《业务循环中的内部控制实务与案例精讲》

《提升内控合规能力，防范企业重大风险》

业务循环中的内部控制实务与案例精讲

主讲：王悦老师

【课程背景】

健全的内部控制与有效的风险管理机制，是保障公司高效运作、预防腐败、避免资源浪费的关键。

本课程旨在帮助学员理解内部控制的基本概念、目标与原则，掌握内部控制体系建设的方法，熟悉经济活动风险评估与控制方法，以及公司层面与业务层面的具体内部控制要求，并熟悉核心业务领域的合规管理要点，确保公司资源得到合理配置与高效使用，以此防范企业重大风险，提升企业价值和效益。

【课程收益】

了解行公司内控合规工作的重要性

掌握核心业务领域的主要风险点

掌握核心业务领域的风险识别方法

掌握核心业务领域的合规管理要点

【课程特色】

抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

【课程对象】

单位中高层、内控合规部门全员、审计监察部门全员

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、案例导入：巴林银行倒闭案

二、SOX的背景和目的及适用范围

1、SOX？

2、什么是内部控制

（1）COSO框架介绍

（2）内部控制五要素解析

4、内部控制的目标与原则

5、内部控制与风险管理的关系

三、控制环境的五大维度

案例导入：日航起死回生的关键

1、企业风险观：风险偏好型OR风险保守型

2、企业文化：性格决定命运

3、组织机制：权责不相容、合理授权

4、员工行为规范：风清气正的企业文化

5、人力管理体系：使命感？KPI？

四、风险评估的五大维度

1、行业重大风险：个性化的行业风险特征是什么？

2、发展阶段重大风险：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？

3、组织架构重大风险：组织缺陷的风险意味着什么？

4、信息系统重大风险：系统彼此割裂还是相互穿透？

5、内控环境重大风险：内控环境的“变”与“不变”

五、重要业务循环的内部控制

销售回款业务循环内部控制实务与案例讲解

（1）销售制度的合规性、完整性、明确性

（2）销售计划的落地性和机动性

（3）销售政策被滥用的定期评估

（4）客户信用管理

（5）销售回款管理

（6）典型问题：非法挪用资金、隐瞒收入、虚列支出等

2、采购付款业务循环内部控制实务与案例讲解

（1）内控机制健全性

（2）采购计划的准确性

（3）采购合同的严谨性

（4）采购招标的合规性

（5）供货商管理

（6）采购数量与价格的合理性

（7）物资验收的适当性

3、财务管理循环的内部控制实务与案例讲解

（1）财务管理内控缺陷风险

（2）财务指标异常类风险

资金异常风险及案例

虚增收入风险及案例

虚报费用风险及案例

税务合规风险及案例

滥用会计政策与估计案例

隐瞒应披露重要事项案例

4、工程管理业务循环内部控制实务与案例讲解

（1）工程立项风险

（2）招投标风险

（3）合同管理风险

（4）工程材料风险

（5）造价管理风险

（6）现场施工风险

六、信息传递

案例导入：审批麻木症为什么会发生？1、内部控制手段必须明确有效

2、内部控制措施必须与时俱进

3、内部控制流程必须兼顾效率

4、内部控制程序必须闭环管理

5、信息系统必须健全

6、数智化内控系统的重要性