《企业反舞弊之蛛丝马迹（财务篇》财务人员

《企业反舞弊之蛛丝马迹》

（财务篇）

主讲：王悦老师

【课程背景】

企业最怕啥？最怕的就是钱被偷了，名声被毁了。一个是直接的经济损失，比如有人偷偷摸摸把公司的钱挪用了，或者伪造发票来报销，这些都能直接让公司的钱包缩水。另一个是公司的声誉，一旦舞弊的事情被曝光，合作伙伴很有可能就不再信任公司，损失极大。

本课程就是帮助大家怎么在公司里头像侦探一样，找出那些偷偷摸摸搞小动作的人，学会通过蛛丝马迹看穿他们的伎俩，学会怎么收集证据，怎么把他们揪出来。

本课程不仅仅是理论，更重要的是实战经验，通过分析真实发生的舞弊案例，学习如何识别和应对。比如，咱们怎么从一大堆数据里头找出异常，怎么在员工的行为中发现端倪，怎么在复杂的交易中发现猫腻。帮助企业建立“防盗门”和“防火墙”，建立有效的预防机制，减少舞弊发生的可能性，一旦发生舞弊，能够迅速响应，减少损失，看好公司的“钱袋子”，保护公司的“面子”。

【课程收益】

学会财务反舞弊的五项基本功

学会识别三种内控缺陷带来的舞弊行为

学会识别七种财务指标异常的舞弊信号

掌握关键业务风险识别的关键方法

【课程特色】

案例驱动式教学、实战导向的课程设计、结构化的方法论呈现、全面覆盖舞弊各个方面

【课程对象】

财务部门全员、内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员

【课程时间】

1-2天（6小时/天）

【课程大纲】

一、舞弊案例：警钟长鸣

企业浮沉录：财务舞弊的背后

某头部地产公司财务 “暴雷”：下属汽车公司生产的“车”在哪里？

某头部地产公司股债 “惊变”：手握千亿资金为啥还缺钱？

某上市文旅董事长 “被留置”：会计政策像“变脸”？

某大型上市公司收入 “幻影”：虚增收入不是财务造假？

2、案例启示：舞弊背后的真相与教训

舞弊如何让财务报表 “说谎”？

资产负债 “变形记”

利润的 “真假孙悟空”：财务莫当企业中的“唐僧”

二、财务风险洞察：精准识别财务隐患

互动讨论：舞弊行为能杜绝么？

1、财务背后的风险：你所不知道的财务bug

权责发生制与收付实现制的 “纠结”：权责发生制往往被当成操纵利润的挡箭牌

财务原则就像“真实谎言”：你知道财务原则存在的局限性么？历史成本原则如何反映资产的真实价值？谨慎性原则如何导致资产的塌缩？

2、财务反舞弊的五个基本功

偿债能力比率：企业的“健康指数”，资产负债率太高、流动比率不正常就像身体里的血液流动不畅，都可能藏着舞弊风险

盈利能力比率：企业的 “赚钱能力测试”，毛利率、净利率不正常就像赚钱机器出故障了，得仔细检查

营运能力比率：企业的 “运动能力评估”，应收账款周转率、存货周转率不对劲，就像运动员突然跑不动了，要深挖原因

趋势分析：分析环比、同比变化，看看企业经营的逻辑是否按正常剧本发展，如果情节突变，那可能背后有“导演” 在搞鬼

账户余额变化：关注那些重要账户余额是否协调，比如存货余额和生产销售规模“不搭调”

3、内控缺陷 “雷区” 排查

从舞弊三角理论说起：你了解该理论对舞弊防范最大的价值在哪里么？

附：三角理论模型图

组织架构的 “漏洞” 风险及案例警示

岗职不相容的 “冲突” 风险及案例剖析

信息系统的 “薄弱环节” 风险及案例解析

4、财务指标异常 “信号灯” 识别

资金管理的 “警报” 及案例解读

虚增收入的 “假象” 风险及案例揭秘

虚报费用的 “陷阱” 风险及案例警示

虚假投资的 “迷雾” 风险及案例解析

税务合规的 “红线” 风险及案例提醒

滥用会计政策与估计的 “误区” 案例分析

隐瞒应披露重要事项的 “秘密” 案例警示

三、业务风险洞察：精准识别业务隐患

1、采购与付款业务风险

（1）采购风险表现

采购计划风险：高度警惕采购计划缺失隐藏的舞弊风险

招投标风险：暗箱操作选择不合格的供应商的信号有哪些？

供应商选择风险：财务人员必须要知道的那些弄虚作假的伎俩

库存风险：库存管理没那么简单，是舞弊窝案高发领域

（2）采购风险管控策略

科学的采购计划：财务人员要具备结合生产需求、市场动态、库存状况等多方面因素评估采购计划科学性的能力

付款节奏管控：财务人员需严格按照合同约定，合理安排付款进度，杜绝人为操纵

库存监控：财务人员要协助企业建立灵敏的库存监控系统，定期对库存进行盘点，及时掌握库存数量、状态和价值的动态变化

2、销售与收款循环：守护企业的盈利通道

（1）销售风险：威胁盈利的潜在危机

应收账款风险：应收账款不仅会导致资金链紧张，更存在潜在的舞弊风险

销售合同风险：若合同条款存在漏洞或模糊不清，注意有可能是有意为之

业绩造假风险：虚构销售交易、提前确认收入等手段是虚构业绩的常见做法

（2）采购风险管控策略

客户信用管控：财务要建立完善的客户信用评估体系，持续监控客户的信用变化，及时调整信用政策，防止信用风险的发生

应收账款政策：明确应收账款的账龄分析方法和催收流程，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并采取有效的催收措施

销售政策管控：财务人员要参与销售政策的制定和审核，包括产品定价策略、折扣政策、返利政策等内容，防止销售人员为追求个人业绩而徇私舞弊

3、合同管理：锁住风险的关键锁钥

（1）合同风险：隐藏在字里行间的陷阱

主体风险：重点关注不具备合法的签约资格的主体、出现重大经营风险的签约主体

条款风险：关键条款不明确、不完整或存在歧义，往往隐藏着陷阱

履约风险：有效识别合同履约中的陷阱问题

（2）合同与票据审查：细节中的 “真相探测器”

审核合同金额、付款方式、交货期限等核心条款，看看和财务数据能不能对上号

关联交易合同是否公平合理，别被“假亲戚”蒙骗

检查票据的合规性，重点关注票据抬头、日期、内容是否有问题

对支票、汇票等票据的背书、承兑手续进行审查