企业税收筹划（建筑行业）

随着国家建筑业财税改革政策的不断出台，以及金税三期工程的实施，税务稽查越来越严格，涉税风险加大；同时建筑市场竞争日趋激烈，对企业规范运营的要求越来越高。


为了帮助建筑施工企业做好税收筹划，规避不合法、不合规的行为，降低税收负担，促进经济利益的最大化，促进企业管理水平的提升。建筑企业的老板、财务人员如何通过税收筹划专业能力降低税收负担，促进经济利益的最大化？


本课程在深入研究分析建筑企业的特点、重要性、普遍存在的财税痛点问题，详细讲解了建筑企业税收筹划的十大类实战经典案例。
● 正确的理解了建筑业税收筹划的理念：税收筹划≠漏税、偷税


● 了解建筑业税收筹划的必要性：税收筹划是合法的、阳光的


● 掌握建筑业税收筹划的思路和技巧


● 掌握建筑业税收筹划的风险把控
情景案例：一位建筑业的老板与税收筹划老师咨询如何节税的对话


情景案例：当今税收筹划市场乱象：小马过河与税收筹划


导入：税收的绝对性


资料解读：2010-2019年中国税收与GDP对照——面对国家税收的五种情形


案例分析：公安部公布查处的专用发票典型案例；


案例分析：虚开专用发票犯法案例


第一讲：建筑企业的背景


1. 建筑业的覆盖面


2. 建筑业的特点：生产的流动性、生产的单件性、生产周期长。


3. 建筑业的重要性：带动50多个相关产业，且在全球排名中中国建筑位居第一。


解读：2019年中国建筑业发展研究报告


讨论：建筑业营改增后面临的税负问题；


4. 建筑业面临的税收监管大环境：金税三期工程；


5. 建筑业税收痛点


1）企业增值税：企业所得税税负高，企业利润压缩严重


2）无法取得票据：抵扣进项税


3）员工工资现金支付：用工成本高，存在用工风险


4）营改增后：企业需要给客户开更多的发票，导致账面收入和利润大幅上升


5）部分需要用于特殊目的的现金：无法进行税前扣除





第二讲：如何正确的理解税收筹划


引例：魏文王问扁鹊


案例分析：20世纪30年代汤姆林爵士“税务局长诉温斯特大公”


1. 税收筹划的狭义理解：节税


2. 税收筹划的广义理解：节税+合理避税（不违法）


3. 税收筹划的动因


讨论：为什么说税务筹划是降低企业税负的最佳方式？


4. 税收筹划的方法比较：节税、漏税、避税、偷税


5. 合理避税≠逃税、漏税、偷税


6. 税收筹划的四个特征


1）合法性


2）超前性


3）宗旨性


4）综合性


7. 税收筹划的四项目标


1）减轻税收负担


2）实现涉税零风险，维护企业自身的合法权益


3）获取资金时间价值


4）提高自身经济利益


讨论：为什么说获取资金的时间价值也是税收筹划的目标？


8. 税收筹划应遵循的五项原则


1）不非法原则


2）整体最优原则


3）实效性原则


4）涉税零风险或自我保护啊原则


5）全程管理原则





第三讲：建筑企业税收筹划：十大类实战经典案例


案例一：小微企业税收筹划（概念、政策依据、税收筹划思路、具体筹划，下同）


案例二：税收洼地税收筹划


案例三：灵活用工税收筹划


案例四：甲供工程税收筹划


案例五：分包工程税收筹划


案例六：供应商选择税收筹划


案例七：临界点税收筹划


案例八：业务分拆税收筹划


案例九：采购最佳时机税收筹划


案例十：对外捐赠税收筹划