如何提高经营活动分析与预测能力

如何提高经营活动分析与预测能力





【课程大纲】





引言：为什么要做经营活动分析与预测？



1. 利用财务和非财务信息，提升企业绩效；



2. 找出经营管理改进的方向；



3. 发现企业关键风险，采取有效风险管控策略，基业才能长青；



情景练习：通过财务分析，改进企业绩效





模块一、经营活动分析与预测概述



• 企业绩效管理与经营活动分析



• 企业风险管理与经营活动分析



• 企业经营活动分析的局限性与信息质量判断



• 企业经营活动分的特殊性

——分析的目的直接指向企业的经营绩效管理和风险管理

——分析的重点更加关注企业的战略、管理效率、盈利能力和风险控制能力



——分析的结果直接影响经营决策与绩效评价



• 企业经营活动分析的基本理念

——行业分析先于财务报表分析



——权变是财务分析的灵魂不能迷信注册会计师或审计报告

——非财务信息的分析对每一家企业都必要



• 管理会计、管理决策、经营活动分析



• 企业经营活动分析与财务报表分析



1. 辨认和评价关键会计政策

—— 会计政策和会计估计

——辨认和评价关键会计政策



2. 报表危险信号识别与关注



——大道至简：会计魔术就这么简单

——财务报表舞弊的关键识别指标





模块二、经营活动分析与预测框架、要素及其整合应用



• 经营活动分析的理论框架



——战略分析：通过行业分析和经验战略分析预测整体业绩和系统风险



——经营分析：运用管理会计工具与技术，分析绩效来源，作出正确的定价决策和经营

决策



——会计分析:

通过会计政策和会计估计分析，评估企业会计信息质量、提高财务分析质量。



——财务分析：运用财务比率分析和现金流分析，评价企业业绩和风险、支持财务决策







——前景分析：对企业未来前景作出预测



• 经营活动分析框架的基本要素



——经营环境与行业分析



——战略与竞争优势分析

——投入、产出、效率分析



——质量与盈利分析

——风险、资源与前景分析



——关键分析指标



模块三、经营活动分析、预测工具和技术



• 战略分析工具



——SWOT分析模型



——波特五种竞争力分析模型



——战略地位与行动评价矩阵/SPACE矩阵



——波士顿分析矩阵



——GE行业吸引力矩阵



案例：战略分析案例解析



• 经营分析工具



——经营杠杆



案例：1、计算企业经营杠杆



2、企业经营风险案例



——财务杠杆



案例：1、计算企业财务杠杆系数



2、企业财务风险案例



——营运资本



案例：1、计算企业营运资本



2、企业运营资本规划



——资本成本



案例：1、计算企业的资本成本



2、筹资决策案例



——投资决策分析技术



案例：1、资本预算



2、贴现现金流与投资回收期决策案例



——经营决策分析技术



案例：1 定价决策案例



2、生产决策案例



3、销售决策案例



• 财务分析工具



——财务比率分析法



案例：1、资产质量分析



2、营运效率分析

3. 盈利能力分析



4. 偿债能力分析



5. 财务风险分析



——百分比分析法



案例：1、水平百分比法的应用



2、垂直百分比法的应用



——综合分析工具



案例：杜邦分析法及其应用



• 前景分析工具



——线性回归方程与收入、成本预测技术



案例：1、建立企业收入预测模型，做好收入预算



2、建立总成本模型，做好成本预算



——CVP方程与经营规划技术



案例：1、利用CVP模型、编制利润规划



2、利用CVP模型，编制价格与利润的敏感分析表



——销售百分比分析与利润预测技术



案例：1、利用销售百分比法编制预算利润表



2、利用百分比法编制预算资产负债表

6. 利用销售百分比法编制预算现金流量表





模块四、如何撰写经营活动分析、预测报告



• 发现与分析问题的技巧



——深入了解问题的背景，剑指目标



——化繁为简，化难为易的策略



——排除非关键问题，集中精力解决关键问题



——善借外援，成为解决问题高手



——逻辑论证，喜欢讲故事，直至人心扉



• 撰写报告的技巧



——写作的基本原则

——从结论说起

——中心思想

——逻辑论证

• 写作案例[pic]