远程审计应用与技术路径

1）远程审计——采用通过网络通信渠道和信息化工具

2）建立远程联网审计系统应用平台

①数据抽取

②建模计算

③归纳演绎

④回归分析

⑤总结报告

3）风险导向审计框架下的数据分析技术应用

①随机筛选

②分析性复核

③云审计平台

五、数字化审计的实现方式

1、嵌入式

2、独立式

3、开放式

4、审计数据需求说明书

5、审计数据采集结果报告

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