最新年度汇算清缴新政实操及申报通关

最新年度汇算清缴新政实操及申报通关

【课程背景】

随着数电和金四的运行， 确认式申报、智慧稽查、新电服、新电局接连登上了财税舞台，

这使得被誉为“税种之王”的企业所得税格外引人关注，因为企业汇算清缴基本覆盖其他所有税费的“清缴”， 其A类年表的确认、申报、沟通，极具挑战，要求财务人员适应精细化税务管理的新要求 ，并提前布局、在合规处理、纳税规划、有效反馈等各个风险领域展现专业处理水准，以避免将年终申报演化成一场税务稽查的被动局面 。

本课程将针对最新汇算清缴实务，以“预警式”实操难点、重点为导向，以“说理式”汇算清缴实务为填报案例，为财税人员场景式深度展现汇算清缴表的填报规范、税企差异的有效处理、以及优惠实操的安全落地。



【课程收益】

知己知彼---熟悉申报新政、落实优惠实操，掌握申报预警稽查重点，；

精准处理---掌握口径异同，有效处理“税税差异、税会差异、税保差异、税费差异”；

以案说法---通晓实操案例要点，举一反三，掌握与税局高效沟通要点；

釜底抽薪---洞察税务稽查手段及重点，掌握税务稽查化解精髓。



【课程大纲】

模块一 汇算清缴新政梳理及预警风险化解

1. 汇算清缴新政预警风险点及化解途径

2. 增值税数电开票试点全面收官，“数电+新电局”预警案例解析

3. 社保经办条例实施落地或将引发 “金税四期+社保联动”的稽查风险规避

4. 小微普惠在汇算清缴时如何准确计算填报优惠相关指标

5. “三加优惠”加计扣除、加速折旧、加计抵减应享尽享及风险排查

6 . 政府补助 、损失扣除的增值税、所得税实务应用

模块二 汇算清缴申报实操及通关案例

一、收入类---申报表填报的实操及通关案例

1、收入、免税收入、不征税收入、视同销售收入的预警点、税会差异点及申报风险规避案例

2. 未按权责发生制原则确认的收入 ，如何进行纳税调整，如何纳税筹划？

3. 发生销售折让、折扣、返利、退回的税会差异调整、发票开具以及报表填报案例

二、扣除类---申报表填报的实操及通关案例

1、人力成本---职工薪酬、三项经费、五险二金、辞退、工伤在税前扣除的风控及申报案例

2、办公、招待、差旅、会议等费用在税前扣除的风控及申报案例

3、债务、利息、准备、损失在税前扣除时的风控及申报案例

4、广宣费、公益性捐赠在税前扣除时的风控及申报案例

5、预提、折旧、摊销、跨期调整风控及申报案例

三、优惠类---申报表填报的实操及通关案例

1、研发费用加计扣除实操避坑及申报通关案例

2、符合条件的技术转让所得的计算方法与相关税收优惠运用

3、高新技术企业、中小科技企业指标计算口径避坑指引及申报通关案例

4、小微企业所得税优惠的口径计算及申报实务操作

5、专用设备享受税额抵免应注意哪些问题？企业自行计算的税额抵免金额是否正确

6、区域优惠、税收洼地最新风险提示

四、特殊事项纳税调整避坑及申报通关案例

1、新《公司法》波及下的“3年调整+5年实缴” 调整避坑及申报通关案例

2、新《公司法》波及下的实收资本补亏调整避坑及申报通关案例

3、居民企业减资、撤资、定分定投、先分后投、先增再减、股息红利免税调整避坑及申报通关案例

4、商业保理损失调整及申报通关案例

5、网络小贷、电商特殊事项纳税调整及申报通关案例

6、合伙企业、持股平台关联企业所得税汇算清缴的风险解除

7、跨地区经营总分支机构汇算清缴基本规范申报案例

8、建安企业汇缴特殊事项纳税调整及申报通关案例

9、房汇缴特殊事项纳税调整及申报通关案例

模块三、汇算清缴风险“早发现”、历史遗留问题“早解决”

一、企业所得税汇算清缴税务稽查重点 ：凭证问题

1、有没有的问题、是否充分相关的问题、能否替代的问题

2、跨年凭证、跨境凭证、跨公司集团内部凭证、共同凭证分割、上下游发票协查风险的规避

二、企业所得税汇算清缴税务稽查重点 ：指标异常事先知道

1、发票指标异常早知道

2、申报指标异常早知道

3、税、保、费勾稽指标异常早知道

4、预缴错误的调整与补救

5、企业税务数字账户被自然人票夹关联的风险防控策略

6、空壳分子公司的实质性经营税务风险及防控策略

三、历史遗留问题“早解决”

1、“其他应付款”无法支付的三个安全销账方案

2、留存收益过大的四大解决途径

3、资本公积、留存收益转增资本的正确处理

4、营业外收入的涉税问题梳理及解决措施

5、库存账实不符的问题梳理及解决措施

6、债转股、非货币资产出资、技术增资行为引发的个人所得税、企业所得税、增值税危机处理

7、涉嫌偷税、虚开业务的妥善解决及法律责任的摆脱

8、抽逃出资行为公司法与税法协同风控

9、简易注销埋隐患，税务风险防控有哪些策略？

【现场答疑】