深入研究税收政策，合理避税增效益

课程背景：

金税四期新增的税务检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营各环节密切相关，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。

企业的每一笔经济业务均与税相关，因此作为财务人员及财务负责人要树立“业务”“财务”“税务”相融合的理念，涉税风险要从业务源头进行规避，特别是在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，企业的财务人员及财务负责人更需加强企业经营各环节的涉税风险管理与规避，其中财务负责人应带领财务部全体人员站在企业整体价值链及风险防范的角度提前筹划，将税收法规、优惠政策与业务结合，并通过完善企业管理制度、规范管理流程，同时加强部门间的沟通，达到规避财税风险、优惠政策应享尽享、降低涉税成本的目的。

税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政，特别是二十大后税收改革方向更加明确，改革的进程平稳且迅速。“凡事预则立，不预则废”，因此在业务发生之前就应做好筹划，以达到既合规合法，又能降低税负或延期纳税的目的，有助于企业各经营环节良性运行，长期稳定发展。

本课程从金税四期的新变化及稽查新手段、企业所得税的涉税风险管理与筹划、增值税的涉税风险管理与筹划、个人所得税的涉税风险管理与筹划、房产税的涉税风险管理与筹划以及社保新政及税务风险管理与筹划等几个方面进行讲解。

通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险管理与筹划的能力，以避免企业面临涉税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。

课程收益：

● 掌握金税四期的新变化及税务稽查新手段；

● 掌握增值税的涉税风险管理与筹划及新增值税法的变化；

● 掌握企业所得税的涉税风险管理与筹划；

● 掌握个人所得税的涉税风险管理与筹划；

● 掌握房产税的涉税风险管理与筹划；

● 掌握社保新政及税务风险管理与筹划；

● 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险管理与筹划的能力，以避免企业面临涉税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。

课程特色：

● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；

● 最新财税，狠抓落地，创造价值。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：企业人员

课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

课程大纲

主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握

第一讲 ：金税四期新征管环境

一、金税四期的新变化

1. 税务检查精准靶向

2. 职能部门数据共享

案例：河北建立税电数据共享交换机制

3. 纳税申报表智能预填

4. 业务办理区域交互

5. 电子发票全面普及

6. 涉税业务实名认证

7. 办税服务厅智能办税

关注点：税务检查精准靶向、职能部门数据共享

二、金税四期升级特点

1. “非税”业务

关注点：涉及社保、残保金等

2. 信息共享

3. 信息核查

4. “云化”打通

关注点：全方位、全业务、全流程、全智能

三、全电发票与传统发票的区别

1. 票面样式不同

2. 管理方式不同

3. 交付手段不同

四、新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集）

1. 9大信息

2. 3大风险等级管理

五、一人式智能归集（自然人税费信息）

1. 3大信息

关注点：个人信息、财产信息、应税信息

2. 3大归集

关注点：高收入、高净值

六、金税四期稽查重点

1. 严查的9类企业

2. 严查的41种行为

3. 严查的10个风险点

七、面对新征管环境下的税务稽查，企业财务人员的应对态度

1. 以敬畏之心对待财务工作

2. 规范业务处理，规避风险

3. 加强企业与税务部门沟通

导入：作为财务人员，实务中如何完善管理制度、规避管理流程，规避涉税风险？

第二讲 “业财税融合”加强增值税的涉税风险管理与筹划

1. 准予抵扣进项税额的政策及实务风险规避

(1) 凭票抵扣

(2) 计算抵扣

关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避

2. 进项税额不得抵扣政策及风险规避

(1) 用于集体福利或个人消费

(2) 五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？

3. 进项税额转出政策及实务风险规避

(1) 进项税额转出的业务内容

关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出

(2) 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？

(3) 如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？

4. 视同销售业务

(1) 视同销售包括哪些业务

(2) 买一赠一方式销售商品，企业所得税上应视同销售吗？

(3) 开票如何正确开具？可以少纳税？

关注点：将自产产品发放给员工作为福利，正确的做法是？

5. 合同签订的涉税风险规避

思考：企业合同的签订是否应由财务部进行审核？

(1) 合同金额的书写

(2) 发票类型的规定

(3) 供应商身份如何选择？

关注点：报价不同，选择小规模纳税人还是一般纳税人？

(4) 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？否则多纳税担风险！

(5) 合同直接决定增值税纳税义务发生时点

(6) 合同中商品的税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税

6. ETC卡充值获取票据的政策规定及实务操作建议

7. 收取一年以上的押金的税收政策及风险规避

8. 即将出台的《增值税法》会有哪些变化？

l 典型案例

第二讲 “业财税融合”加强企业所得税的涉税风险管理与筹划

一、进一步加强税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避与筹划

1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？

(1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？

(2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？

(3) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？

(4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?

(5) 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？

(6) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？

①　什么是业务招待费？

②　业务招待费的具体业务包括哪些？

③　业务招待费的税前扣除标准是？

④　日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？

⑤　经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。

关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？

(7) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？

(8) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？

(9) 如果取得了不合规发票等，怎么办？

(10) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？

(11) 全电发票的风险管理

2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？

(1) 虚开发票：包括哪些情形？

(2) 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？

(3) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？

(4) 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？

关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？

(5) 重复打印的电子发票

关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？

(6) 其他不规范票据

3. 发票允许税前扣除的时间要求

引入：实务中往往由于管理不规范，造成企业提前纳税，现金流提前流出企业！

关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？

(1) 关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？

(2) 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？

(3) 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？

(4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？

(5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？

l 典型案例

二、小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划

1. 小型微利企业需同时满足的四个条件

2. 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？

关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受且面临巨大风险

l 典型案例

三、固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划

1. 固定资产加速折旧的政策及应用

关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素

2. 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的政策与应用

(1) 允许一次性税前扣除固定资产的范围

(2) 可扣除的时间范围

关注点：需与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程

(3) 是否享受需考虑哪些因素

3. 中小微企业设备器具所得税税前扣除政策及应用

关注点：单位价值在500万元以上的固定资产政策

l 典型案例

四、研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划

1. 一般企业政策及税务风险规避（75%、175%）

(1) 不适用加计扣除的行业有哪些？

(2) 对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？

2. 制造业研发费用加计扣除政策及税务风险规避（100%、200%）

关注点：完善管理制度、规划业务流程

3. 科技型中小企业加计扣除政策

关注点：扣除比例从75%提高到100%

4. 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？

(1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项

(2) 会计核算要求

(3) 科目设置实践操作建议

(4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料

l 典型案例

五、企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及税收风险规避与筹划

1. “目标脱贫地区”指哪些？

2. 捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠且面临涉税风险

六、残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划

1. 加计扣除需满足的四个条件

2. 不算不知道，一算吓一跳

3. 结合残疾人就业保障金政策

l 典型案例

七、企业收到跨年度一次性租金收入财税政策及税收风险规避与筹划

1. 企业所得税规定的纳税义务时点

2. 企业采用哪种方式对企业更有利

关注点：跨年度一次性租金收入增值税的纳税义务发生时点是？

l 典型案例

第三讲 “业财税融合”加强个人所得税的涉税风险管理与筹划

1. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？

2. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？

3. 老板的高档包是否应预扣预缴个人所得税？

4. 私车公用的稽查重点与应对技巧

(1) 私车汽油费能税前扣除吗？

(2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？

(3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？

(4) 车辆大修费能税前扣除吗？

①　普通职工的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案

②　老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案

5. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？

6. 员工借款年底未还如何处理？

l 典型案例

第四讲 “业财税融合”加强房产税的涉税风险管理与筹划

1. 公司的景观亭也需缴纳房产税吗?

2. 规范业务流程，加强部门间沟通，防止多纳税

3. 利用房产税优惠政策进行筹划

4. 租房合同与仓储保管合同的选择

5. 租房合同如何签，能降低税负？

6. 免租期是否在合同中体现？

l 典型案例

第五讲：“业财税融合”加强社保风险管理与筹划

主要知识点均附典型案例进行讲解

一、社保缴纳新规定

1. 社会保险费交由税务部门统一征收

2. 税务大数据到底能看到什么？

3. 社保缴纳基数到底应是多少？

4. 目前企业面临的社保风险是什么？

5. 政府对社保缴纳现状的态度？

二、关于社保基数

1. 工资总额的口径？

2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？

三、企业在社保新政下面临的困难与风险

1. 目前企业用工现状：用工成本高

关注点：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响

2. 目前企业用工风险：社保、个税风险

关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？

四、用工模式的发展趋势

1. 灵活用工的发展趋势

2. 用工模式的多样性

3. 选择适合本企业特点的用工方式

五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一）

1. 什么是劳务派遣？

2. 什么是人力资源外包？

3. 什么是劳务外包？

关注点：相关发票的开具

六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二）

1. 什么是非全日制用工？

关注点：《劳动合同法》的时间规定

2. 非全日制用工如何进行账务处理？

3. 非全日制用工的特点

关注点：备案的主要项目

4. 非全日制用工的适用范围

5. 非全日制用工合同的签订

(1) 合同方式有哪些？

(2) 签订合同时需要注意哪些问题？

6. 非全日制用工的风险管理

(1) 法律风险管理

(2) 证据风险管理

(3) 用工风险管理

7. 其他用工模式

(1) 大学实习生

(2) 退休返聘

l 典型案例

课程结束，总结及答疑