《国有企业高效开展内部审计的“道、法、术、器”》

《国有企业高效开展内部审计的“道、法、术、器”》

主讲：王悦老师

【课程背景】

很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问

题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却

没有发掘出问题背后的重大风险？

同时，很多内审人员都不是审计出身，来自于各个不同的专业，大家往往对审计工作

具体如何开展缺乏思路，再加上缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不

明显，甚至出现审计失败的风险。

当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部

审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、

器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升

级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双

赢！

【课程收益】

➢ 掌握内部审计工作的方法论

➢ 掌握如何构建高效的内部审计框架体系

➢ 掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质

➢ 通过学习先进的审计理念和技术，增强个人的职业竞争力

【课程特色】

抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

【课程对象】

企业审计部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员

【课程时间】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

一、案例导入：某国有企业被审计追责的启示

二、内部审计新思维：化被动风险防范为主动驾驭风险

1、习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读

2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读

3、企业面临的挑战

4、风险管理的终局思维

5、内部审计的发展趋势：从“核数师”向“智囊团”的进化

6、下一代内部审计：从“护栏”走向“智驾”





三、内部审计之“道”：打造高效的审计框架体系

1、行业重大风险：个性化的行业风险特征是什么？

案例：万科股债双杀、某国有企业退市的背后

2、发展阶段重大风险：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？

案例：腾讯、某大型制造企业

3、组织架构重大风险：组织缺陷的风险意味着什么？

案例：某公司集团架构风险案例、某供暖公司架构风险案例

4、业绩考核重大风险：拽着自己的头发能够离开地面？

案例：某制造企业、某商业集团

5、信息系统重大风险：系统彼此割裂还是相互穿透？

案例：某汽车经销商集团

6、内控环境重大风险：内控环境的“变”与“不变”

案例：某汽车金融公司

7、合规重大风险：强监管环境下的利剑高悬

案例：曲江文旅、西安地铁等

四、内部审计之“法”：高效审计人员应具备的能力素质

1、关于内部审计：如何理解不同的声音？

2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力

案例精讲：抓好战局破解僵局——内部审计如何破局？

3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式

案例精讲：内部审计是如何做套期保值研究的？

4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准

案例精讲：内部审计助力运输机制变革

五、内部审计之‘“术”：如何开展好一个内部审计项目

1、审计之前必须要清楚的四个真相

（1）审计处境：“敌暗我明”

（2）审计地位：参差不齐

（3）审计手段：极为有限

（4）审计要求：全面覆盖

2、制定审计计划

（1）明确审计目的与范围：“烂柿子”与“青柿子”

（2）制定审计策略：全面审计、重点突破

（3）资源分配：集中优势兵力打歼灭战

（4）组建审计团队：新老搭配、多元组合

3、审计现场的SHE原则：安全、廉政、保密

（1）审计现场安全管理与应急预案

（2）审计人员廉政教育与行为规范

（3）保密制度与保密措施落实

（4）“四严禁”与“八不准”纪律要求

4、 高效发现问题的底层逻辑

（1）正确地发现问题&发现正确的问题

（2）构建线索到证据的闭环体系

（3）框架思维：场景立体化、问题可视化

（4）思维模式：侦察兵思维VS指挥官思维

5、审计取证的“四大重视”

（1）要高度重视“现场走访”

（2）要高度重视“头脑风暴”

（3）要高度重视“行为规律”

（4）要高度重视“沟通保密”

6、审计项目管理与质量控制

（1）审计程序的合规性：不败为先

（2）审计证据的完整性：无罪推定

（3）问题定性的一致性：制度标准

（4）审计问责的适当性：直接责任与间接责任

六、内部审计之‘“器”：重要业务板块的审计技巧

1、采购业务板块审计重点与技巧

（1）内控机制风险及案例讲解

（2）采购计划风险及案例讲解

（3）采购合同风险及案例讲解

（4）采购招标风险及案例讲解

（5）供货商风险及案例讲解

（6）采购数量风险及案例讲解

（7）采购价格风险及案例讲解

（8）物资验收风险及案例讲解

2、销售业务板块审计重点与技巧

（1）销售计划风险及案例讲解

（2）销售政策风险及案例讲解

（3）客户管理风险及案例讲解

（4）销售回款风险及案例讲解

3、财务管理审计重点与技巧

（1）违反财经纪律类风险实务与案例

（2）财务内控缺陷类风险实务与案例

← 组织架构缺陷风险及案例

← 岗职不相容缺陷风险及案例

← 信息系统缺陷风险及案例

（3）财务指标异常类风险实务与案例

← 资金合规风险及案例

← 虚增收入风险及案例

← 虚报费用风险及案例

← 虚假投资风险及案例

← 税务合规风险及案例

七、优秀审计报告的“六要素”

1、要素一：思维体系

（1）知己知彼：了解报告受众

（2）锚定方向：确定报告目标

（3）量体裁衣：确定报告类型

（4）内外有别：证据资料来源

（5）方法得当：报告工具方法

2、要素二：框架结构

3、要素三：逻辑解析

4、要素四：观点提炼

5、要素五：报告呈现

6、要素六：审计建议