金税四期下信贷视角的财务报表阅读与分析

课程背景：

在经济下行压力的新常态下，实体经济遭遇到前所未有的困难与挑战，许多企业利润下降，甚至出现亏损，企业经营面临困难，还贷能力大打折扣。商业银行的信用风险不断积累和上升，我国银行的不良贷款余额出现连续上升的势头，局部地区的不良率也在不断上升，商业银行的信贷资产安全面临巨大挑战。

对商业银行来说, 企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依据, 识别企业客户财务报表的真假, 对选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险非常重要。客户经理在识别客户虚假信息方面应该有不可替代的作用。客户经理如何具备透过企业有用的财务信息，对目标企业进行科学分析和准确判断，如何通过财务报表识别客户的信用风险，如何提高银行信贷资产的质量和安全，是摆在各家银行面前的重要课题。加强客户经理训练，这是摆在各银行面前的重要课题。

课程收益：

了解企业财务报表的基本框架，解读三大报表中的基本财务原理，以及财务报表中各种数据背后的含义，使得没有会计或财务专业背景的银行信贷人员可以通过解读财务报表来初步了解企业的财务状况；

学会研读资产负债表，了解公司财务状况，对公司偿债能力，资本结构是否合理，流动资金是否充足做出判断；

学会研读利润表，了解公司盈利能力、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力做出判断；

学会研读现金流量表，了解公司的支付能力和偿债能力以及公司对外部资金的需求情况，预测公司未来的发展前景，保证银行的信贷安全。

本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策及金税四期的最新征管情况，全面剖析企业面临的各项涉税风险并了解企业合理合法的节税策略。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：银行行长、银行中高层管理人员、银行中小企业部信贷经理，客户经理，授信评审负责人，信用经理以及相关工作人员等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

导引：财务分析的力量--神话终结者刘姝威：被称股市最危险女人

第一讲：银行客户经理财务分析基础

一、银行客户经理财务分析基本理念

1.财务报表及与报表分析的局限性

2.信贷财务分析的特殊性性

3.信贷财务分析的基本理念

第二讲：从银行信贷角度透析资产负债表

一、认识资产负债表

1.最新修订资产负债表主要项目解读

2.某知名上市公司资产负债表项目解读（项目内涵、计算逻辑、营销方向）

【思维扩展】：如何准确区分新旧准则下的项目变化与联系

实操演练：请找出案例企业报表中的至少3个项目隐含的营销机会

二、如何分析企业的资产质量？

1.资产负债表的整体审视

案例分析：某公司财务结构变动分析

2.资产结构分析

案例分析：某知名上市企业资产结构分析

工具演示：主要资产项目变动的质量含义

3.资产利用效率分析（运营能力分析）

案例分析：如何通过资产配置战略布局提升企业资产利用效率

三、如何分析企业的偿债能力？

1.短期偿债能力分析

2.长期偿债能力分析

案例分析：为什么格力电器的高负债率不是风险？

案例分析：为什么资产负债率比恒大高的联想不暴雷？

案例分析：为什么优等生万科地产也会产生债务危机？

第三讲：从银行信贷角度透析利润表

一、认识利润表

1.最新修订利润表主要项目解读

2.某知名上市公司利润表项目解读（项目内涵、计算逻辑、营销方向）

【思维扩展】：如何准确区分新旧准则下的项目变化与联系

二、如何分析企业的盈利能力？

1.利润表的整体审视

2.收入质量分析

3.利润质量分析

案例分析：某企业税后净利润高于营业收入3亿元是如何实现的？

【思维扩展】：如何快速精准识别真正的“白马股”优质企业？

“四看法”精准识别超过270倍回报的A股上市公司

如何判断利润是主营业务创造的，还是变卖家产获得？

如何判断利润是空有纸面富贵，还是收获了真金白银？

三、如何分析企业的发展能力？

1.增长率分析（营业收入、营业利润、总资产）

小组讨论：银行客户经理如何通过报表发现明日之星？

第四讲：从银行信贷角度透析现金流量表

一、认识现金流量表

1.最新修订现金流量表主要项目解读

2.某知名上市公司现金流量表项目解读（项目内涵、计算逻辑、营销方向）

小组讨论：为什么盈利能力比肩“贵州茅台”的公司也会破产？

案例分析：导致企业现金流断裂的常见原因

案例分析：如何通过现金流量表去寻找优质企业？

二、如何分析企业的现金流量

1.获取现金能力分析

2.现金流质量分析

1）经营活动现金流量的质量分析（充足性、合理性、稳定性）

2）投资活动现金流量的质量分析（战略吻合性、盈利/效益性）

3）筹资活动现金流量的质量分析（适应性、多样性、恰当性）

案例分析：如何平衡好企业经营、投资、筹资三大活动现金流量之间的关系？

【思维扩展】：透过现金流量表看企业风险

如何判断现金流的正常与异常？

过度融资、过度投资的财务表现与化解方法

现金流断裂的主要原因有哪些？是否有前兆？

案例分析：某知名企业因现金流断裂破产倒闭的教训及启发

第五讲：企业税务风险防范与节税策略

一、最新税收征管政策研判解析

1.什么是金税四期？

案例：金税四期的前世今生

案例：金税四期与金税三期的联系与区别

案例：金税四期（智慧税务）最新进展的官方信息

2.金税四期（智慧税务）如何在征管中运用

案例：某地税务局成立的大数据和风险管理部门创建17个风险扫描模型，覆盖领票、开票、申报全环节，涵盖增值税、所得税等12个税费。形成增值税发票快速风险反应机制，有效提升了防范和打击虚开发票的能力

案例：某地税务局风险防控部门通过大数据扫描成功对虚假注册、虚开发票及实名办税自然人、异常行为三类税收风险实现了精准画像

案例：某地税务局基于区块链电子发票技术联合公安、海关、人民银行应用区块链技术开发四部门信息情报交换平台

案例：某地税务局上线“智慧稽查”2.0版全面布局“四个中心”，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为稽查部门稽查执法的“良工利器”

课堂互动：中小企业一套账合规经营有没有必要？有没有可能？

知识链接：我国的税制及发展概述

知识链接：企业涉及的主要税种简介

二、增值税税务风险防范与节税筹划

1.利用小规模纳税人优惠政策节税筹划

知识链接：与纳税人资格、起征点有关的税收优惠政策

2.一般纳税人常见涉税风险及应对措施

销项税额处理方面的税务风险

案例分析：某企业微信收款不开发票不入账也未申报纳税被查

进项税额处理方面的税务风险

案例分析：某企业无票采购却大量开具销售发票被税务风险预警约谈

3.发票使用管理方面的税务风险

发票的种类及注意事项

发票开具的重难点处理

虚开发票的税务风险与应对

三、企业所得税税务风险防范与节税筹划

1.企业纳税主体选择策略及其风险防范

知识链接：我国企业所得税基本原理

案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比

风险防范：核定征收等税收洼地资源优缺点比对分析

案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比

节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体才能合法节税？

2.利用小微企业税收优惠政策进行纳税筹划

风险防范：享受小微企业税收优惠政策有什么条件及注意事项

节税策略：小微企业如何进行业务安排才能合法享受优惠政策节税

四、个人所得税节税筹划与社保入税后的企业应对

知识链接：我国个人所得税所得税基本原理

1.利用各类免税所得和不征税收入进行纳税筹划

案例分析：某企业利用免税福利费节税的案例分析

2.社保不合规的常见形式及其风险应对策略

节税策略：企业如何实现个税与社保的合规既不增加成本，还能降低被稽查的税务风险？

五、企业偷逃税款会面临什么处罚？

1. 企业常见涉税风险点及应对

用个人账户接收公司经营货款。

股东向公司借款，长期不还。

老板用公司名义持有房产，但仅用于老板个人和家庭居住，不用于企业实际生产经营。

老板和家人的大量个人消费到企业报销，冲抵费用成本。

老板购买发票冲抵企业经营成本。

老板利用离岸公司架构悄悄出售房产和股权资产，但从未报税。

微商或网红直播客户通过网络活动取得大量收入，但从未缴税。

2.如何防范税务稽查风险

1）查谁？2）谁查？3）查什么？4）怎么罚？

风险防范：企业哪些涉税问题会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

案例分析：某企业偷逃税款被判四年案例分析及启发

课程要点总结

现场答疑解惑