《全面预算管理和成本管控》

《全面预算管理和成本管控》

主讲：关永洪老师

【课程背景】

当下企业面临诸多挑战，如市场竞争激烈、成本上升、利润空间压缩等。全面预算管理和成本管控作为企业管理的核心工具，能够帮助企业明确目标、合理分配资源、监控经营过程并提升效益。然而，许多企业在实际操作中存在预算编制不科学、预算执行不到位、成本管控意识薄弱、跨部门协作不畅等问题。

【课程收益】

让学员理解全面预算管理和成本管控的核心理念与重要性

掌握全面预算编制、执行与调整、分析和考核的实战技能

学会运用多种成本管控方法，提升企业效益

借力AI技术，使预算管理和成本管控工作变得容易、高效

培养学员在实际工作中运用所学知识解决预算与成本问题的能力

【课程对象】企业中高层管理人员、财务人员、其他人员

【课程时间】2天（6小时/天）

【课程大纲】

第一天：全面预算管理

第一讲：全面预算管理概述

1. 预算管理的重要性：战略执行工具、资源配置手段、业务流程规范、绩效管理依据

2. 预算管理的本质：全方位、全过程、全员参与

3. 预算组织体系设置：决策机构、日常机构、执行机构、监控机构、考评机构

4. 管理制度、信息系统的建立

第二讲：全面预算目标的确定

1. 战略分析

1）宏观环境PEST分析

2）行业环境分析：波特5力模型

3）企业资源分析：SWOT模型

4）企业核心竞争力分析

2. 确定预算目标及拆解（平衡计分卡应用）

1）制定原则

2）确定关键性指标（KPI）：财务维度、客户维度、内部流程维度、学习与成长维度

案例：华为全面预算 KPI 设置

案例：利用AI 工具 做比亚迪集团战略的SWOT 分析

实操演练：应用平衡计分卡拆解年度经营目标

第三讲：全面预算的编制

1. 预算编制程序：上下结合、分级编制、逐级汇总

2. 预算编制方法：零基预算、增量预算、滚动预算的特点与实战应用

3. 业务预算编制

1）销售预算编制：市场预测、销售策略与预算目标的匹配

2）生产预算编制：产能规划、物料需求、人力成本、制造费用预估

3）采购预算编制：供应商谈判、采购周期与资金安排

4. 专门预算编制

1）固定资产投资预算编制：项目评估、资金来源与投资回报分析

2）研发费用预算编制：创新项目筛选、研发阶段资金分配

5. 财务预算编制

1）现金流量预算编制：现金流入与流出的预测与管理

2）利润表与资产负债表预算编制：基于业务与专门预算的财务预测

实操演练：先手工、后AI工具编制资金预算（含业务预算、专门预算），让学员掌握如何一步步“调教”AI，最终输出正确的结果

第四讲：全面预算的执行、控制和调整

1. 预算执行常见问题

2. 预算控制方法

3. 预算调整：条件和程序案例：中国华能的预算控制

第五讲：全面预算的分析与考核

1. 预算分析流程

2. 预算分析报告内容

1）上期改进建议执行情况追踪

2）关键性指标的完成情况分析（预算与实际的对比）

3）影响指标完成情况内外部因素分析

4）差异的改进建议、对策

5）趋势预测

3. 业绩评价与考核

1）成本、费用中心

2）利润中心

3）投资中心

案例：宁德时代、美的考核方案的利弊分析

第二天：企业成本、费用管控

第一讲：成本管控的现状、成本的构成

1. 成本管控的重要性

2. 成本管控的常见痛点

3. 成本的多维视角：直接成本VS间接成本、固定成本VS变动成本

4. 成本的隐藏角落：沉没成本、机会成本、隐形成本

第二讲：研发环节的成本管控

1. 项目立项可行性分析

2. 研发周期设计

3. 材料标准化率

4. 目标成本制定

5. 降本策略

第三讲：采购环节的成本管控

1. 采购成本构成

2. 供应商准入评级

3. 采购价格决策

4. 采购数量决策

5. 降本策略

案例：丰田公司的JIT 体系及SRM 系统

第四讲：生产环节的成本管控

1. 生产成本构成

2. 生产决策：方法（差量分析法、边际贡献法、本量利分析法）、约束资源最佳利用决策、出售或深加工决策

3. 作业成本法：错误的成本分摊导致亏损的产品被误认为是盈利产品，越生产亏损越多！

4. 降本策略

案例：直接材料、直接人工标准成本的制定

实操演练：利用AI工具进行成本差异分析

案例：礼品公司共有收入 80 万元，成本费用90 万元，其中包括 40 万元固定费用，预计未来 25年经营状况都是如此。该礼品公司是否要继续经营？有哪些因素要考虑？

案例：公司董事长对下属工厂送来的财务报表感到困惑，为什么今年收入比去年上升很多，材料成本、人工成本、费用没有什么变化，但利润却下降了！什么原因呢？

案例：公司生产2种产品，一种产品主要由智能制造设备完成，另一种产品主要由手工加工设备完成。设备折旧等制造费用如何在这2种产品之间分摊比较合理？

第五讲：销售及售后环节的成本管控

1. 销售报价决策

2. 客户信用政策分析：客户财务报表分析、客户阿特曼Z-score 破产模型

3. 特殊订单是否承接分析

案例：公司产品单位成本 100 元，新订单单价 95 元，是否可以接受该订单？需要考虑哪些因素？

第六讲：销售费用、管理费用、财务费用管控

1. 销售费用管控

1）执行预算

2）优化资源配置

3）提高客户转化率

2. 管理费用管控

1）执行预算

2）优化业务流程

3）降低人力成本

3. 财务费用管控

1）优化资金管理

2）降低融资成本

3）加强预算管理

实操演练：以自身企业为例，分业务模块研讨降本增效措施

课程回顾、答疑、总结