《高新技术企业常见申报难点分析》

高新技术企业常见申报难点分析

主讲：王树忠

【课程背景】

高新技术企业认定是近年来非常给力的科技发展工作项目之一，被认定不仅能大幅提升企业的品牌形象，提高相关技术产品知名度，还可以享受国家对企业所得税减免、相关资金补贴、研发费用加计扣除等多项优惠扶持政策。高新技术企业认定成为衡量一个企业科技创新能力的重要指标，对企业经营有非常大的帮助。

然而，值得注意的是，2022年国家高新技术企业认定更加严格了，很多企业在准备申报的过程中仍在领域选择、知识产权、科技成果转化、科技人员、申报材料准备等方面存在问题。为此，本文就已下问题，提出讨论及意见。【课程大纲】

一，申报中常见的问题

1企业所属科技领域选择

2016年国家四部委对《国家重点支持的高新技术领域》进行了较大调整，很多企业自身技术很好，但在领域的选择上出现偏差，导致申报结果不理想。

建议：企业在准备认定材料过程中结合自身研究开发项目、产品、专利技术等来选择对应的领域，务必做到研发项目、知识产权、成果转化、科技领域的四点统一。不要盲目选择高技术服务领域，切记结合企业自身实际研发及生产运营情况选择合适的领域。

2、企业研发项目的先进性判定

在高新技术企业知识产权评分模块中，第一项就是技术先进程度，最佳能拿到7-8分。不过很多企业对于该项都不甚了解，甚至一看到专利名称就头大，不知道如何写。

解决策略：从技术原理的进步程度；技术构成的进步程度；技术效果的进步程度这三方面入手描写。具体佐证材料有：查新报告，专利检索报告，软件测试报告，应用单位证明材料，设计、工艺及质量检测，鉴定报告，研发项目鉴定报告，新技术新产品证书，经过第三方鉴定的技术合同等。整理归纳好这些资料，那么研发项目的技术先进程度也就不难拿分了。

这里需要提醒的是企业不能仅为了申报高企而轻易选择申请软著这种知识产权关联性低，甚至于软著与研发项目和产品的关键技术毫无关联的做法。很多公司为图简单选择申请软著，那是因为软著比申请专利更方便，但其含金量一般，也会导致企业知识产权评分不高。另外，有企业仅有申报当年授权的知识产权。我们说，企业知识产权获得要有延续性，如企业所有知识产权获证时间均为同一认定阶段，则会被质疑为临时包装，不被认可或分数极低。

解决策略：建议企业可购买专利，解决技术水平问题。高企申报相关政策要求，申报企业所拥有的知识产权资产，可以是自主研发，一样也可以是受让、受赠、并购等方式。另一方面，企业也可以在高企申报前找专业机构或者专利代理人帮助处理知识产权事项。通过企业知识产权的申请认定应有计划地持续进行，确保与研发立项资料紧密相关，切忌在申报当年一次性申请。

3、科技成果与产品关联性低

一部分企业搞科技成果“强行转化”，知识产权跟项目和产品严重不匹配，成果与产品几乎无关联。

解决对策：

4、人事、财务等管理制度存有漏洞混乱等问题

近两年来新成立的企业财务管理方面就相对松散，造成账目混乱，使审核专家对其各项管理制度存疑，造成扣分。

55、高新技术收入的认定

部分企业在专项审计报告中体现出的高新技术收入比例，已经满足高企认定要求(占企业同期总收入的比例不低于60%)，但在实际认定审核中，此部分却大量失分，最终导致认定失败，其主要原因在于佐证材料不充分、支撑力度不强。

建议：高新技术收入确认部分的材料撰写中，企业的收入与其所拥有的技术(体现为知识产权)一定要高度相关。并且通过查新报告检测报告(纯软件企业尤其要取得软件测试报告)、用户报告、合同、销售发票等佐证材料加以证明，越充分则被认可的几率越高。

6、团队缺少申报资料编写经验

对于部分中小企业和第一次申报的企业而言，团队缺少申报资料编写实操经验，不清楚材料具体应当怎样准备。为此，企业在申报项目时必须谨慎选择与企业研发、生产匹配契合的项目，在资料撰写方面，

对于初次申报的中小型企业来说，不熟悉政策，编写资料相对困难，比如：研发费用归集范围不明晰，财务人员未设置研发支出辅助账，数据前后不一致等等，这些都会影响申报结果。

二、申报高企注意事项

1、高企认定所需材料要准备充分

申报材料整体的逻辑关系表述要清晰、明了，不含糊。评审过程中，重点考核提交资料中是否体现“研发项目-知识产权(科技成果)-高新技术产品(服务)-技术领域”之间的相关性。很多企业忽略了材料中的逻辑关系，导致高企申报结果不理想。

建议：企业在整理申报材料时，一定要关注材料之间的逻辑关系确保“研发项目-知识产权(科技成果)-高新技术产品(服务)-技术领域”之间的高度相关。

2、重视研发费用的有效归集

高新技术企业认定新政策之重视研发费用的有效归集。尽管新政策允许了研发费用可以用辅助账目进行归集，但是通常企业做得不规范及其工时费归集与分配、试验材料领用、退库分摊、挤占生产成本等最薄弱的环节就在这里。

3、重视知识产权的核心程度和类别

新政策中将自主知识产权划分为一类、二类。过去只重视知识产权数量的企业将要尤其留意，许多企业专利数量有很多，但最后却没有通过高企认定。盲目申报大量地与企业核心技术不相干的专利，没法与企业核心技术和主营产品相匹配，最后只会前功尽弃，企业专利一定要与产品生产环节挂钩、与促进产品（服务）收入挂钩。

4、准确表述核心技术与创新性特征

很多企业在编写技术材料时，对于项目的先进性、核心创新力的编写过于相似，甚至会出现多个项目先进性资料描述完全一致的情况。这不仅会使评审专家对企业研发项目的先进性产生怀疑，更会使专家质疑企业研发团队的整体研发能力，导致最后申报结果不理想。

建议：根据企业性质、研发项目实际情况，以企业自身口吻表述其研发立项过程以及项目成果的先进性，以数据说话更为令人信服。

5、研发组织管理水平制度和佐证与企业实际情况表述

各项制度虽然齐全，但可能与企业并不匹配，且提供的佐证材料，如科技成果转化的奖励、科技人员的绩效考核等，没有银行流水、财务凭证，真实度或被质疑。

建议：企业不可格式模板化简单处理研发组织管理水平相关文件的编写，需结合企业实际情况，编写具有企业运营关联性、可操行性的管理证明材料。

留意各类报表数据间的一致性问题

年度财务审计报告、研发费用专项审计报告、高品收入专项审计报告、年度所得税纳税申报表等申报资料，一定要保证数据一致，且逻辑关系不出现明显差异，评审中财税专家重点对上述资料的真实性、合理性审查，并且具备一票否决权，一旦被认定为提供虚假信息，将直接造成评审不通过。

三、企业申报高企如何提高申报成功率?

1、知识产权

公司成立满三年Ⅱ类知识产权数量至少10件以上、Ⅰ类知识产权至少1件以上，注意知识产权数量和质量双达标。

2、科技人员

科技人员占职工总数不低于10%。

①科技人员名单，尽量统计所有符合条件的科技人员，指标不要刚好过线;

②科技人员必须入职缴社保或个税183天以上;

③科技人员要求专业与学历。理工类，允许少量非理工科相关专业的，但工作时间、工作经验和相关职称可佐证;

④企业研发组织架构完善合理，所设置岗位、研发人员职务清楚得当、安排合理;

⑤研发项目RD表中项目立项报告和结题报告中的费用预算、决算，参与人员要与分配费用的人员一致，任务分工完成要一致。

3、研发费用

收入在5000万以下的，占比5%以上;5000万-2亿之间的，占比4%以上;2亿以上的，占比3%。

①研发项目要符合《高新技术企业认定管理工作指引》对企业研究开发活动的定义，具备一定的创新性和创造性(项目鉴定、科技计划政府立项、产学研合作、相关知识产权申请等);

②研发费用结构合理，对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不同;

③研发辅助账或专项设备台账等规范合理，在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露，所披露数据保持一致。

4、高新技术产品收入

①高新产品名称、合同发票规范，检测报告与产品说明要体现所定的高新技术产品;

②高新技术产品(PS表)论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值;

③高新产品的佐证资料，除合同及发票以外，建议以第三方的产品认定、检测报告等来佐证。

总之，高新技术申报是一个复杂的系统工程，需要企业逐步健全技术与管理标准和制度体系、规范操作流程并基于协作支持，面对现阶段高新技术企业的申报过程存在的问题，国家需要提供优惠政策的同时，鼓励企业进行积极创新。而企业则需要从多个方面去入手，全面促进自己的创新发展。

后记

基于部分企业对于高新认定政策并不了解，也不知道自己是否具备申请高企的条件，北京市兆亿律师所致力于企业服务领域，为客户提供专业、一体化的产业咨询解决方案，内容涵盖：高新技术企业认定、专精特新企业申报、科技成果评价、企业技术中心、知识产权、项目资金申报等。经过二十几年的实践经验,如今总结了若干企业常见的申报高企问题以及应对策略，供大家参考与合作。