财报解码——财务尽职调查与分析
讲师:张书豪 发布日期:12-25 浏览量:175
财务尽调与分析，是金融机构营销人员必备的核心能力，是公司/普惠客户经理信贷营销、“三查”全周期操作业务的看家本领，是高效透视企业经营质量的真实性、健康度、风险点的关键因素，是全体前中后台银行人授信决策的关键科学依据。
当下，一线营销人员普遍缺乏系统性财务认知，不仅延误营销效率，亦会导致信贷后期管理风险频出。随着经济环境不确定性增加，银行营销人员更需提高精准营销管理与前置风险控制的能力。
本课程系统讲授财务报表的阅读与分析，结合实际案例、互动讨论，帮助营销人员掌握财务尽调方法、掌握报表阅读与分析的实务应用，提升财务尽调综合能力，从源头优化信贷质量、降低银行经营风险。
1. 深度理解财务尽调在信贷业务中的三大作用，并从多个维度理解其重要性，为准确评估企业的真实财务状况奠定坚实基础；
2. 明确财务分析“六基石”、掌握财务尽调“六步法”，提高对复杂财务信息的理解和处理能力，确保能够精准识别潜在风险点；
3. 深入了解财务报表的四大板块及其相互关系，学习并应用科学的财务尽职调查方法和流程，提升数据分析能力和风险洞察力；
4. 理解常见的财务造假手法及其背后的逻辑，掌握识别财务造假的“四维法”，有效防范因虚假财务信息导致的信贷风险；
5. 将财务知识应用于贷前调查、风险评估、授信决策和营销拓展中，实现实务性精进。
第一讲：财务尽调分析的“所以然”
提问：为什么需要财务尽调分析、平时如何做
一、财务尽职调查分析是什么
——明确企业、个人解决三类财务需求的可行性
提问：依据你个人经验，财报分析的用途（揭示常见误区，如仅限于报表审查）
二、财务尽调分析的三大作用
1. 审视数据真实性
2. 核查业务可持续性（ESG）
3. 评估风险可能性
三、财务尽职调查与一般财务分析的区别
1. 风险导向不同
2. 主要内容不同
3. 决策支持不同
四、财务尽职调查的三个视角
1. 投资机构视角
2. 证券机构视角
3. 银行/担保公司视角
提问：能想到的第四个视角是什么？
第二讲：财务分析“六基石”与财务尽调“六步法”
一、财报分析的六大基石信息
1. 宏观经济
2. 所在行业信息
3. R&D/采销
4. 财务资料
5. 法律资料
6. 访谈与其他
二、尽职调查“六步法”
1. 商务准备
2. 业务信息资料二次收集、分析、提问
3. 现场访谈、问题发现
4. 终止尽调/二次尽调
案例分析：某支行尽调***丰仓有限公司业财不符
5. 信息与资料的整理、反馈、沟通
6. 撰写调查报告
案例分析：某部尽调***电气设备有限公司限额授信
第三讲：财务分析的四大板块
一、资产负债表——资金来源与用途
1. “货币资金”看“流向”
2. “金融资产”看“风险”
3. “存货”看“模式”
4. “其他应收/应付”看“性质”
5. “长期投资”看“估值”
6. “固定资产”看“减值”
7. “应付预付”看“地位”
8. “或有负债”看“风险”
9. “所有者权益”看“战发与文化”
示例：**演艺公司、**软件公司、**机械公司、**医药等，报表摘录与单一科目对应讲解
二、利润表——盈利多少与真假
1. 营收与应收的勾稽关系
1）看：定位、市场、客户
2）做：比对
2. 费用
1）看：变化、效率
2）做：探究（深挖）
3. 毛利
1）看：纵横趋势
2）做：判断——明确企业“三大能力”
示例：**味业、**机械制造、**测控、**股份，报表摘录与单一科目对应讲解
案例分析：***电子股份有限公司财务重大问题遭证监会通报实录
三、现金流量表——血液供给量与健康度
1. 编制规律——三大“现金流”看可持续性
2. 拿来主义——测算表分享
四、附注与说明——五脏六腑真面貌
1. 附注的构成逻辑
2. 附注版块导读
案例分析：***上市公司财报附注解读
3. 商业画布“九宫格”工具
第四讲：财报勾稽关系与财务造假识别
一、财报勾稽关系
二、财务假造的四大方法
1. 关联关系法
2. 虚增多减法
3. 寅吃卯粮法
4. 全面包装法
提问：按上述方法归类：举例说明你遇到的财务造假案例
案例分析：列举四家公司案例，深度认识四类造假方式
三、造假识别“四维法”
1. 异常科目分析法
2. 勾稽关系交叉验证法
3. 横向纵向指标对比法
4. 非财信息搜集法
案例分析：*泰电气：虚构应收账款回款，伪造银行单据
案例分析：*康制药：虚增海外销售收入，存货账实不符
课程收尾
一、回顾课程
1. 重点纲领知识
2. 工具套用
二、答疑与互动
