内部审计理论与实务

内部审计理论与实务讲解

主讲：王悦老师

【课程背景】

很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问

题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却

没有发掘出问题背后的重大风险？

其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具

体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审

计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。

当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部

审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术”

。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术”，帮助内审人员练升级思维

体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！

【课程收益】

➢ 了解审计人员工作成效不高的原因

➢ 掌握如何构建高效审计思维体系

➢ 掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质

【课程特色】

抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

【课程对象】

内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、内审人员之惑

1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？

2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？

3、内部审计新思维：化被动风险防范为主动驾驭风险





二、政策与理论解读

1、习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读

2、2022年-2026年全国审计工作会议精神的解读

3、风险导向内部审计解读





三、风险导向内部审计之“道”：打造多维风险诊断框架体系

1、行业重大风险：个性化的行业风险特征是什么？

2、发展阶段重大风险：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？

3、组织架构重大风险：组织缺陷的风险意味着什么？

4、业绩考核重大风险：拽着自己的头发能够离开地面？

5、信息系统重大风险：系统彼此割裂还是相互穿透？

6、内控环境重大风险：内控环境的“变”与“不变”

7、合规重大风险：强监管环境下的利剑高悬





四、风险导向内部审计之“法”：高效审计人员应具备的能力素质

1、关于内部审计：如何理解不同的声音？

2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力

案例精讲：抓好战局破解僵局——内部审计如何破局？

3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式

案例精讲：内部审计是如何做套期保值研究的？

4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准

案例精讲：内部审计助力运输机制变革





五、风险导向内部审计之‘“术”：如何开展好一个内部审计项目

1、审计之前必须要清楚的四个真相

（1）审计处境：“敌暗我明”

（2）审计地位：参差不齐

（3）审计手段：极为有限

（4）审计要求：全面覆盖

2、制定审计计划

（1）明确审计目的与范围：“烂柿子”与“青柿子”

（2）制定审计策略：全面审计、重点突破

（3）资源分配：集中优势兵力打歼灭战

（4）组建审计团队：新老搭配、多元组合

3、 高效发现问题的底层逻辑

（1）正确地发现问题&发现正确的问题

（2）构建线索到证据的闭环体系

（3）框架思维：场景立体化、问题可视化

（4）思维模式：侦察兵思维VS指挥官思维

4、审计取证的“四大重视”

（1）要高度重视“现场走访”

（2）要高度重视“头脑风暴”

（3）要高度重视“行为规律”

（4）要高度重视“沟通保密”