《基于全面预算的绩效管理》

《基于全面预算的绩效管理》

从理论到实践，助企业突破变革困境，实现持续发展

主讲：许秀清老师

【课程背景】

凡事预则“立”，不预则“废”。市场风云变幻莫测，能否及时把握 HYPERLINK "https://p1.ssl.qhimg.com/t01700499833a5bce62.jpg" 全面预算管理信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管理对企业而言，其重要性和作用意义不言而喻，成为管理过程中不可或缺的一种工具和手段，它可以提升企业战略管理能力、通过有效的监控与考核，为企业降本增效，有效管理经营风险。但在实际管理过程中，“全面预算无法与战略和运营衔接”“预算编制敷衍了事脱离企业实际”“预算标准粗犷预算执行随心所欲”“预算执行与绩效考核总不能平衡”已成为预算管理的“四大难题”。

本课程理论+实践，帮助企业建立全面预算管理思维，找到适合自身的预算方法，理清预测、计划、预算之间的区别与联系，推动预算管理与成本控制平稳执行，注重过程跟踪，通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，建立科学、合理有效的业绩考评体系，实现全面预算成本管理驱动战略目标达成。

【课程收益】

思维转变：建立预算管理思维，找到适合自身企业的预算方法

知识掌握：学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评以达到降本增效的目的

案例实操：通过实务案例，熟悉计划、预算与预测之间区别与联系，推动预算平稳实施

熟练应用：将方法执行到实际管理中，让业财部门在成本、预算和绩效考核中达成共识

【课程对象】

企业的董事会成员、中高层管理成员、各级财务管理人员，各部门负责人等。

【课程时间】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

第一讲 全面预算管理的定义与价值

小故事大道理，故事导入：

企业既要有远大的理想目标

更要有实现理想的切实步骤

企业经营要有规划、有预算

一、真正如何理解“全面预算管理”

到底何谓全面、预算、管理？

全面预算管理内容有哪些？

全面预算管理体系是怎样？

全面预算管理到底谁的事？

全面、预算、管理孰轻孰重？

二、全面预算管理的目的与三个阶段

事前控制

细化战略目标－企业战略的目标方向

合理分配资源－协调各部门重要手段

事中控制

促进开源节流－控制日常管理的工具

加强风险控制－促进目标达成的利器

事后控制

落实绩效考核－业绩考核的衡量标准

三、全面预算管理的事前控制

细化战略目标及合理分配资源

1、战略规划目标的确定

（1）战略整体规划及发展战略的制定

（2）案例讲解：某知名企业战略规划失败背后的反思

（3）案例讲解：某“商业奇才”多元化布局背后的商业底层逻辑及财务风险策略

（4）案例讲解：某战略规划高手的经营之道

2、战略规划十大要素之商业模式

（1）透过ROE拆解三种商业模式理解赚钱的商业之道

案例讲解：某企业反其道而行，突破常规财务思维

（2）盈利管理及资源分配：

利润增长模型

收入增长

成本降低

收入增长VS成本降低难易程度？

（3）模型工具预测：收入VS成本预测如何完成企业目标利润

（4）案例讲解：结合企业发展战略和经营决策做好资源分配

此章节解决全面预算无法与战略和运营衔接的问题

第二讲 走向先策后控耦合管理时代

一、企业走向“先策后控”的耦合管理时代

1.“先策”——事前策划：侧重预算阶段的策划

2.“后控”——事中控制：侧重执行阶段的控制

视频启示：企业全面预算管理对成本的全过程管理

讨论交流：某企业预算编制的合理性

（1）收入预算编制的思路与方法

收入结构考虑分析

卖什么？分产品结构

卖给谁？分行业

卖到哪？分地区

卖啥价？分价格

谁给卖？分渠道

收入预算编制合理性的多维考虑

全面预算编制的依据

历史水平的可参照性

市场情况的趋势走向

整体环境的影响变化

结合实际的经营状况

案例：不当预算给企业和团队带来的影响

（2）成本费用预算编制思路与成本控制

重点成本费用的分析与控制

强调好钢用在刀刃上

强调花好每一分钱

评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：原来还可以这么干

（3）人力成本的预算分析与控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

人数的有效控制与分析

人效的有效控制与分析

薪酬福利成本预测

人力数量预测

作业人力/支持人力/管理人力

人力成本控制的五大方法

人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程

预测目标达成管理工具－量本利分析法：

保本点销量

保利点销量

边际贡献率

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析控制

场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损

场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏

二、全流程成本分析控制

1.全流程成本管理的目标

2.企业成本控制方法及控制步骤

（1）明确研究对象：产品、生产线、车间、客户/项目

（2）彻底做好成本分类：

直接成本与间接成本

固定成本与变动成本

分类的目的与难点

分摊的定义和目的

（3）成本分摊的原则与方法

3.全流程成本管理的五大价值

（1）精准衡量每个产品/客户的盈利情况

（2）识别不赚钱的产品/客户，支持业务决策

（3）精准衡量产品成本，有效支持报价

（4）有利于流程改进，发现优化点

（5）有效支持业绩考核，提升盈利水平

案例：哪个产品该砍掉？

案例：某公司哪个产品更赚钱？

案例：变动成本、固定成本对决策的支持作用

案例讲解：某企业的定价策略及成本管控之道

三、控制成本之精髓“全程标准控制及优化流程”

1.消除浪费环节

2.精简冗繁环节

3.重排不合理环节

4.弥补缺失环节

探讨：成本控制从发现问题开始：如何识别企业各环节浪费现象

诸多案例讲解及落地方案执行：企业降本增效的举措与方法

此章节解决预算标准粗犷预算编制随心所欲的问题

第三讲 全面预算管理的控制与执行

一、全面预算管理的四大原则

前提条件：充分做好预测和计划

（1）如何做好资金预测和控制

（2）日常经营管理之举

（3）长期经营规划之措

案例：某上市企业资金链断裂的反思：资金预测的重要性

准备工作：健全组织机构，完善各项规章制度

（1）建立预算组织体系

（2）明确预算岗位职责

（3）完善预算核算口径

案例：论税金核算方式说明的重要性

忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义

年度预算经营计划的“三拍现象”

忌保守：留有余地，面临考核风险

（1）预算目标下达的方法：上下相结合

（2）预算目标的博弈

案例：ROE目标的设定技巧

二、全面预算的分析与检讨

1.预算分析与检讨

（1）控制目标

（2）风险描述

（3）控制措施

（4）控制证据

案例：海尔预算管理存在的问题和改进点

2.预算调整的程序及调整方式

（1）预算调整的原则

（2）预算调整的前提

（3）预算调整的权限

（4）预算调整的前提

三、全面预算的执行－绩效考核管理

预算与绩效管理的关系

绩效管理发展态势变化原因

绩效考核管理四大特征

绩效考核管理的价值与意义

分享：马云眼中的薪酬绩效

KSF绩效考核方式

（1）KSF法与KPI法的区别

（2）KSF激励性薪酬的六大特征

（3）KSF月度绩效考核表

企业常见薪酬模式及利弊分析

绩效考核“五个一”

KPI指标设定的SMART原则

如何对关键KPI指标进行有效评估及考核

目标管理KPI的基本步骤有哪些

分享：华为智慧分钱的方法

探讨演练：学以致用，根据企业现状如何做好薪酬体系考核

此章节解决预算执行与绩效考核总不能平衡的问题