房地产开发全过程涉税疑难及风险防控

房地产开发全过程涉税疑难及风险防控

【课程大纲】

第一章：购地阶段

拿地环节

如何确定契税的计税依据？

如何确定契税的计税依据？

项目换土地并未支付土地出让金，是否缴纳契税？

以零地价方式受让土地是否征收契税？

购买公司股权也要缴纳契税吗？

二、持有环节的涉税事项

土地使用税如何缴纳？

开发商应何时开始缴纳土地使用税？

开发用地有什么税收优惠政策？

在商品房完工前缴纳的土地使用税能否计入开发成本？

开发商何时不再缴纳土地使用税？

土地闲置费能否在土地增值税上扣除？

政府支付的征地补偿费是否征税？

第二章：建设阶段

1、确定主管税务机关

2、确定核定方式

3、划分成本核算对象

4、设立开发间接费用

5、土地增值税和企业所得税在开发成本核算内容的对比

6、售楼处建造装修费能否计入扣除项目金额？

7、项目管理合同、监理合同、企业之间的借款合同等是否须缴纳印花税？

第三章：预售阶段

1、定金是否预征税款？

2、预缴税款如何作账务处理？

3、预售期的期间费用能否税前扣除？

4、预缴的营业税、土地增值税等能否扣除？

5、向购房客户支付的解约违约金是否扣缴个人所得税？

第四章：现售阶段

1、完工产品

2、销售阶段税收利益获取

3、土地增值税清算

第五章：物业管理阶段

1、物业企业如何计算缴纳营业税？

2、物业代收水电的节余如何处理？

3、物业代收费用能否向业主开具发票？

4、物业管理用房是否应缴纳房产税？

5、业主共有的房产是否征收房产税？

第六章 ：税务风险管理

1、稽查如何应对

2、入账票据审核