基于国资考核指标&零基预算管理在国有企业中的应用

课程背景：

国资考核指标对国企的经营发展具有重要的指导意义，凡事预则立，不预则废，预算管理作为企业内部管理的重要工具，能够有效地帮助企业实现国资考核指标，尤其是零基预算对企业而言，其重要性和作用意义不言而喻，成为管理过程中不可或缺的一种工具和手段，它可以提升企业战略管理能力、通过有效的监控与考核，保障国资考核指标的完成，真正达到降本增效的目的，有效管理经营风险。但在实际管理过程中，预算无法与战略和运营衔接、预算编制敷衍了事脱离企业实际、预算标准粗犷预算执行随心所欲、预算执行与绩效考核总不能平衡已成为预算管理的四大难题。如何突破既得利益固化、预算执行困难、年底突击花钱、资金使用效益不高等问题？零基预算改变基数+增长的传统预算模式，强化定员定额管理、统一预算标准。本课程理论+实践，帮助企业建立零基预算管理思维，找到适合自身的预算方法，理清预测、计划、预算之间的区别与联系，推动预算管理平稳执行，在预算管理中注重过程审核和分析，通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，建立科学、合理有效的业绩考评体系，实现全面预算管理驱动战略目标达成。

课程收益：

【思维转变】建立零基预算管理思维，深入理解国资考核指标的关键作用

【知识掌握】学会通过零基预算管理对公司经营真正实施有效监控，实现降本增效目的

【案例实操】通过实务案例，熟悉计划、预算与预测之间的区别与联系，推动预算平稳实施

【熟练应用】将方法执行到实际管理当中，让业财部门在预算和绩效考核管理中达成共识

课程时间：1~2天，6小时/天

课程对象：企业的董事会成员、中高层管理成员、各级财务管理人员，各部门负责人等

课程方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

课程大纲

第一讲：预算管理的定义与真正价值意义

一、真正如何理解全面预算管理

全面预算管理内容有哪些？

What－什么是零基预算及管理的目的与核心意义

企业战略的目标方向；

协调各部门的重要手段；

控制日常经营管理的工具；

业绩考核的衡量标准

Why－零基预算管理的好处与真正作用

Who－零基预算管理是谁的事情

Which－零基预算管理的误区及盲区

预算无法与战略和运营进行衔接

预算编制敷衍了事脱离企业实际

预算标准粗犷预算执行随心所欲

预算执行与绩效考核总不能平衡

二、预算管理的三个阶段与六大目的

事前控制

细化战略目标－企业战略的目标方向

合理分配资源－协调各部门重要手段

事中控制

促进开源节流－控制日常管理的工具

加强风险控制－促进目标达成的利器

事后控制

落实绩效考核－业绩考核的衡量标准

确保有效执行－落地执行的有效工具

第二讲：零基预算的编制思路与方法应用

一、零基预算正式编制前的六清要求

方向清

策略清

政策清

分工清

格式清

要求清

案例讲解：要求清的必要性

二、零基预算编制的思路和具体方法

编制思路：目标分解KPI指标

解读：一利五率指标考核调整背后的底层逻辑及重要指标讲解

净资产收益率&营业收现率的轻松解读

透过ROE理解企业赚钱的商业之道（轻松理解ROE）

拆解商业模式

营业现金比率VS营业收现率指标变化的经营导向：

不要没有收入的合同

不要没有利润的收入

不要没有现金流的利润

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

案例启示：商业背后的底层逻辑：现金流生意经

应收账款

资产周转/（运营效率）

应付账款

模型工具展示应用：资金管理驾驶舱－业务手中的三环管理

案例讲解：深层次剖析企业的经营状况作好经营决策

模型工具展示：剖析问题根源、预测模型助力企业预算目标拆解达成

预算情景模拟：经营场景预算模拟

成果交付：工具模板的使用

第三讲 零基预算管理的真正控制与执行

一、预算走向先策后控的耦合管理时代

先策－事前策划：侧重预算阶段的精心策划

后控－事中控制：侧重执行阶段的有效控制

案例精讲：企业零基预算对成本的全过程管理：

实务案例讨论：某企业预算编制的合理性

预算管理对企业降本增效的控制手段

重点成本费用的分析与控制-广宣费用的投入

强调好钢用在刀刃上

强调花好每一分钱

评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：原来还可以这么干

案例讲解：如何预防预算单位期末突击花钱

人力成本的分析与零基控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

人数的零基有效控制与分析

人效的零基有效控制与分析

薪酬福利成本预测

人力数量预测

作业人力/支持人力/管理人力

人力成本控制的五大方法

人力成本零基控制的三大关键要素：标准+制度+流程

三、预算管理的控制与分析

控制好目标达成管理工具－量本利分析法

保本点销量

保利点销量

边际贡献率

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析控制

场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损

场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏

预算分析与检讨

忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义

年度预算经营计划的三拍现象

忌保守：留有余地，面临考核风险

预算目标下达的方法：上下相结合

预算目标的博弈

案例：合理预算目标的实施路径及方法

案例：ROE目标的设定技巧

预算调整的程序及调整方式

预算调整的原则

预算调整的前提

预算调整的权限

预算调整的前提

预算执行的六大前提

建立预算组织

科学编制预算

强制预算执行

强化预算监督

严格预算考核

预算体系评估