业务角度看税法——合同管理中的重大税务风险管控

合同业税融合，赋能价值创造

合同管理中的重大税务风险管控

主讲：郝卯花

【课程背景】

当前，中国税务领域正在发生深度变革，来自官方的各类新政密集出台，在金税四期的大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，税务稽查的比例也在提高，对税务机关而言，合同是税务稽查过程中证明纳税主体之间真实发生经济业务的重要原始依据之一，合同条款的不规范将会导致企业面临巨大的税务风险，税务违规成本与风险逐年增大。企业在签订经济合同的过程中，务必事先做好涉税风险防范，避免不必要的财产损失，推动企业健康稳定发展。

在工作中，您是否有过以下思考：

金税四期是什么？大数据背景下企业处于什么样的税收环境？

智能征管环境下如何控制企业涉税风险？

财务该不该主动审核合同？

合同签订、业务流程与税收风险有什么关系？

合同中有什么需要重点关注的涉税风险？

如何正确进行与合同相关的税务筹划？

合同变更、争议会引发什么涉税风险？

政策解读失误会带来怎样的合同风险？

……

本课程通过深入剖析大数据背景下我国最新税收政策的规定，详细讲解了企业在日常业务活动中，合同的签订、发票的开具和取得、销售收入和应付账款实现的时间确定、税款缴纳和抵扣时间的确定等涉税问题，详细剖析了企业在合同签订和履行过程中应注意的涉税风险，结合财务人员常见的误区与盲区，生动全面地引导学员快速融入到企业合同涉税业务的管控角色中，积极规避合同税收风险，合理合法地进行税收筹划，有效提升企业价值，成为行业内优秀的财税管理人才。

【课程收益】

了解企业当前所处的税收环境，充分认识税收政策的新变化与发展趋势

把握国家最新税收政策，进行税务风险常态化的管理与应对，降低企业经营风险

掌握购销合同中的涉税风险防范与税收筹划技巧

掌握借款合同中的税务风险规避及税收筹划

掌握租赁合同中的税务风险防范与税会差异的处理

掌握企业在投资活动中签订合同的涉税问题与筹划技巧

掌握企业在签订用工劳动合同与劳务合同中的税务风险防范与筹划技巧

掌握与合同相关的印花税及合同台账、档案的管理

（12小时的课程，共分9个知识板块，60多个业务场景下的财税处理与案例，结合现场讨论）

【课程特色】以企业日常涉税案例为背景，结合最新税收法规与会计准则，课程落地；专业严谨、逻辑条理清晰；深入浅出，通俗易懂；干货多，实务性强，能学以致用。

【课程对象】

企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；

企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员

企业的业务基层人员、中高层管理与决策岗位

【课程时间】12 小时

【课程大纲】

一、税务数字化与“数电票”给企业带来的影响？

1.什么是金税工程？如何理解“以数治税”？

2.金税三期、金税四期的特点

3.金税系统的监管机制

“反洗票”系统

“智慧稽查”2.0系统：网络爬虫与百度地图

智能分析平台——画像功能

取消税管员

警税合成作战中心

4.金税系统监管手段的实现方法与案例剖析

发票开具管理

各部门信息共享，联网查税

强化税务管理，通报有关部门，采取惩戒措施

运用大数据进行税务评估、税务检查

五步法+大数据：税务精准监管

【实务热点案例】通过薇娅税案剖析稽查的重点行业与方向

5、全电发票（数电票）开具、取得、存档、查验真伪全流程风险管控背后的底层逻辑

6、税企争议产生的原因与破解方法

二、大数据预警高风险事项与税负管理

1. 我国管理层对涉税风险的忽视

2. 企业存在的涉税风险分析

3. 当前税收环境下，财务人员的职业风险与必备的专业技能

4. 大数据预警的高风险项目

虚假空壳公司、长期零申报、少交社保、增值税专用发票用量异常、税负率异常、虚开发票、税率适用错误、常亏不倒、经营业务异常、两套账、公转私等。

三、如何理解合同涉税风险防范？

1、合同涉税风险管理的重要性：成也合同、败也合同

2、企业合同涉税风险防控的内部环境

目前企业签订合同时普遍存在的税收风险：信息不对称、财务缺乏监管、约定事项不清晰、习惯性会计处理、政策解读失误、管理层决策失误

3、合同控税的原理

四、如何防范购销合同的税务风险？

1、通用合同具体条款的涉税问题

签约主体与税收待遇

交易标的物的涉税问题、合同变更

合同影响：计税方法、税率、印花税

2、采购合同条款涉税问题与筹划

供应商身份的选择

标的物用途条款的筹划

税费承担的涉税问题

采购环节取得发票的涉税问题：虚开发票、异常凭证的涉税风险防控、走逃失联发票、滞留票的风险与防范、货到票未到暂估入库的涉税风险、发票丢失、固定资产没有发票怎么办、跨年发票的处理、发票的形式要件与实质要件、发票的审核与证据链管理、不合规发票的种类、无发票报销的种类与误区

三流一致的业务判断及税务处理

违约金、违约责任等违约条款

3、销售合同条款涉税问题与筹划

销售额与价外费用（代收代垫费用的约定）

混合销售与兼营的涉税风险

数量、质量的条款

合同中约定的销售方式对纳税义务发生时间的影响

合同影响纳税金额

销售环节开具发票的条款：项目名称与编码、规格型号、税率、盖章规定、备注栏、清单开具、差额开票等

合同中约定的款项支付条款风险——应收账款坏账风险

折扣销售、销售折扣、销售折让条款

关于买赠与组合销售、赠品条款

过节红包与赠送客户礼品

预存储值款的税会差异

赠送购物卡条款

销售佣金的涉税问题

开票是否等于付款的司法争议及解决方案

不满意退货条款

销售使用过固定资产的合同

关联交易合同的审核

5、巧签合同，增加税前抵扣

五、如何防范借款合同的税务风险？

1、了解借款合同的主体

金融企业、非金融企业、自然人

2、借款种类的涉税问题

向金融企业借款、向非金融企业借款、公司向自然人借款、自然人向公司借款、关联方借款的涉税问题

3、巧用优惠政策筹划集团内部资金借贷

六、如何防范租赁合同的税务风险？

1、税法对租赁合同的规定

标的物划分的筹划、租赁合同相关税费承担、一次性收取租金的涉税问题

2、租赁发票的约定

3、不动产免租期合同签订技巧及涉税分析

4、私车公用合同的签署及风险防范

知识补充：新租赁准则下，经营租赁使用权资产的税会差异

七、如何防范投资合同的税务风险？

1、章程约定事项的涉税问题

选择经营法律形态、股东出资方式的涉税风险、财务制度、分配模式的涉税问题

注册资本写多少合适？

2、关于筹建期的涉税问题

筹建期间费用的界定与税前扣除方法

筹建期间如何计算企业亏损

筹建期间取得专用发票如何抵扣

3、认缴制下投资者资金未到位的涉税风险

4、自然人持股的涉税风险

5、房地产投入使用后的房产税涉税问题6、股权转让合同的涉税风险与误区

八、如何防范劳动与劳务合同的税务风险？

1、不同用工模式下的涉税风险与防范

劳务派遣工、劳务用工、劳动合同工、非全日制用工、灵活用工平台、聘用离退休人员、安排实习生等

2、劳动合同条款的涉税问题

工资与社保的条款涉税问题

各类补贴条款的涉税问题

内退、离职员工补发工资、补偿（赔偿）条款合同涉税问题

【案例】合同影响员工个税

解除劳动合同补偿金的个税问题

3、单位不用缴纳社保的情形

九、如何做好与合同相关的印花税申报缴纳工作？

新印花税法的主要变化、实施后常见问题及风险防范

印花税在实务的误区与化解技巧

合同管理台账的登记演练

稽查税案：大数据如何对印花税与房产税进行跨税种核

全国范围稽查：用账面收入金额或发票金额交税的风险

以上内容呈现方式：税收法规+案例、现场讨论+提问