《新《增值税法及增值税法实施条例》变化亮点与实务运用》

新《增值税法及增值税法实施条例》变化亮点与实务运用

主讲：赵春国老师

【课程背景】2024年12月，《中华人民共和国增值税法》经全国人大常委会表决通过，2025年12月《中华人民共和国增值税法实施条例》同步发布，两者均自2026年1月1日起正式施行，标志着我国增值税制度全面迈入法治化新阶段。此次立法不仅以法律形式巩固了营改增及后续增值税改革成果，更在纳税人分类、抵扣规则、税率体系、征收管理等方面作出重大调整，对企业税务合规与成本管控产生深远影响。

当前，企业面临的税务环境日趋严格，“以数治税”背景下，政策理解偏差、实操流程不规范均可能引发税务风险。为帮助企业各层级财务人员精准把握新规核心变化，快速衔接实务操作，规避潜在风险，特开设本课程，助力企业平稳过渡至新税制体系。

【课程收益】

基层财务人员：熟练掌握新增值税法及实施条例的核心条款，精准完成发票管理、进项抵扣、纳税申报等基础实操，避免因政策理解偏差导致的操作失误。

中层财务/税务人员：深入解读政策变化亮点，搭建企业增值税合规管理框架，精准识别并防控税制转型中的税务风险，优化企业计税方法与抵扣策略。

企业负责人/财务高管：明晰新规对企业经营决策、商业模式的影响，掌握基于新税制的税务筹划思路，实现企业税负合理优化与战略发展协同。

【课程特色】

政策时效性强：严格依据2024年《增值税法》及2025年《实施条例》最新内容，结合国家税务总局官方解读，剔除过时政策，确保内容权威准确。

实务导向鲜明：聚焦企业高频实操场景（如进项抵扣、发票开具、跨境业务等），通过典型案例解析、实操模拟等方式，打通“政策理解”到“落地执行”的壁垒。

层级覆盖全面：课程内容兼顾基层操作、中层管理、高层筹划需求，既解决具体实操问题，也提供体系化合规与筹划方案。

互动性强：设置案例研讨、疑问答疑环节，结合讲师资深财务培训经验，精准回应企业实际面临的政策与实操痛点。

【课程对象】

企业各层级财务人员（出纳、记账会计、主管会计等）、税务专员、税务经理、财务总监及企业负责人。

【课程时长】

1-2天（6小时）

【课程大纲】

模块一：开篇导入——增值税立法背景与税制转型意义1.1 增值税立法历程与核心目标1.1.1 从《暂行条例》到《增值税法》的演进逻辑

1.1.2 立法核心目标：落实税收法定、完善抵扣链条、稳定税制框架

1.2 新增值税法与实施条例的衔接关系1.2.1 《增值税法》的原则性规定与《实施条例》的细化补充

1.2.2 实施条例对实操难点的明确（如应税交易界定、抵扣凭证范围等）

1.3 课程框架与学习重点说明1.3.1 核心模块概览（变化亮点、实务运用、风险防控、筹划技巧）

1.3.2 不同层级学员的重点学习方向指引

模块二：新增值税法及实施条例核心变化亮点深度解读2.1 纳税人与征税范围的重大调整2.1.1 小规模纳税人标准的法定化与灵活性调整（年销售额500万元标准及例外情形）

2.1.2 一般纳税人登记条件的明确（会计核算健全的判定标准）

2.1.3 应税交易范围的细化（货物、服务、无形资产、不动产的界定）

2.1.4 视同应税交易范围的调整与实操判定

2.2 税率与征收率体系的稳定与细化2.2.1 三档税率体系的法定化（13%、9%、6%）及适用范围

2.2.2 零税率适用范围的明确（出口货物、跨境服务的具体情形）

2.2.3 征收率的统一与适用场景（3%征收率的核心适用情形）

2.2.4 混合应税交易的税率适用原则（主附业务的判定与税率选择）

2.3 应纳税额计算规则的核心变化2.3.1 销售额确认的细化（含税销售额换算、外币结算的折合率规则）

2.3.2 进项税额抵扣规则的重大调整（餐饮、娱乐等服务抵扣的放宽条件）

2.3.3 不得抵扣进项税额的具体情形与实操判定

2.3.4 留抵退税与结转抵扣的选择权利及适用条件

2.4 税收优惠与征收管理的规范化2.4.1 免税项目的法定化与具体标准（农业、医疗、教育等领域）

2.4.2 税收优惠政策的公开机制与调整流程

2.4.3 纳税申报期限与计税期间的细化规定

2.4.4 扣缴义务人的明确（境外单位/个人应税交易的扣缴规则）

模块三：核心实务场景运用——从凭证管理到申报落地3.1 进项税额抵扣的实务操作与风险防控3.1.1 合法抵扣凭证的范围与审核要点（含新增“其他抵扣功能凭证”）

3.1.2 餐饮、娱乐等服务进项抵扣的实操判定（“直接用于消费”的界定案例）

3.1.3 混合用途资产（如办公设备、不动产）的进项抵扣分摊方法

3.1.4 异常抵扣凭证的识别与处理流程（红字发票开具、进项转出操作）

3.2 销项税额管理与发票开具规范3.2.1 增值税发票开具的核心要求（税率栏填写、备注栏规范）

3.2.2 视同销售业务的发票开具与税务处理案例

3.2.3 销售额明显偏低/偏高的税务核定与应对技巧

3.2.4 电子发票的管理规范与归档要求

3.3 特殊业务场景的实务处理3.3.1 小规模纳税人与一般纳税人的身份选择与转换技巧

3.3.2 跨境服务/无形资产销售的零税率适用与备案流程

3.3.3 混合应税交易的业务拆分与税率适用筹划（主附业务判定案例）

3.3.4 免税项目与应税项目的成本费用分摊及进项转出操作

3.4 纳税申报的实操模拟与易错点解析3.4.1 新申报表的核心栏次填写说明（结合最新表样）

3.4.2 留抵退税申请的填报流程与资料准备

3.4.3 常见申报错误案例解析（如进项抵扣漏报、税率适用错误）

3.4.4 申报数据与账务数据的核对技巧

模块四：风险防控与税务筹划技巧4.1 新增值税制下的核心税务风险点识别4.1.1 进项抵扣不合规风险（如虚抵、超范围抵扣）

4.1.2 应税交易界定不清风险（如视同销售、混合销售判定错误）

4.1.3 税收优惠政策适用不当风险（如免税项目核算不规范）

4.1.4 跨境业务税务合规风险（零税率备案、扣缴义务履行）

4.2 合法合规前提下的税务筹划技巧4.2.1 纳税人身份的动态选择（结合企业规模与业务结构）

4.2.2 业务模式优化（如拆分混合销售、调整服务提供方式）

4.2.3 进项抵扣最大化策略（如供应商选择、凭证管理优化）

4.2.4 利用留抵退税政策优化企业现金流

4.3 企业增值税合规体系搭建建议4.3.1 内部发票管理与审核流程设计

4.3.2 定期税务自查清单与风险预警机制

4.3.3 跨部门协同（如业务部门与财务部门的政策衔接）