最新年度汇算清缴实操秘籍与稽查风险防控

最新年度汇算清缴实操秘籍与稽查风险防控

【课程背景】

随着数电和金四的运行， 确认式申报、智慧稽查、新电局、新电服接连登上了财税舞台。

这使得被誉为“税种之王”的企业所得税格外引人关注，因为企业汇算清缴基本覆盖其他所有税费的“清缴”， 其A类年表的确认、申报、沟通，极具难度，要求财务人员适应精细化税务管理的要求 ，并提前布局、在合规处理、纳税规划、有效反馈等各个风险领域精准陈述申报差异理由，调整申报不符数据，且对不予调整的税费提供有效反馈 ，以妥善处理税局的“一户式精准防控”，避免将申报差异调整演化成一场税务稽查的被动局面 。

本课程将针对最新汇算清缴实务，以“预警式”实操难点、重点为导向，以“说理式”汇算清缴实务为填报案例，为财税人员深度解析汇算清缴表的规范处理、税企差异的有效沟通、以及优惠实操的安全落地。



【课程收益】

知己知彼---梳理申报新政、掌握沟通重点，落实筹划；

精准处理---解决“税税差异、税会差异、税保差异、税费差异”难点；

以案说法---实操差异的调整，举一反三，掌握与税局高效沟通要点；

釜底抽薪---熟悉税务稽查重点，掌握税务稽查化解精髓。



【课程大纲】

模块一 企业所得税汇算清缴申报表主要实操风险点梳理及预缴风险化解

一、企业所得税汇算清缴申报表主要实操风险点梳理

（一） 年度纳税申报表发生的最新政策变化

1、“必填表”发生的最新变化

（1）什么是零申报，零申报误区引发哪些税收危机？

（2）信息表是如何暴露企业的税务风险的？

2、“及字表”发生的最新变化

（1）“及字表”中税款差异的处理误区

（2）“及字表”中业务涵盖的处理误区

3、“难填表”发生的最新变化

（1）小型微利企业税收优惠系列报表的填报与新变化

（2）合伙企业分红相关行次的填报与新变化

二、汇算清缴原理及主要工作流程、工作底稿设计以及填制

（一）汇算清缴原理及主要工作流程

（二）汇算清缴工作底稿设计以及填制

（三）重要汇算清缴时间节点风险规避

三、年度预缴申报表发生的最新变化及汇缴衔接

（一）年度预缴申报表发生的最新变化

1、预提费用、跨年票据存在的问题，如何在汇算清缴时解决

2、哪些税收优惠政策预缴时就能用，哪些汇缴才能用

3、税前扣除凭证缺失自查技巧及补救技巧

（二）预缴风险化解途径及汇缴衔接

1、预缴不足，是否补税和加滞？有无罚款？

2、预缴过头，提出退税，哪种情形会引来稽查？

模块二 所得税汇算清缴主要实操及风险规避

一、收入类项目申报表填报及汇缴关联风险解除攻略

（一）新收入、新租赁、新债务重组准则下的税会差异处理案例

1、新收入准则下的税会差异处理及填报案例

2、新租赁准则下的税会差异处理及填报案例

3、新债务重组准则下的税会差异处理及填报案例

（二）“视同销售+捐赠”下的多交税风险及填报规避实操

（三）收入相关项目申报表与财报关联风险识别及解除

（四）免税收入、不征税收入的申报表填报案例

二、扣除类项目《纳税调整项目明细表》的填报技巧及税会差异调整

（一）不按权责发生制A105020表填报案例：

1、“谁”不按权责发生制

2、 租金、利息填报案例

3、 票据、台账的实操处理

（二）人工费A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报案例

1、合理的工资、薪金支出据实扣除的稽查案例

2、跨年工资薪金的“亏税”与“节税”填报对比

3、福利性工资的“亏税”与“节税”填报对比

4、年终奖、股权激励、辞退的填报处理

5、工会费、职工教育经费、集体福利、个人福利等填报处理

6、季节工、临时工、实习生、返聘离退体人员的费用的发票问题

7、社会保险费、公积金和其他保险费扣除及筹划填报

8、个人报销引发的增值税、个税、所得税联动风险及解除案例填报

（三）固定资产优惠及A105080表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填报技巧

1、最新加速折旧政策风险点梳理及补救措施

2、新购置设备一次性税前扣除新政要点及应用案例

3、固定资产加速折旧叠加研发加计扣除填报案例

4、A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报案例

（四）资产损失的税务处理及A105090表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报案例

1、投资损失的税务处理

2、坏账损失的税务处理

3、存货、固定资产损失的税务处理

4、A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报案例

（五）关联方企业之间发生的利息支出税前扣除

1、永续债、统借统、资金池税前扣除风险规避

2、结构性存款、贷款利息、借款利息税前扣除风险规避

（六）《捐赠支出及纳税调整明细表》A105070填报案例

1、公益性捐赠叠加视同销售的填报案例

2、无偿赠送赠叠加视同销售的填报案例

模块三 稽查重点行业汇缴疑难问题实操避雷及解决方略

一、房地产行业汇缴疑难问题实操及解决方略

1、企业所得税预缴计算、申报及填列规则深度解析

2、企业所得税汇缴计算、申报及填列规则深度解析

3、同一年度存在完工、未完工销售收入申报案例

4、重要申报表的填报案例及隐藏风险解析

5、税前扣除凭证实务问题处理

二、建安行业汇缴疑难问题实操及解决方略

1、被挂靠方开具的发票，是否属于虚开行为？有无刑法风险？

2、增值税、土增税、企业所得税、会计收入、契税、城土税、房产税关联争议如何化解？

3、原始凭证分割单的正确使用

4、拆迁费、遮光费、青苗补偿费的证据链处理

5、以房抵债，债务重组特殊性税务处理

三、高新行业汇缴疑难问题实操及解决方略

（一）高新技术企业汇缴的指标及“摘帽”预警反馈案例

（二）研发费用加计扣除A107012表填报案例

1、研发费用加计扣除最新政策及填报案例

2、研发费用加计扣除申报表填写误区

3、研发费用备查资料准备四、电商行业个所税、企所税双汇缴稽查风险解除

（一）高净值人士个人所得税汇缴稽查风险解除

（二）合伙企业、个人独资企业关联企业所得税汇算清缴的风险解除

模块四 所得税汇缴疑难问题实操及解决方略

一、新公司法下资本的涉税：“认缴制”改成“五年实缴制”的申报关联风险

1、 “新公司+老公司”五年实缴规则解析与申报实务运用

2、减资行为个所得税和企业所得税实案解析与申报实务运用

3、债转股的公司法规则与申报实务运用

4、非货币资产出资公司法与申报实务运用

5、不公允增资行为法税协同与申报实务运用

6、抽逃出资行为公司法与税法协同风控

7、不公允分红行为公司法与税法的协同风控

8、“先分后投”差异及免税报表填报案例

9、企业合并特殊重组报表实操

二、亏损申报表A106000表，实操及筹划落地

1、高新企业10年补亏填报案例实操

2、债务重组及特殊重组报表实操

3、股权亏损及实操及筹划落地

三、高风险优惠类申报案例解析

（一）环保、节能、节水政策规定及申报案例

（二）税收优惠叠申报误区及税务反馈沟通

四、跨地区经营总分支机构申报案例

1、分支机构，分公司在汇算清缴时候的申报责任。

2、跨地区经营总分支机构汇算清缴基本规范申报案例

模块五 年末跨期票据识别及风险化解策略

1、跨年度税前扣除凭证有哪些类型？

2、2023年账套里惊现2024年票据，如何与税局解释“跨期穿越”？

3、哪个行业、哪些业务可以无票预估入账？

4、跨期票据里程碑：5个月、5年、60天暗藏哪些机会和风险？

5、以自然人开具的1%低税负发票抵扣本企业25%税率的企业所得税，会被稽查吗？

6、年审发现全电发票有误、需要冲红，如何正确处理？

7、年末跨期票据“财务风险”规避实操

8、原始凭证分割单的使用风险和误区是什么？如何化解？

9、数电发票、电子发票、区块链发票的原始凭证如何归档？

模块六 汇缴稽查案例分析及税企沟通技巧

一、申报表自纠“避坑”指南

1、不用填、不要紧，没少交税就行

2、表格都是优惠的，填哪个都一样

3、 暂时性差异早晚要转回，所以不填了

4、新会计准则太不接地气，按税法做账准没错儿

5、当税局老师说“但凡你拿出点东西，我就让你过”，怎么理解？

二、历史遗留问题的有效反馈案例

1、“其他应付款”无法支付的三个解决方案

2、留存收益过大的四大解决途径

3、“认缴制”转为“五年实缴制”，减资交20%个税？

4、简易注销埋隐患，税务风险防控有哪些策略？

5、企业税务数字账户被自然人票夹关联的风险防控策略

6、空壳分子公司的实质性经营税务风险及防控策略7、业务、财务底层逻辑重塑，避免成为税局稽查专宠

三、“数电发票+入账标识+提前预判”确认式申报的税务反馈书写作案例

1、确认式申报下“入账标识”的重要实操

2、“说理式”沟通实操技巧----您需要的“法言法语”有哪些？

3、被预警的涉税风险补了税，就万事大吉了吗？如何善后？

4、发现税多交了，还能申请退税吗？

现场答疑