企业财务报表解读与分析【非财版】WCR（一天）V3

课程背景：

有效财务管理必须建立在“以利润为中心，以净现金产生机制和成本控制机制为基本点”的基础上。利润是企业追求的目标，而净现金产生机制和成本控制机制是实现利润目标的两个前进的车轮。净现金产生机制的作用是解决企业的生存问题，而成本控制机制的作用是解决企业的发展问题。因此，非财务人员应从这两个机制入手，从整体上把握财务管理。

课程收益：

【解读报表】快速读懂两大财务报表以及现金流数据，并了解之间的关系

【提升管理】运用财务分析解读经营管理，寻求提升管理水平的有效方法。

【抓住重点】了解在不同的经济环境下，企业财务管理的侧重点

【预测未来】提升预测未来现金流量的能力，从现金流趋势上分析企业未来的走势

课程特色：

摒弃财务指标的简单罗列，着重讲解财务数据的本质以及财务知识的内在逻辑。

专门针对非财务人员，培训方式深入浅出，通俗易懂。

以企业的实际经营运作为出发点，注重培训的实用与有效。

注重学员的参与互动及管理经验分享。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：企业总裁、总经理、集团公司事业部的总经理、职业经理人以及极具潜质的高层管理人员、各部门负责人、非财务的管理人员

授课方式：课程讲授50%，模拟经营分析20%，案例分析及小组研讨15%，实操练习15%

课程大纲：

模块一：利润哪里来（资产负债表与利润表）

案例导入：两种投资回报率到底有什么不同

一、财务管理的核心目标

1、总资产报酬率（ROA)

2、净资产报酬率（ROE)

3、财务管理的核心目标是什么？

二、如何快速评价企业财务状况

三、利润表初探

1、利润表的结构

2、利润表的原理

3、如何依据利润表评价企业财务状况？

四、资产负债表初探

1、资产负债表的结构

2、资产负债表的原理

3、如何依据资产负债表评价企业财务状况？

五、财务数据的本质

课堂互动：寻找巴菲特

案例讲解：这些企业的利润是怎么赚来的？

课堂演练：用财务分析模型对报表进行分析

模块二：现金哪里去（资金分析）

案例导入：如何从财务报表上判断利润和现金流变化

利润和现金流的关系

利润和现金流产生差异的原因

营运资本需求（WCR）

1. 营运资本需求的概念
2. 影响企业现金流的主要因素有哪些？
3. 如何判断企业的现金（资金）管理效率？
4. 如何测算企业发展中对现金的需求量有多大？是否存在资金瓶颈？

案例分析：明年的销售目标是否能完成？

现金周转天数

现金管理的“三控政策”

OPM战略

案例分析：实施OPM战略的S公司是如何快速发展的？

利润的含金量

课程总结