银行客户经理财务报表解读与分析

课程背景：

数字智能时代，一切业务数据化，一切数据业务化。面对当今复杂的经营环境、更加激烈的市场竞争，许多企业利润下降，甚至出现亏损，企业经营面临困难，还贷能力大打折扣。对商业银行来说, 企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依据, 识别企业客户财务报表的真假, 对选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险非常重要，在识别客户虚假信息方面具有不可替代的作用。财务报表代表企业的经营状况，数据背后都隐藏着实际管理问题以及潜在的风险，如何具备透过企业有用的财务信息，对目标企业进行科学分析和准确判断，如何通过财务报表识别客户的信用风险，如何提高银行信贷资产的质量和安全？如何透视三大报表来直视企业所隐藏的玄机？到底什么样的财务分析能让企业发现问题、并及早解决问题？

课程收益：

【熟悉掌握】了解财务报表分析基本理论与知识框架，通过报表数据透析企业的管理问题

【精准决策】运用大数据的财务分析方法，提高企业决策质量，降低决策风险

【熟练应用】在数据中找问题，在问题中找方法，财务报表及运营综合分析实践中举一反三

课程时间：1~2天，6小时/天

课程对象：银行行长、银行中高层管理人员、银行中小企业部信贷经理，客户经理，授信评审负责人，信用经理以及相关工作人员

课程方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

课程模型：

课程大纲

第一讲：财务分析的思路与方法

一、互动环节导入导引：

利润增长模型

收入增长

成本降低

收入增长VS成本降低难易程度？

模型工具预测：收入VS成本预测对利润的影响

互动环节启示：开阔全局视野支持业务决策

科学数据做出决策判断

数据透析企业经营本质

多视角重判断、精计算

互动环节启示：用数据说话

财务深入业务为业务赋能

业务探究财务为管理加分

财务业务信息三位于一体

二、财务运营分析的“两大法器”

“显微镜法”见微知著

1）层层深入，刨根问底

2）“五个为什么”分析法

背景来由

场景应用

举一反三案例剖析：通过分析企业库存存货所折射的实际管理问题而果断出手降低信贷风险

深度思考：如何发现企业高库存风险

“望远镜法”登高望远

对比行业财务价值，找到自身差距

对标管理“灵魂三问”：

行业对标数据从哪来？

对标的对象需要注意哪些问题？

对标的效果有哪些？

案例分享：某著名企业标杆瞄准法的应用－对标管理示意图

跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

透彻理解商业世界需要财务思维

巴菲特的选股理论

透过ROE理解企业赚钱的商业之道

杜邦分析法拆解三种商业模式

杜邦分析法的四大核心指标

简易理解IRR(内部投资收益率)

案例讲解：三种商业模式的企业经营风险分析思路

案例讲解：关注不同行业企业的商业特征和差异性

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业

潜在/新进入者的威胁

购买者的议价能力

替代品的威胁

供应商的议价能力

行业内竞争对手的实力

案例讲解：透过五力模型分析与评估贷款企业在行业中的实力

案例讲解：某企业定价策略背后的底层逻辑

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析

保本点销量

保利点销量

边际贡献率

三、透过财务数据的表象，看透企业经营的本质

财务分析的现象与本质

货币计量的报表不能反映非财务信息

警惕财务指标表象背后的假象

案例讲解：利用金税系统如何识别企业财务指标是否存在异常状况

财务分析的量变与质变

企业由盛转衰的五个信号

量变到质变的4种财务分析启示

关注异常变化

分析演变趋势

预测未来风险

警钟长鸣

案例讲解：如何真正识别企业的经营风险

案例讲解：如何察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹

第二讲：财务三大报表解读分析

（一）利润表的解读与分析思路

一、关键科目的解读及运营状况分析

利润表的八大功能

收入的确认原则

成本费用的确认原则

利润表的负债的节税效应和盈利效应

利润的多步式三层次

利润表的“会计利润”与“经济利润”

解读：透过收入的确认原则识别企业的舞弊VS真实经营状况

二、利润表的解读思路与方法

从结果着手，先看结果再找原因

重点看盈利情况

利润表的4大局限性

分析增长能力

案例解读：某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗？

三、判断公司盈利持续性标准

重要客户是否稳定

利润是否靠主业

主营产品是否属于淘汰类范围

是否靠税收优惠或财政补贴吃饭

是否靠重要商标、专利等吃饭

案例解读：某昔日霸主不靠主业靠投资所带来的财务危机

（二）资产负债表的解读与分析

一、透过资产负债表看企业经营状况

通过截面，诊断企业是否“贫血”

企业的“新陈代谢”是否正常

资产的变现能力和流动性是否太差

企业的债务负担是否“超重”

二、资产决策的三大核心问题分析

从资产负债表看公司风险偏好

从资产负债表看公司战略转型

从资产负债表看公司决策成败

三、透过资产负债表看清实质管理问题

资产未必是资产，看清数据的假象

负债未必是负债，负债的双面性

公司资产质量分析的“7大思路”

案例讲解：企业常见舞弊手段的识别与提示

（三）现金流量表的解读与分析

一、现金为王的时代你该如何把控企业现金流

经营活动表项解读——企业造血功能

投资活动表项解读——企业换血功能

筹资活动表项解读——企业输血功能

二、经营活动现金流量的分析要点

经营获得的现金流分析要点：能否立身之本

投资获得的现金流分析要点：能否锦上添花

筹资获得的现金流分析要点：能否雪中送炭

企业现金流的八大情形分析

三、导致企业资金链断裂的五大核心原因

经营性现金流缺乏

固定资产投资过大

过多库存积压滞销

应收账款逾期过多

过多的短期借款

案例分享：通过财务数据透析某上市企业经营问题而果断出手

（四）财务能力指标解读经营状况

把脉问诊盈利能力－不赚钱的企业是不道德的

把脉问诊偿债能力－债务常常成为压垮公司的最后一根稻草

把脉问诊营运能力－货如轮转方能财源广进

把脉问诊发展能力－持续经营靠什么

交付：四大财务能力指标KPI解读及计算公式