出口退税政策及操作实务

出口退税政策及操作实务

【培训大纲】：一、出口货物退（免）税基础知识1、出口货物退（免）税概念；2、出口货物退（免）税立法依据；3、现行出口货物退（免）税的方法适用；4、出口货物退（免）税的计算方法（应退增值税、消费税以及转内销）；5、出口货物退（免）税的七要素（范围、税种、税率、计税依据、凭证、期限和地点、预算级次）6、出口不予退（免）税的货物范围；7、生产企业与外贸企业在出口退（免）税管理方面的区别。二、出口货物“免、抵、退”税政策与操作程序1、出口货物退（免）税流程；2、出口货物退（免）税政策；3、一般贸易出口货物“免、抵、退”税政策与操作程序；4、加工贸易出口货物“免、抵、退”税政策与操作程序；5、出口货物退（免）税审核与审批；6、特殊贸易、特准企业、特定区域、特定货物退（免）税政策与操作程序；7、新办生产企业与老企业的区别及界定，如何申请成为老企业。三、出口货物退（免）税凭证管理1、用于出口货物退（免）税的增值税发票管理；2、用于出口货物退（免）税的报关单管理；3、用于出口货物退（免）税的出口收汇核销单管理；4、用于出口货物退（免）税的出口发票的管理。 四、出口货物“免、抵、退”和 “免、退”税电子化申报操作指南1、出口货物“免、抵、退”和 “免、退”税申报流程；2、出口货物“免、抵、退”和 “免、退”税申报涉及部门；3、出口货物“免、抵、退”和 “免、退”税申报时限规定；4、出口货物“免、抵、退”和 “免、退”税申报资料规定；5、生产企业出口货物“免、抵、退”税申报系统软件操作步骤及技巧6、出口货物退（免）税与eTax系统中增值税申报的主要业务关系；

五、出口涉税会计实务◆“免、抵、退”税会计科目的设置1、常规会计科目的设置2、“应交税费”科目的设置3、销售帐薄的确立◆出口销售收入的确认1、出口货物常用的成交方式：FOB、CIF、CFR2、入账时间及依据3、记帐汇率的确认◆货物出口会计核算与会计处理1、一般贸易方式下货物出口会计核算2、来料加工贸易方式下货物出口会计核算3、进料加工贸易方式下货物出口会计核算◆特殊出口业务会计处理1、出口货物退关、退运相关会计处理2、代理出口货物会计处理3、出口货物视同内销征税会计处理◆应退税额和免抵税额的会计处理1、应退税额的会计处理2、免抵税额的会计处理