管理会计视野下的企业财务报表分析与舞弊识别

决策靠数据、风险靠分析

管理会计视野下的企业财务报表分析与舞弊识别

主讲：郝卯花

【课程背景】

企业财务报表是综合反映企业一定时期资产、负债和所有者权益情况及一定时期的经营成果和现金流量的书面文件，是企业占有各类资源和使用各种资源后的结果，企业经营的真实状况反映在企业的报表中。

作为企业财务报表信息的使用者，通过分析企业财务报表，准确判断企业盈利能力和财务风险，具有极为重要的决策意义。

在工作中您是否有过如下思考：

财务报表上的利润很高，是否就是最佳的？

如何对企业的财务报表进行高效分析？

如何有效识别企业财务报表是否造假？

本课程通过财务报表的介绍，结合大量数据案例，生动全面地引导学员运用财务分析思维进行财务报表审核。提升学员财务管理与分析水平，提高经营决策能力，助力企业发展。

【课程收益】

轻松掌握三大财务报表精髓与内涵

掌握管理会计角度下，财务报表分析的方法，洞悉经营成果，提升管理技能

掌握识别财务报表造假的技巧

（3-6小时的课程，共分3个知识板块，20多个业务场景下的案例剖析，结合现场演练）

【课程特色】

实战案例精彩，课程逻辑清晰

干货多，互动多，实务性强，能即学即用

深入浅出，通俗易懂，非财务人员也可掌握

【课程对象】

财务部门的关键业务管理人员

财务报表使用者，如金融机构的信贷人员或对公客户经理

【课程时间】3-6小时

【课程大纲】

前言：财务的本质与整体财务管理理念

一、快速掌握三大财务报表的内涵与逻辑关系

1、资产负债表：钱从哪儿来？花到哪儿去？你的家底有多厚？

2、利润表：收入的构成、付现成本与非付现成本，你的面子够大吗？

3、现金流量表：企业的血液，真正支持企业的运营

4、各个财务报表的优缺点与作用、反映的财务管理问题、内在联系与互补关系

5、读懂财务报表的意义——财务思维看经营

二、如何运用财务分析手段，助力企业经营决策，挖掘企业深层信息？

1、财务报表结构分析

了解财政部最新财务报表格式及主要变动、最新会计准则变化

三大报表的结构分析：横向、纵向指标对比

【案例】部分上市公司指标对比、理想的财务报表结构

2、财务预警指标体系——四大能力指标分析

偿债能力分析

短期偿债能力、长期偿债能力

盈利能力分析

销售毛利率、销售净利率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率

营运能力分析

应收账款周转率、存货周转率

发展能力分析

主营业务收入增长率、资产增长率、盈利增长率

【案例】基于财务指标的企业战略并购分析

3、杜邦分析法在企业管理中的运用杜邦分析的原理，分析企业盈利的三大模式

4、财务分析技术及应用

比较分析法与因素替换法

盈亏平衡分析

三、报表分析方法及会计政策影响、报表舞弊识别

1、报表分析的主要思路

2、会计政策的选择对报表的影响

3、财务报表的四大假设八大原则

4、如何甄别财务报表造假：

虚假会计分录：虚构客户和供应商、虚构资金流的手法、消化“虚构毛利占用的资金”的手法、虚增收入和利润、关联交易

极端/有倾向性的估计、假设和判断

调整入账时间

遗漏、隐瞒交易

不充分、不适当的信息披露

复杂的交易事项

【案例】详解从各个会计科目到报表指标舞弊常用伎俩与识别方法、主要信息来源

以上内容呈现方式：案例、现场讨论+提问+练习、图表+工具