《十五五·经营型管理者：财务思维支撑高质量发展—数据锚定全域经营，精细管理夯实保值增效》

《十五五·经营型管理者：财务思维支撑高质量发展》

数据锚定全域经营，精细管理夯实保值增效

主讲：尹立

【课程背景】

2026年是“十五五”规划开局之年。党的二十届四中全会明确“十五五”时期经济社会发展“以推动高质量发展为主题”。“十五五”规划纲要将“高质量发展取得显著成效”置于七大主要目标之首，以新质生产力驱动高质量发展成为贯穿规划的核心主线。

面对这一时代命题，企业管理者面临两大核心挑战：

一是如何将宏观政策转化为微观经营决策——从“十五五”规划的20项主要指标到国资委“一利五率”考核体系，管理者的每一个经营决策都需要有财务数据的支撑；

二是如何从传统的“业务执行者”转型为“经营管理者”——不是学会做账，而是学会用财务思维看懂经营、决策经营、驾驭经营。

本课程旨在面向非财务背景的经营管理者，系统构建“用财务语言理解经营、用财务工具优化决策”的核心能力。正如中国企业评价协会会长侯云春指出，“面对‘十五五’时期不确定、难预料的外部环境和我国经济高质量发展的时代要求，关键之举在于创新企业管理、创建一流企业”。而创建一流企业的前提，是管理者真正具备以财务思维驱动经营决策的能力。

【课程收益】

1.看懂政策——理解“十五五”对经营管理的核心要求，建立管理者财务思维

2.读懂报表——快速读懂三大财务报表，从数字中看出经营真相、发现管理问题

3.算清经营——掌握成本、利润、现金流的核心逻辑，用财务数据支撑定价、投资、资源配置等关键决策

4.管控风险——建立现金流与负债管理的底线思维，在扩张中守住安全边界

5.驱动增长——从“账房思维”转向“价值创造思维”，用财务工具赋能业务、驱动全域经营提质增效

【课程特色】

1.政策与实战结合：每一个财务工具都与“十五五”政策要求对标，既“会做”也“知道为何做”

2.业务语言授课：全程用管理者听得懂的业务语言，不讲会计借贷、不讲复杂公式

3.场景化教学：所有知识点都嵌入真实经营场景——定价、投资、预算、考核——学了就能用

4.工具落地：提供可直接应用的财务分析模板、预算编制工具、经营分析表单

5.案例驱动：每个模块至少1个真实企业案例

【课程对象】

企业总经理、副总经理、事业部负责人、销售、运营、生产、供应链等业务板块负责人

区域总经理、分公司/子公司经营负责人、后备高管、高潜管理人才

财务总监、财务BP、管理会计、对接各业务线的财务管理人员

【课程时长】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

第一篇：经营者必备财务思维——读懂报表，看透企业经营本质

模块一：十五五开局——管理者为什么必须建立经营者财务思维

核心问题：宏观政策与我有什么关系？为什么不懂经营算账的管理者正在被淘汰？

1.“十五五”规划对经营管理的核心要求

以新质生产力驱动高质量发展

“十五五”20项主要指标与企业经营的对标关系

“十五五”规划《纲要》核心量化指标表：研发经费投入年均增长7%以上、数字经济核心产业增加值占GDP比重达12.5%——对管理者的意义

穿透式监管常态化：现金流与负债管控成为企业经营底线要求

2.管理者面临的三大转型压力

国资委“一利五率”考核体系的深层逻辑

穿透式监管常态化

财务成为管理者的通用语言

3.经营型管理者的财务思维框架

不懂财务的管理者正在被淘汰

拉姆·查兰三大核心指标：收入与利润、利润与现金流、资产收益率

管理者八大财务底层思维：投资回报思维、数字目标思维、现金为王思维。。。

4.案例讨论：为什么有的企业“越做越亏”？

教学方式：政策解读+案例导入+小组讨论

模块二：三张财务报表快速拆解——看清企业家底、利润与现金流

核心问题：财务报表不只是给财务看的，管理者如何从中读出经营真相？

1.财务六大要素与两大黄金等式

图解演示：从业务端到财务端的完整数据脉络

所有业务动作最终都会转化为财务数据

2.资产负债表快速阅读——摸清企业家底

固定资产、存货、应收账款、应付账款等核心科目解读

钱从哪里来？花到哪里去？

哪些是“好资产”？哪些是“坏资产”？

资产负债率、流动比率——守住底线靠什么？

情景模拟：从个人财产状况到企业资产负债表

十五五对标：如何通过优化资产结构响应“提质增效”要求

3.损益表快速阅读——看明白企业真实盈利水平

营收、成本、费用、利润核心科目解读

成本与费用的区别——为什么很多管理者分不清？

账面毛利率vs边际利润——哪个才是判断业务盈亏的“照妖镜”？

场景讨论：薄利多销，是否可行？

场景讨论：低价的订单是否可以签？

十五五对标：如何用利润表支撑“一利五率”中的“利润总额”考核

4.现金流量表快速阅读——看清企业真实资金健康度

利润≠现金流：为什么有利润的企业也会倒闭？

场景讨论：公司有利润，但账上现金却越来越少，问题出在哪？

场景讨论：供应商集中催款，资金链断裂风险如何防范？

十五五对标：如何落实“强化现金流与负债管理”的监管要求

5.三张报表联动逻辑

部门每一项业务行为，如何同步影响三张报表数据变化

案例研讨：同行业两家企业财报对比，快速区分优质业务线与低效亏损业务线

6.非财务管理者读财报核心要点

教学方式：案例讲解+情景模拟+实战演练

模块三：四大财务能力指标——精准定位企业及业务线经营短板

核心问题：我的业务板块到底行不行？用财务指标说话，不用感觉判断。

1.营运能力分析“快不快”（管理者核心关注指标）

往来账款周转率、存货周转率、资产周转效率、业务周转周期

讨论：销售规模扩大，一定会占用更多的资金吗？

实操练习：分组测算本公司业务周转效率，定位经营短板

2.盈利能力分析“赚不赚”

常规盈利指标：毛利率、净利率、成本费用利润率

边际利润率——判断每条业务线、每个产品真实盈亏的核心指标

实操练习：单条业务线边际利润拆分测算，四象限分析法快速区分盈利/亏损业务板块

3.偿债能力分析“稳不稳”

企业整体资金安全边界、大额采购与项目投入资金风险

资产负债率、流动比率——守住底线靠什么？

4.发展能力分析“长不长”

营收增长率、资产增长率、单品/单业务盈利增长率

5.双轮指标驱动

四大财务指标+边际利润双重维度，精准制定可量化经营改善目标

案例：企业经营指标异常爆雷，从前端业务行为追溯经营亏损根源

6.杜邦分析——中外通吃的经营分析工具

净资产收益率=利润率×资产周转率×权益乘数

互动讨论：如何提升公司的资产使用效率？

场景讨论：销售规模扩大，一定会占用更多的资金吗？

教学方式：案例讲解+情景模拟+实战演练

第二篇：全业务价值链降本增效——经营者可控成本全流程管控（核心实战）

模块四：边际利润——企业经营真实盈亏锚点

核心问题：这条业务线到底赚不赚钱？别凭感觉，用边际利润说话，一针见血。

1.边际利润：衡量业务真实盈利的唯一核心标准

边际利润=收入全部变动成本

为什么传统“毛利率”会骗人？——固定成本分摊的陷阱

账面毛利与真实边际利润的核心经营差异

2.保本经营与边际贡献的底层逻辑

变动成本与固定成本的划分——管理者必须分清的两类成本

保本点测算：公司整体及单业务线需要做到多少规模才能不亏？

场景讨论：定价决策——价格高低与收款快慢，如何权衡？

3.五步盈利拆解法

如何层层挖掘企业真实盈利增长点

细分公司→部门→业务线→产品/服务→客户

4.业务四象限筛选工具

利润、业务规模、周转速度三维度排序

哪些业务该保留、哪些该优化、哪些该退出？

分组实操：本公司业务线边际利润测算、高低效业务筛选诊断

场景讨论：资源配置决策——有限的资金投向哪个业务板块回报最高？

教学方式：工具讲解+真实案例+分组实操测算

模块五：企业全价值链成本管控——十大成本特性与七大降本路径

核心问题：成本不是会计算出来的，是管理者管出来的。如何让每一分钱都花在刀刃上？

1、十大成本特性——帮管理者找准可控成本空间

如何区分变动成本与固定成本两类成本，从而在不同的经营决策中区别对待

为什么间接成本最难管，究竟该谁来承担

哪些成本是你该管的、哪些不是你该管的，各自的控费边界在哪

新项目决策时，哪些成本该看、哪些该忽略

同样花了钱，为什么管控逻辑完全不同

如何判断一项成本是该花的还是不该花的

看得见的成本好管，看不见的成本究竟藏在哪

全流程研、采、产、销、营、储、人等环节，管理方法该如何差异化

有些成本不能一刀切地降，如何区别对待两类作业性成本与策略性成本成本

把账算全，这个成本从立项到退出的“一辈子”有多长

实操演练：哪个成本是这个岗位可控的？应该承担责任的？多场景识别可控与非可控成本

分组实操：公司整体及单业务线保本规模测算

案例：边际利润、保本点在业务接单、外包外协、项目投入决策中的实战应用

互动研讨：完全成本法与边际成本法——不同场景下用哪个？

2、基于边际利润的七大降本落地路径

路径一：哪些业务应重点布局、哪些应收缩退出？

路径二：如何守住企业整体边际利润率底线？

路径三：如何降低整体保本经营门槛？

路径四：如何做定价与排布决策，让收入创造更多利润？

路径五：如何利用好规模效应降本？

路径六：如何消除流程中的隐性浪费？

路径七：如何让全员主动参与降本？

案例：全行业头部企业全流程降本实战项目拆解

分组实操：本公司七大降本维度可行性测算，现场输出改善方案初稿

3、全业务环节成本精细化管控（配套工具模板）

研发/业务立项环节成本管理：

目标成本法、价值工程实战落地

案例：车企新品试制阶段目标成本优化案例实操：新品工艺成本测算模板使用练习

购供应链环节成本管控：

九大采购降本工具、ABC分类库存管理法

案例：原材料包装、代工采购降本实战案例

业务运营与执行环节成本管控：

流程精益化，消除全流程无效损耗

案例：丰田精益生产降本全流程拆解

质量与售后成本管控：

售后赔付、返工维护等隐性成本管控方法

案例：汽车制造企业质量成本改善项目

仓储与物流环节成本管控：

库存优化、周转提速降本实操

案例：品牌工厂仓储、物料转运降本实操

资产及项目投资成本管控：

项目投入收益测算，测算新增项目投资回报

人力、行政、管理等间接费用管控技巧

企业降本增效常见三大误区

场景讨论：投资决策：这个项目该不该投？——投资回收期、净现值的实战应用

教学方式：理论讲解+案例剖析+分组实操测算

模块六：企业全面预算管理——用数据管控整体经营

核心问题：年度目标定了，如何分解到各部门、各业务线？如何确保执行不跑偏？

1.从公司年度经营战略到各部门业务预算拆解

公司年度经营目标制定：营收、成本、费用、边际利润量化指标

经营指标逐层分解至各部门、各业务线、各项目

研讨：年底预算没花完，要不要突击花钱？怎么办？

企业经营计划制订六步法：年度经营环境分析→竞争产能策略→确定生产目标。。。

案例拆解：企业从战略到经营计划的完整落地过程

3.业务预算编制五步法：战略导向→目标分解→经营计划→成本费用预算→动态调整

4.成本费用预算编制四大核心原则：分类预算、依据明确、目标导向、政策控制

5.预算考核闭环：边际利润经营指标层层拆解，落实到部门与个人绩效考核

研讨：业务人员应该被考核净利润吗？

6.经营者两大经营管控体系：

为什么你的分析领导不爱看？——经营报表分析体系

如何开明白经营会？——月度经营复盘会议体系

7.分组实操：本公司部门月度经营预算简易编制练习

教学方式：行业案例+现场测算练习+经营分析图表工具

模块七：企业资金与资产经营——守住公司现金流底线

核心问题：如何在追求增长的同时，守住现金流与负债的安全底线？

1.现金是氧气（诊断环节）

营运资本的"正"与"负"——先搞清楚自己行业的资金逻辑

四大资金吞噬黑洞：往来、存货、资产、项目

互动讨论："公司账上有利润，但账上现金越来越少，问题可能出在哪？"

互动讨论：你的行业属于哪种资金模式？日常经营中最大的资金占用环节是什么？

2.营运资本四维管控（管控环节）

维度一：销售回款——客户回款周期管理、应收账款催收机制

互动讨论：能否批，取决于①该客户的边际利润贡献是否足够覆盖资金占用成本；②公司当前现金流余量是否允许

维度二：库存管控——原材料及商品库存、在途物资、成品库存周转优化

互动讨论：按这个公式，现场算一下本公司主要物料/产品的周转天数，对照行业标杆看看差距

维度三：采购付款——供应商付款周期管理、付款节奏优化、付款方式选择

互动讨论：供应商说"现款结算打95折，账期60天原价"，你选哪个？

维度四：用好别人的钱——OPM战略

底线：账期管理有边界

3.现金流管理三个层次（提升环节）

第一层：看得住

第二层：管得活

第三层：用得值

小组讨论：你所在的企业现在处于哪个层次？下一步该往哪走？

4.轻资产经营——如何让增长少占用资金（预防环节）

轻资产经营的核心逻辑：

重资产模式

轻资产思路

上项目之前必看五步：第一步"该不该投"，第二步"什么时候投"。。。

场景讨论：负债率过高，如何降杠杆？

5.典型案例剖析（复盘认知）

案例一：库存及往来款积压导致企业现金流断裂

案例二：盲目资产投入、低效业务布局拖累整体经营业绩

分组实操：本公司整体资金占用测算（输出环节）

三大占用如何摸底、周转效率如何评价、改善目标如何设定及改善方案

教学方式： 现场测算+场景讨论+小组共创+讲师逐一点评

第三篇：企业经营风险合规——财务视角风控，守住公司经营底线

模块八：业财税一体化——风险识别与前置管控

核心问题：金税四期监管全覆盖下，业务前端如何避免给公司“埋雷”？

1.金税四期全域监管环境下，企业涉税监管核心重点

从“以票管税”到“以数治税”——税务监管逻辑的根本变化

2.合法节税、避税、偷税：三者边界与对应法律后果

管理者必须清楚：哪些可以做，哪些绝对不能碰

3.企业税务稽查高频风险点：采购进项、销售开票、资产处置、外协服务、废料及副业收入

4.如何从前端业务源头做好涉税风险前置管控

案例：采购合同漏洞引发税务处罚

5.实务红线

四流不一致（合同流、发票流、资金流、货物流）

无票收支、虚开发票——高危行为警示

6.分组研讨：本公司前端业务涉税风险自查清单输出

教学方式：政策解读+案例剖析+分组自查

模块九：资产与内控——经营风险财务研判

核心问题：业务前端的内控漏洞，往往比外部风险更致命。

1.企业全场景常见内控风险

资产流失、库存账实不符、费用报销漏洞、工时及业绩造假、闲置资产无人管控

2.如何精准定位公司及部门经营短板：财务数据+边际利润双维度

3.经营者常态化风险管理落地方法：建立部门自主风控自查机制

4.深度研讨：企业经营亏损根源；组织管理乱象；

案例：集团企业资产内控失效、经营亏损复盘案例；

实操演练：本公司资产、库存、费用内控风险自查清单编制

教学方式：案例剖析+分组研讨+自查清单编制

第四篇：企业经营闭环落地——经营改善方案实操与共创

模块十：全场景分组综合实操演练——全实战

核心问题：听了一堆道理，回去怎么用？现场直接出方案。

综合工具：成本测算表、经营分析表、边际利润测算表、业务四象限筛选表、项目收益测算模板、资金占用测算表、部门预算模板、内控风险自查清单

分组任务1：业务盈亏诊断——定位低效亏损业务与管理短板

分组任务2：全域降本测算——制定可量化、可考核的改善指标

分组任务3：投资回报研判——做项目投资决策建议

授课方式：无理论讲解+用工具数据测算+小组共创+实战点评