“秒”懂税务风险——股权架构设计税务“避坑”指南

股权架构设计的时代背景是一个变化多样的环境，受到全球化、私募股权投资、监管政策、创业创新、投资者保护、公司治理、科技进步等多个因素的影响。


老板学习股权架构设计的时代背景的一些重要方面：


投资环境的变化：了解当前的投资环境和市场趋势，可以帮助老板更好地理解投资者的需求和偏好。例如，随着私募股权投资的兴起和创业投资的热潮，老板需要了解这些投资机构的特点和要求，以便在股权架构设计中更好地吸引和留住投资者。


公司治理和监管要求的变化：了解当下的公司治理和监管要求，有助于老板建立和优化合规的股权架构。例如，了解投资者保护和股东权益保护的相关法规和准则，可以帮助老板确保股权架构设计符合法律法规，并保护投资者的权益。


股权架构设计这么重要，但是一个重要的方面需要提起十二分注意，那就是“税”风险，本次课程就是从税的层面，深刻刨析股权架构如何设计，设计过程中如何避开税务风险的大坑。
1、了解企业股权架构设计的核心理念


2、了解企业股权架构设计涉及的重要工具


3、了解蚂蚁金服公司的股权架构设计


4、掌握至少三种股权架构设计方案


5、掌握分股不分权的底层逻辑
导入：开公司最重要的三种税


1. 增值税：13%，毛利为基础


2. 企业所得税：25%，利润为基础


3. 分红个税：20%，净利润为基础


案例：王老板10月收入1000万元，成本700万，费用200万，利润100万，企业所得税5万，净利润95万，创始人或者股东有意愿拿钱回家，如何操作？（计算过程+底层逻辑+税务风险内涵）


第一讲：SWOT分析——三种持股方式优劣势分解


股东分红个税分析：3种高额的分红个税解决之道


第一种持股方式：自然人直接持股


三个缺点：分红不免税、转赠要交税、亏损浪费


二个优点：卖掉股份直接拿钱、免双重征税


计算公式：


1）企业所得税=利润*25%


2）净利润=利润*75%


3）分红个税=净利润*20%=利润*75%*20%=利润*15%（注意换算方法）


第二种持股方式：有限公司间接持股


二个缺点：卖股直接变现、双重征税


三个优点：分红免税、转增不交税、亏损抵税


案例：净利润不分红怎么用？


第三种持股方式：有限合伙间接持股


——混合架构（3种模式混合运用）


持股目的：“以终为始”--总结四种分红方式的底层逻辑：分红+卖股变现


案例：马总初始投资1000万。2020年亏损300万，2021年亏损500万，公司是继续运作，还是歇业？此时亏损的800万是否有用?


情况一：1. 0版本，马总自然人投资，亏损即亏损，没有用！


情况二：2. 0版本，马总有限公司投资，亏损即抵税，可用！





第二讲：创始人绝对控制权的设计方案


一、从两种情况看持股目的


1. 持有股份，把股份当“猪”养，交两道税





2. 持有股份，把股份当“儿子”养，总体税负40%





二、有限公司间接投资的六大优势


优势一：打通资金回流通道


优势二：无分红个税损失


优势三：有利于家族传承


优势四：延迟纳税


优势五：避免税务风险


优势六：注销手续简便


案例：假设马总投资项目之一的建材公司财税混乱，会形成“一颗老鼠屎坏一锅汤”效应


三、分股不分权的两个方向


1. 三类不同股权设计，看创始人分股不分权


案例：京东公司有规模，有现金流，但是无利润，为什么值钱？做大做强的需要


2. 分“钱”和分“权”，公司才能做大做强


3. 建立高管及金主分股不分权的股权架构


案例：马总创业，以GP身份占Y合伙公司1%股权，但是占绝对控制权


案例：分股不分权复杂版


附：股权架构设计合同模板