银行信贷财务报表分析与舞弊识别

“安然事件”及2008年金融危机的爆发时，唤醒了人们对财务风险等风险领域的警觉意识。财务危机、金融创新危机相继成为热点问题。加上我国经济增速的放缓，使得银行业所面临的长期以来忽略掉的系统风险开始呈现。部分外向型产业开始不同程度出现问题，海外订单萎缩，外贸利润空间空前压缩，部分商品内销乏力，我国产品和区域经济面临前所未有的挑战。


此外，我国金融创新步伐明显加快，利率市场化进程全面提速，民营资本开始进入银行领域，互联网金融全面冲击传统金融行业。粗放型信贷发展模式使得伴随着银行资产规模扩张而来的系统风险，尤其是财务风险日益严重，信贷风险评估与控制也因此显得尤为重要。面对新的信贷业务环境变化，传统的信贷管理与风险控制框架体系急需变革，全面提升银行业信贷管理的科学化水平和从业人员素质。


而企业财务报表分析是信贷管理中重要决策依据，分析企业财务报表对于评定企业的信用等级、企业授信、贷前调查、贷后检查监督和防范信贷风险具有极为重要的意义。客户经理必须成为一名优秀的财务报表分析专家。


本课程是针对银行客户经理与信贷人员而设，是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程。结合部分案例，让学员对财务信息的阅读、分析与识别理论有一个比较全面的认识，达到能俯瞰财务报表，能快速抓住重点，并聚焦难点。采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，揭示会计操作的手法及识别方法。 会更多地采用系统分析方法，将三大报表的相关项目结合起来进行分析
1、掌握信贷财务分析的基础


2、掌握资产负债表重点难点分析


3、掌握企业利润表的重点难点分析


4、掌握企业现金流量表的重点难点分析


5、掌握虚假财务报表舞弊识别的方法
第一讲：信贷财务分析基础


1. 信贷业务的性质


2. 有资产抵押的信贷业务真的没有风险吗？


讨论：资产、营业额、利润与现金之间能划等号吗？


3. 高速增长企业背后的风险分析


4. 资金需求与信贷产品的匹配


讨论：流动资金贷款的风险是什么


5. 企业财务报表的数据是怎么来的呢？


案例：经营业务在财务报表的体现


6. 企业财务报表中的数据按什么标准计量


演示：不同计量方法下差异：历史成本、重置成本、可变现净值、公允价值与现值的计量


7. 收入成本费用到底应计入哪一会计期间


演示：权责发生制与收付实现制两种方法下损益的差异


8. 信贷分析方法之定性分析 VS 定量分析？


9. 信贷财务分析前基础工作


1）了解企业主营业务构成


案例：某企业的主营业务分析


2）了解企业性质


讨论：企业性质或背景的不同财务分析的区别


讨论：不同类型的企业财务分析的区别


3）企业生命周期分析


讨论：不同生命周期所面临的风险有哪些


4）了解实际控制人和主要管理人员的品质


5）了解企业关联方及涉税事项


讨论：关联方存在的风险及信贷责任设定


6）了解企业生产环境及产能状况


10. 民营企业信贷分析中的三品、四表、五流分析


11. 财务报表分析框架（从战略分析、会计分析、财务分析、前景分析）


12. 企业财务报表体系的构成及借款企业的报表类型


案例：企业经济活动在三大报表中的体现方式及三大报表之间的关系


13. 财务报表阅读与分析的基本方法


案例：某企业超高的净资产收益率原因分析


14. 企业财务报表分析逻辑切入点：盈利质量、资产质量、现金流质量分析）





第二讲：资产负债表分析在信贷管理中的运用


1. 分析资产负债表的整体结构


案例：分析三大类型的资产负债结构优缺点及对企业盈利的影响


2. 分析资产的内部结构是否合理


案例：资产的风险及其对企业成本的影响


3. 资产负债表重点项目分析一


1）重点流动资产分析：货币资金、应收款项、存货、其他应收等项目


2）重点长期资产分析：固定资产、无形资产、长期待摊及递延资产等项目


4. 分析负债及权益内部结构是否理


5. 资产负债表重点项目分析二


案例：高负债就有高风险吗？


1）负债重点项目分析：经营负债与金融负债分析要点


2）权益重点项目分析：实收资本及资本公积、留存收益等项目的分析要点


6. 营运资本分析在信贷决策中的运用


案例：稳健及风险型营运资本结构分析


7. 永久性流动资产及波动性流动资产分析与流动资金贷款决策运用


案例：借款人的短期偿还能力


8. 企业经营周期及现金周期对企业现金的影响


9. 如何计算企业现金合理的持有量


10. 借款人营运资金量估算及新增流动资金贷款额度估算


讨论：三个办法一个指引的流动资金借款额度估算模型





第三讲：利润表分析在信贷管理中的运用


一、利润表要素分析


讨论：利润表中您最关注的哪些项目


讨论：如何通过利润表分析信贷企业的竞争地位


二、信贷企业的利润质量如何


案例：某企业利润表案例分析


三、信贷企业收入质量如何


案例：影响企业收入质量的要素分析


案例：企业未来的收入增长空间如何


案例：如何验证企业营业收入真实性


四、成本费用质量分析


案例：信贷企业的各项成本费用的合理性


案例：如何通过成本费用判断其业绩的真实性


五、企业的成本结构与经营风险分析


六、信贷企业盈利恶化的十大征兆分析





第四讲：现金流量分析在信贷管理中的运用


讨论：现金流量表中您最关注的项目有哪些


1. 企业现金流量表的基本分析


2. 经营活动产生的现金流量的分析：偿还债务的核心来源


讨论：企业的营业利润与经营现金流的关系


案例：企业盈利与经营现金流的四大象限分析


3. 投资活动产生的现金流量的质量分析


讨论：投资活动现金流与资产负债表的关系


讨论：投资活动的风险分析与再投资能力分析


4. 筹资活动产生的现金流量的质量分析


讨论：企业融资能力分析及融资风险


5. 不同生命周期三大现金流量的表现


案例：通过三大现金流量的变化判断企业经营状况


6. 企业盈利与现金流组合分析


7. 如何验证企业提供的现金流量表


8. 现金流量表分析方法总结





第五讲：信贷财务报表的综合分析


1. 杜邦财务分析运用


2. 企业长短期偿债能力分析


3. 企业资金周转效率分析


4. 企业盈利能力分析


5. 企业成长能力分析


6. 企业现金流量能力分析





第六讲：如何识别虚假财务报表


案例：某企业财务造假案例分析


一、企业财务报表粉饰的类型及手段


1. 粉饰经营业绩


2. 粉饰财务状况


3. 粉饰现金流量


二、虚假财务报表的识别方法


1. 如何通过财务报表分析判断


2. 如何通过行业特点分析判断


3. 如何通过经营特点分析判断


4. 如何通过经营常识分析判断


三、盈利的审核与盈利假象的甄别