财务报表粉饰与信用风险辨析

财务报告之间的逻辑与勾稽关系

1. 如何阅读和理解合并财务报告
2. 资产负债表：

• 重点科目分析
• 如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰

1. 损益表：

• 重点科目分析
• 如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰
• 如何判断盈利的稳定性与收益质量

1. 现金流量表：

• 重点科目分析
• 理解企业的现金流转图：现金的来源与运用循环
• 不同的生命周期在现金流方面的表现

1. 如何快速识别借款人的偿债能力
2. 分析杠杆和盈利能力：几个要点

1. 进阶篇

1. 从营运资金判断公司风险水平
2. 什么是流动性分析及其与偿债能力的关系
3. 如何使用EBIT和EBITDA
4. 偿债能力与债务调整

• 还原负债水平
• 债务调整的基本方法

1. 进阶：如何识别过度投资与过度负债
2. 理解母子公司及其相关风险点
3. 偿债能力与风险分析的高级方法-更深入的财务分析
4. 其他分享

1. 财务欺诈识别

1. 识别财务报告数据真实性的一般方法
2. 如何进行同业比较
3. 从行业分析中识别潜在欺诈线索
4. 如何进行交叉分析
5. 财务造假的一般方法
6. 财务造假识别需要关注的主要财务与经营数据
7. 财务造假识别需要关注的财务比率异常
8. 财务报表粉饰识别的基本做法

• 利润表分拆，粉饰识别及案例
• 资产负债表分拆，粉饰识别及案例
• 对现金流量表的关注要点

1. 中国证监会及地方监管机构：

• 财务欺诈的驱动因素
• 财务欺诈与粉饰经营业绩的一般手法
• 如何识别与理解：综合精进

1. 近期企业违约案例风险-行业实践篇

1. 企业/借款人违约前的一般财务与经营表现
2. 债务人违约的早期研判与财务观察总结

• 违约原因与内外部驱动因素
• 外部使用者如何阅读与研判风险水平
• 三张报表结合
• 关键比率判断
• 会计与财务知识提升
• 启示