《新《增值税法及增值税法实施条例》核心条款解析与运用》

新《增值税法及增值税法实施条例》核心条款解析与运用

主讲：赵春国老师

【课程背景】2024年12月，十四届全国人大常委会第十三次会议审议通过《中华人民共和国增值税法》，2025年12月国务院公布配套《增值税法实施条例》，两者均自2026年1月1日起正式施行，标志着我国第一大税种全面进入“法定化”时代。此次立法不仅巩固了营改增、税率简并等多年改革成果，更在征税范围、纳税人管理、应纳税额计算、税收优惠、征收管理等方面作出重大调整与细化。

企业财务及税务人员作为政策落地的直接执行者，面临着税制转型带来的合规挑战与机遇：若未能精准把握核心条款变化，可能引发申报错误、抵扣异常、优惠遗漏等税务风险；若能提前吃透政策要点，则可通过合规筹划优化税负、提升资金使用效率。为帮助企业顺利完成新旧税制衔接，特开设本次聚焦核心条款、贴合实操需求的专题培训。

【课程收益】

精准掌握：清晰理解新《增值税法》及实施条例的立法逻辑、核心修订要点，明确与原暂行条例的关键差异。

合规落地：熟练运用征税范围、税率、应纳税额计算等核心条款，规范日常开票、抵扣、申报等操作，规避税务风险。

红利挖掘：精准把握税收优惠、留抵退税等政策要点，结合企业业务场景实现优惠政策应享尽享，优化企业税负结构。

风险防控：识别税制转型中常见的税务风险点（如进项抵扣异常、视同销售界定模糊等），掌握风险应对与争议解决思路。

适配升级：了解“以数治税”背景下增值税征管的新要求，提前做好财务系统、票据管理等配套工作调整。

【课程特色】

权威性：严格依据最新《增值税法》及实施条例原文，结合财政部、税务总局官方解读，确保内容准确无误。

实操性：聚焦企业财务工作痛点（如抵扣凭证管理、视同销售判定、跨境业务涉税处理等），结合大量真实案例解析条款应用场景。

针对性：专门针对企业财务、税务人员设计，内容兼顾基础条款解读与高阶合规筹划，适配不同岗位需求。

体系化：从立法背景到核心条款，从计算方法到征收管理，形成完整知识框架，帮助学员构建系统化的增值税知识体系。

【课程对象】

企业财务总监、财务经理、税务专员、会计等直接负责增值税核算、申报、筹划的财务及税务从业人员。

【课程时长】

1-2天（6小时/天）

【课程大纲】

模块一：立法背景与税制转型核心逻辑增值税立法的核心目标：落实税收法定原则、巩固改革成果、稳定市场预期

新《增值税法》与原暂行条例、实施细则的衔接要点

实施条例的配套作用：细化法律授权事项、增强税制可操作性

本次税制调整的核心原则：保持税制框架与税负水平总体不变

模块二：核心条款解析与运用

增值税⽴法⽬的

增值税⽴法指导思想

增值税纳税⼈定义调整与应税交易的界定

如何界定企业在境内发⽣应税交易？

视同应税交易的变化，企业要注意哪些问题？

不征收增值税情形的变化

增值税为价外税，对纳税⼈交易定价和发票开具有何影响？

⼀般纳税⼈的增值税征管有哪些变化？

⼩规模纳税⼈的增值税征管有哪些变化？

增值税税率维持现⾏不变

征收率的政策调整

兼营的重⼤变化对企业交易安排有什么影响？

混合销售的重⼤变化对企业交易安排有什么影响？

明确应纳税额的三种计算⽅法

关于扣缴义务⼈的相关规定

关于增值税扣税凭证的相关规定

新增值税法优化销售额的定义引发的问题

以⼈⺠币以外的货币结算销售额的表述变化

什么情况下应当按照市场价格确定销售额？

什么情况下税务机关可以核定销售额？

增值税留抵退税制度法定化

关于进项税额不得抵扣范围的重⼤调整

增值税起征点适⽤范围的变化

增值税九⼤免税项⽬

明确国务院制定专项优惠政策的范围和程序

“兼营⾏为”享受增值税优惠政策的管理要求

放弃增值税优惠的限制性条款

增值税纳税义务时间的相关规定

增值税纳税地点的相关规定

增值税“计税期间”的相关规定

增值税预缴税款的相关规定

明确与关税法衔接的相关规定

出⼝退（免）税的相关规定

推⼴电⼦发票，顺应“以数治税”⼤趋势

新增税务机关与其他部⻔信息共享与合作机制

明确与《税收征收管理法》的衔接

明确相关⼈员的法律责任

模块三：税收优惠政策与实操应用法定免税项目的具体标准（实施条例细化的农业、医疗、教育等领域）

小规模纳税人起征点优惠的适用规则

专项优惠政策的授权与管理：国务院制定优惠政策的备案要求与评估调整机制

出口退（免）税的核心规定（计算方法、申报期限、放弃优惠的处理）

实操要点：优惠政策备案流程、留存备查资料管理、优惠适用的风险提示

案例解析：制造业加计抵减、农产品免税政策的落地应用

模块四：征收管理与风险防控发票管理制度的法定化要求：专票开具需分别列明销售额与税额

征管模式转型：从“以票控税”到“以数治税”的应对建议

纳税义务发生时间、申报期限的核心要求

境外单位/个人应税交易的扣缴义务规则（购买方代扣代缴的计算方法）

常见税务风险点排查：进项抵扣异常、视同销售漏报、优惠政策滥用等