深化财会监督，提升财管效能

深化财会监督，提升财管效能

课程背景：

为了适应新时代的发展要求，健全财会监督体系，完善相关工作机制，确保资金的安全、合规使用，提升会计信息质量，防范财务风险，财务监督已成为监督体系的重要组成部分，其在推进全面从严治党、维护中央政令畅通、规范财经秩序、促进经济社会健康发展等方面发挥了重要作用。但财会监督工作还存在一些问题和短板，财会监督体系尚待完善，工作机制有待理顺，法治建设亟待健全，信息化水平不高，监督能力有待提升，制约了财会监督职能作用有效发挥。同时，财经纪律松弛现象不同程度存在，违规使用资金、财务造假多发、会计信息失真、部分中介机构“看门人”职责失守等问题，严重违反国家财经纪律，扰乱市场经济秩序，亟需强化监督和治理规范。

深化财务监督已经到了实务操作、提升管理效能的重要阶段，但在企业具体的实务操作过程中，如何在各个业务环节中加以落实，成为企业面临的普遍难题。

您在实际工作中，是否遇到以下情形：

• 在销售业务中，客户信用管理不当导致销售收入大幅增长但企业现金流入却没有增加；
• 在采购控制中，花了高价格却没有买到好东西，导致产品质量出现问题，客户流失；
• 在资金管理中，投资决策失误，现金流管理不力，导致资金链断裂或资金使用效率低下；
• 在合同管理中，因为授权审批不当、疏忽背景调查，导致陷入法律纠纷，蒙受巨大损失。

针对以上企业现状，该课程从业务环节建立内控监督实施措施。此课程使用大量业务循环中的内部监督控制案例，详解业务中内部控制的主要风险点、关键控制点和控制措施，帮助企业优化控制业务中的风险。

课程收益：

【解决业务监督难题】识别业务流程中的管控精要，解决实际工作中控制难题

【大量案例实操指导】通过大量案例融会贯通控制活动及方法，掌握监督精髓

【完善监督降低风险】通过完善内部控制体系，提升企业内控监督的管理水平

授课对象：财务总监/经理/部长/主管、董事会、监事会、管理层、风控合规等相关人员

授课方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

授课时长：1天，6小时/天

课程模型：

课程大纲

第一讲：深化财会监督提升财管效能文件解读

一、关于进一步加强财会监督工作的意见解读

1. 出台背景和重要意义

2. 总体思路和内容框架

1）搭建起财会监督的“四梁八柱”：

• “四梁”四大部门
• “八柱”八项制度

2）明确财会监督部门的基本工作内容

“四梁”涵盖：

• 预算管理
• 会计核算
• 审计监督
• 风险防范

“八柱”涵盖：

• 收支管理、资产管理
• 财务信息披露、纳税管理
• 信用评价、财务评价
• 财务协调、国际合作

3）财会监督力度主要部署3大任务

• 保障党中央、国务院重大决策部署贯彻落实
• 强化财经纪律刚性约束
• 严厉打击财务会计违法违规行为

相关案例讲解

第二讲：深化财会监督提升财管效能实务操作

一、合规管理：经营管理、财务管理合法合规

1. 财税合规目标－底线：确保财税管理合法合规；

案例讲解：金税四期下的合法合规管理

• 金税系统的强大管控：一个平台、二级处理、三个覆盖、四个系统
• 金税系统大数据判断异常的6个检验
• 企业收入、成本、利润、库存、银行账户、应纳税额纳入监管
• 银行账户的预警信号
• 金税系统对企业的具体影响

真实案例：关键时期企业的合法合规救了企业一命

• 企业如何规避税收风险
• 发票的合规合法风险管理

2. 报告合规目标－主线：确保财务报告真实准确，信息完整

案例讲解：某上市企业财报作假带来的蝴蝶效应

3. 资金合规目标－警戒线：确保资金、资产安全

案例讲解：某企业出纳挪用贪污巨资背后的合规内控管理漏洞分析

二、内控监督实务：业务循环内控监督管理

1. 合同管理监督

1) 合同管理主要风险点

• 重大事项未签订合同
• 未评估合同对象的履约能力
• 遭遇商业欺诈
• 合同印鉴缺乏集中管理
• 合同档案缺乏统一保管

2) 合同管理监督控制措施

• 不相容职务分离
• 合同集中管理
• 合同章的保管和使用
• 合同审核/审批/签订的权限设置
• 财务/审计审核视角下的注意事项
• 有效利用格式合同

案例讲解：合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件

案例讲解：某大型企业合同管理的细节亮点范本

2. 销售循环监督

1）销售循环主要风险点

• 客户信用
• 虚假订单
• 价格管理
• 应收账款

2）销售循环监督控制措施

客户信用等级管理与资质评审

销售订单管理

价格管理控制要点

• 权限设置
• 审批流程管理

应收账款管理要点

• 应收账款管理原则及策略
• 以企业的信用政策为依据，加强客户资信度管理
• 控制发生规模保持最佳水平
• 注重日常监控、健全应收综合管理制度
• 及时追收及健全坏账注销制度
• 形成不良应收款的因素及危险信号的捕捉
• 应收账款回款天数DSO的运用
• 明确界定应收账款的催收和管理责任

案例分享：销售舞弊案例分析及内控监督防范

案例分享：应收账款管理的成功案例

管理工具：客户等级评定审核表

3. 采购循环监督

1）采购风险有哪些

• 采购预测不准风险
• 供应不及时风险
• 货物与订单不符风险
• 采购不合理呆滞风险
• 采购价格不合理风险
• 采购回扣风险

2）采购风险规避手段

• 做好采购预算及策略规划
• 慎重选择供应商，重视评级管理
• 严格审查订货合同完善合同条款
• 流程管控价格，强化过程跟踪和控制
• 拓宽信息渠道保持信息流的顺畅
• 充分运用供应链管理优化供应和需求
• 供料管理：采购模式与库存控制

案例讲解：采购漏洞管理带给企业的巨大经济损失

讨论：对于观点“核心企业应建立与供应商共赢的格局”看法

讨论：针对企业实际情况给出采购业务管控的改革方向

4. 营运资金循环的内部监督控制关键点

案例导入－投资失控造成的后果

1）导致企业资金链断裂的五大核心原因

1. 经营性现金流缺乏
2. 固定资产投资过大
3. 过多库存积压滞销
4. 应收账款逾期过多
5. 过多的短期借款

案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果

2）激活现金流管理的日常经营之举和长期规划之措

案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念“现金流”生意经

管理工具展示：资金预测管理驾驶舱

案例探讨：如何做好企业的资金链的“守护神”