《让企业更赚钱、更值钱、更长寿“密码”—内控管理与风险防范》

《让企业更赚钱、更值钱、更长寿“密码”—内控管理与风险防范》

主讲：赵春国老师

【课程背景】

近年来，由于内控体系跟随风险变化动态调整不及时或执行不到位，而导致单位陷入危机的案例不胜枚举。对标世界一流，加强风险管理，进一步提升企业防范化解重大风险能力，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业。

在激烈的市场竞争中，随着企业业务的不断发展、控制环节增多，日常收付款频繁，不可避免发生出现人为舞弊的管理漏洞。而多数企业重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费和损失的问题，加之人员变动频繁 ，导致内部控制制度或不完善，或流于形式。

本课程将通过大量的案例对企业建立内控体系的实务进行分析和讲解。以业务模块为主，通过教训总结、经验分享等形式分析各业务环节的设计和执行过程中的核心和关键点，帮助企业发现问题、控制风险，建立适合企业发展的内控体系，有效防止“跑、冒、滴、漏”给企业带来经济损失。

【课程收益】

了解企业管理工作中积累的风险防范应对措施

掌握各个具体业务环节中存在的内控与涉税风险以及解决策略

掌握内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题

运用所学知识解决企业实际的内控问题，提升企业运营管理水平与风险防范能力

提升企业员工和管理者主动的风险管理意识与管理能力

【课程特色】

通过精彩的实战案例分享、丰富实用的内容、生动风趣的现场互动、真正解决企业日常内控合规管理中的实际问题，深入浅出，现实问题现场解决。为企业风险管理与内控合规赋能并创造价值。

【课程对象】

企业中高层管理人员、财务人员、内审计人员以及其他职能部门从事内控相关工作的人员；总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员。

【课程时间】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

企业为什么要做内控？

1. 什么是内部控制？

2. 内控混乱给企业带来的损失是多少？

3. 为什么中国的企业平均寿命比较短？

4. 当前企业内控管理现状

企业运营通常面临哪些风险?

十大内控漏洞

当前企业内控管理现状

中国人的特点对于内控的影响

5. 为什么要做内控与合规管理？

《企业内控基本规范》与国资委《全面风险管理指引》介绍

内控体系的三大作用：反舞弊、做合规、促经营

【案例】华为选择流程咨询，花费3000万美元引进IBM咨询

内控的危害性

钱管不好：贪污和挪用资金

物管不好：采购腐败和资产损失

人管不好：职责不清和效率低下

业务做不好：流程混乱和决策失误

企业没前景：内控缺失导致企业难以持续发展

法律风险：涉嫌违法犯罪，面临牢狱之灾

拖累亲朋好友：贪污行为可能拖累家人和朋友，背负债务

父母揪心：贪污行为可能让父母担心和失望

量刑标准

职务侵占罪：最高可判无期徒刑

挪用资金罪：最高可判无期徒刑

非国家工作人员受贿罪：最高可判无期徒刑

侵犯商业机密罪：最高可判无期徒刑

【案例】湖南中烟原负责人卢平贪污案，涉案金额高达5.48亿，最终获判有期徒刑14年。

如何搭建内部控制体系？

内控体系构成：财务内控、业务内控、老板内控

2. 内部控制的基础知识：目标、基本原则、作用、类型

3. COSO内部控制五要素框架：

控制环境：

谁是企业的欺诈者?

组织架构及人员管理常见漏洞

关键点：明晰部门及岗位职责、不相容职务分离、岗位强制轮换、 岗位代理制度、人力资源控制及背景调查

【案例】某集团企业内控混乱，出纳员挪用资金3000余万元

风险评估：

风险的来源

并非所有风险都需要控制-风险评估矩阵

风险应对的七大策略

控制活动：

不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制、建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。

信息与沟通：

收集信息、加强信息系统开发与维护

建立反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度。

内部监控：日常监督和专项监督

建立控制制度的关键点——不相容职务分离

企业里的职责分类

不相容职责分离模型及步骤

费用与报销环节不相容职务分离

采购与付款环节不相容职务分离

销售与收款环节不相容职务分离

工程项目环节不相容职责分离

授权审批体系构建与常见问题

实现授权明责的四大好处

授权前要想明白的三件事

授好权需掌握的六个要点

授权对象的选择与沟通关键

6. 构建有效内部控制的关键成功要素

7. 内部控制评价报告的编制

8. 业务流程再造与岗位说明书调整

如何进行各业务环节的内控合规与风险管理？

合同及法务管理风险及内控应对

合同管理流程概述

合同管理常见漏洞与关键控制点

合同起草、合同审核、合同谈判、 合同订立、 合同执行、 合同跟踪管理 、 合同争议与解决

1）签订环节：使用标准合同，避免使用简化格式合同

2）履行环节：明确交付条款和付款条款，避免纠纷

公司典型法律风险及防范

注意合同中的法律风险，确保合同有效性。

【案例】某公司合同管理不当引发的风险

2. 采购与付款循环的内部控制

采购管理流程概述：

常见风险与应对

利用采购实权贪污腐败的常见手法

采购与审批、询价机制、选择供应商、采购合同管理、验收与付款

【案例】华为的一桩重大采购腐败案

采购环节风控点

1）购买与审批

【案例】上游企业走逃失联发票的防范

2）验收与付款

呈现方式：随堂练习、讨论

3. 生产与存货循环的内部控制

存货内控是财务管理的重要环节，涉及存货的采购、入库、储存、出库、盘点和处置等环节。

存货管理问题

1）存储成本高：占用资金影响资金周转，存货贬值影响利润。

2）盘点困难：存放无序，盘点困难。

3）权责不分离：收货与验收同一人，入库单审核不严格。

4）假带问题：仓库管理人员易受贿，通过夹带银子贪污。

存货内控建议与方案

1）入库环节：入库单填写完整，质量验收，仓库管理员清点确认数量。

2）储存环节：先进先出原则，日常检查，设施到位。

3）盘点环节：保证80%价值的存货每年盘一次，定期全盘。

4）出库环节：坚持先进先出原则，仓库管理员需内部批准的发货单才能发货。

5）处置环节：建立存货处置管理制度，处置存货需多部门共同出具方案。

【案例】

案例一：购员每次购买前需盘点仓库，避免买多或买重。

案例二：企业接单前需盘点仓库，确认是否有货。

案例三：新乡钢管企业存货管理混乱，影响接单和送货。

案例四：外租仓库监守自盗，企业资产遭受损失

4.固定资产循环的内部控制

取得环节：多部门共同验收，不同不动产不同验收程序，验收资料妥善保管。

保管环节：分级管理，建立固定资产登记簿和卡片，定期核对。

折旧政策选择：购入的固定资产500万以内可一次性折旧税前扣除。

清理盘点：建立清查制度，查找原因，盘亏盘盈需批准后处理。

处置环节：重大固定资产处理需多部门连签，处理款及时交回财务。

【案例】：某企业无法正常使用固定资产长期未清理

5.无形资产循环的内部控制

获取与接触管理：外购无形资产需分析批准后执行，自行研发需立项决策。

无形资产接触管理：建立分级管理制度，做好备份，防止丢失泄密。

摊销与批取：无形资产需摊销，根据税收政策进行摊销。

【案例】

案例一：山东某医药公司注册商标未进行账务处理。

案例二：广东中山某空调企业模仿松下商标被起诉罚款赔偿。

6. 销售与收款循环的内部控制

销售与收款环节的内部控制设计：职责分离、授权审批、充分的凭证与记录、定期寄发对账单、信用管理与催收制度、坏账管理、内部核查

【实务案例】

销售价格的管控环节可能出现的问题

销售合同的管理：领用、盖章、作废

销售收款结算环节——常见舞弊情形与案例分享

促销礼品管理

应收账款管理

信用控制，防止超信用额度发货

7. 财务内控与风险管理

财务内控包括哪些方面

资金管理常见漏洞与风险应对

报销付款业务的风险审核

资金管理

发票的风险管理

会计核算与财务报告流程常见漏洞与风险应对

资金清查盘点

日常资金检查

案例一：会计忽视与出纳对账，出纳挪用资金10万元

案例二：对业务部门人员因公借款监督不力，导致侵占资金100余万元

其他业务环节内控与风险管理

企业用工环节风险管理

绩效管理

全面预算管理

成本费用的控制

【案例】某企业项目成本管控不善案例

四、精益内控的11把刀”

第1把刀，职责分离：效率优先，适当牵制。

第2把刀，授权控制：授权明责，解放老板。

第3把刀，额度控制：放小抓大，锁定风险。

第4把刀，人事控制：通过人来控制事。

第5把刀，业务流程化：用流程打通赚钱管道。

第6把刀，管理标准化：搭建企业的“成功天梯”。

第7把刀，工作自动化：用“机器”的可控，弥补人的缺点。

第8把刀，资产保全：看住钱包，守住根本。

第9把刀，计划预算：谋定而后动，以免越忙越穷。

第10把刀，留痕管理：件件有追踪，事事有着落。

第11把刀，经营看板：看到才能做到，都看到才能都做到。

五、如何保障内部控制实施与执行？

1. 舞弊的责任预防和控制

【案例】大疆无人机内部反腐：2018年损失超10亿元 45人被查处

内控执行过程中的常见误区

内部控制流于形式常见表现

内部控制落地执行的对策

【案例】云南中烟连续三任总经理落马

以上内容呈现方式：政策法规、案例、互动、工具

六、如何进行风险管理？

风险管理的底层逻辑

风险的定义与类别

风险的源头在哪里

风险管理的终局思维

风险管理的误区

风险管理与内部控制

企业风险影响企业价值

应对风险的四大措施

七、政策制度解析

1、《中央企业全面风险管理指引》解读

2、《中央企业合规管理办法》解读

3、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》解读

4、2019年-2023年中央企业内控工作政策要求核心变化

5、2024年内控体系工作重点和新要求