《业财融合——创造财务BP价值》

《业财融合——创造财务BP价值》

主讲：关永洪老师

【课程背景】

随着市场竞争加剧和企业精细化管理需求的提升，传统的财务角色已无法满足企业的需求，财务人员需要从后台的数据处理者转变为能够深入理解业务流程、提供战略性建议的业务伙伴（Business Partner, BP）。财务BP需要深入了解业务运作，与各部门紧密合作，提供有针对性的财务支持和建议，以推动企业战略的实施和业务增长。然而，目前许多财务人员在转型过程中面临诸多痛点，例如对业务的理解停留在表面、缺乏有效沟通渠道、与业务部门难以达成一致等。本课程旨在帮助财务人员突破这些困境，真正融入业务，为企业创造更大价值。

本课程以制造业等多个不同行业的上市公司最新年报、财务报表作为案例，进行会计准则解读，借助AI技术进行财务分析。本课程老师是极少数同时拥有注册会计师、特许金融分析师的财务、金融顶尖人才，历经销售副总、投资总监、财务总监、上市公司董秘，善于从多维度全方位进行企业财务管理分析，观点独特。

【课程收益】

精准会计核算，精通财务报表、财务分析，看出企业存在的问题和改善的方向

掌握财务BP所需的关键技能，如预算管理、成本管控、资金管理、税务管理、风险管控、绩效评估、投资项目评估、企业并购决策支持等，为企业决策提供有力支持

借力AI工具，使财务BP工作变得容易、高效

【课程对象】财务人员、审计人员、其他人员

【课程时间】2天（6小时/天）

【课程大纲】

第一讲：财务BP 概述

1. 财务管理模式的转变

2. 业务财务的主要职能

第二讲：会计准则解读与会计核算

资产负债表科目

利润表科目

3. 现金流量表科目

案例：坏账准备的计提、收回或转回、核销

案例：存货跌价准备的计提、转回、转销？

案例：甲公司发行股票（公允价值为 6 元/股）取得乙公司 30％ 的股权，能够对乙公司施加重大影响。收购时乙公司账面价值与公允值不同，之后甲乙公司又发生顺流、逆流交易，乙公司其他权益工具投资升值、分红等；甲公司处置了部分乙公司股权，如何计算长期股权投资余额、投资损益、处置损益？相关分录？

案例：公司如何根据估计的产品退货率确认收入、销售成本、预计负债、应收退货成本？实际发生退货时，实际与预计的差异如何处理？如果退货率重新评估后出现变化，相关的收入、成本等又如何调整？相关分录？

第三讲：财务分析——杜邦分析法

1. 什么指标评价公司总体表现比较合适？

2. 净资产收益率的“三驾马车”分析：盈利能力、运营能力、财务杠杆

3. 盈利能力、运营能力、财务杠杆如何搭配才能达成净资产收益率目标？

4. 开源节流、降本增效如何分别影响盈利能力、运营能力？

5. 盈利能力、运营能力取决于商业模式？

案例：比亚迪VS上汽集团：从盈利能力、运营能力、财务杠杆评价各自优劣及总体表现

实操演练：利用AI工具进行ROE 因素法分析

案例：公司净资产收益率目标如何在各部门拆解？

案例：半导体显示器龙头企业——京东方科技集团运营分析

1. 从财务报表和运营数据评价企业的经营表现和对未来的启示

2. 解读运营能力指标、成长能力指标、盈利能力指标、财务风险指标

实操演练：利用AI工具对多家企业的财务报表进行分析比较，出具包含评价各自企业做的比较好或比较差的方面，企业应该关注的风险点等的可视化财务报告、经营分析报告

第四讲：本量利分析

1. 盈亏临界点销售量、销售额

2. 保利销售量、销售额

案例：加盟品牌服装店的盈亏平衡点及保利润点分析

第五讲：全面预算管理

1. 预算管理的重要性

2. 预算管理的本质

3. 预算组织体系设置

4. 全面预算目标的确定

5. 全面预算的编制

6. 全面预算的执行、控制和调整

7. 全面预算的分析与考核

案例：利用AI 工具 做比亚迪集团战略的SWOT 分析

实操演练：应用平衡计分卡拆解年度经营目标

案例：华为全面预算 KPI 设置

案例：中国华能的预算控制

案例：宁德时代、美的考核方案的利弊分析

实操演练： AI工具编制资金预算（含业务预算、专门预算），让学员掌握如何一步步“调教”AI，最终输出正确的结果 第六讲：成本核算和管控

直接成本VS间接成本、固定成本VS变动成本、沉没成本、机会成本、隐形成本

产品成本核算、差异分析

作业成本法：错误的成本分摊导致亏损的产品被误认为是盈利产品，越生产亏损越多！

4. 研发环节、采购环节、生产环节、销售及售后环节的成本管控

5. 销售费用、管理费用、财务费用的管控

案例：丰田公司的JIT 体系及SRM 系统

案例：直接材料、直接人工标准成本的制定

实操演练：利用AI工具进行成本差异分析

案例：礼品公司共有收入 80 万元，成本费用90 万元，其中包括 40 万元固定费用，预计未来 25年经营状况都是如此。该礼品公司是否要继续经营？有哪些因素要考虑？

案例：公司产品单位成本 100 元，新订单单价 95 元，是否可以接受该订单？需要考虑哪些因素？

案例：公司生产A、B两种产品。A产品是传统产品，造价高、定价低、多年亏损，但市场仍有少量需求，公司一直坚持生产。B产品是最近几年新开发的产品，由于技术性能好，质量高，颇受用户欢迎，目前市场供不应求。如何回答公司领导根据财务部门预测提出的以下问题：

公司税前营业利润能否达到某个目标？A产品亏损，可否考虑停产？若能添置设备，扩大生产能力，増产能否増利？

案例：公司董事长对下属工厂送来的财务报表感到困惑，为什么今年收入比去年上升很多，材料成本、人工成本、费用没有什么变化，但利润却下降了！什么原因呢？

案例（AI工具）：作业成本法——公司是一家制造业企业，生产两种产品。一种产品主要由智能制造设备完成，另一种产品主要由手工加工设备完成。共有制造费用 800 万元，如何在 2 种产品之间分摊？作业成本库有哪些？哪种分摊比较合理？错误分摊方法对企业运营的影响？

第七讲：企业主要税种与税负管控

增值税、企业所得税

第八讲：项目投资、融资决策

1. 筹资方案选择：短期资金 VS长期资金、内部融资 VS 外部融资、债务融资 VS 股权融资，企业如何抉择？

2. 投资需要考虑的因素有哪些？资金成本直接作为折现率的误区在哪？

案例：公司需要额外一台生产设备，购置VS租赁？一手VS二手？怎么测算？

案例：物业公司推出物业管理费优惠方案的投资分析

物业公司推出小区业主一次性缴纳每12个月物业管理费可以免1个月物管费

1. 业主角度：方案是否有吸引力？愿意接受一次性最多缴纳多少个月物管费？有什么风险要考虑？

2. 物业公司角度：推出此方案是否合理？物业费一次性缴纳月数需要“封顶”吗？

实操演练：中低端护肤品企业拟新建一条高端护肤品生产线的可行性分析

第九讲：企业并购决策

案例：美年大健康入股上市公司股权并购全过程（借壳上市）

1. 交易架构设置

2. 债务成本、普通股成本、加权平均成本

3. 资本资产定价模型（CAPM）的精准理解和测算

4. 公司估值：成本法、市场法、收益法

5. 发行股份价格、股份数量因派息及送红股的调整

6. 交易对价对买卖双方的公平性判定及事后检讨

7. 业绩对赌

8. 股权架构设计

9. 股权激励

实操演练：利用AI工具对美年大健康进行估值

第十讲：企业风险管理

1. 内部控制概述

2. 舞弊三角型理论

3. 预防性控制（事前控制）VS检查性控制（事后控制）

4. 生产环节、采购环节、销售环节的风险识别和应对

1）业务流程

2）常见风险

3）风险应对：关键控制点及对应的KPI考核、职责分离

课程回顾、答疑、总结