新会计准则下的税会差异-互不妥协下的调整策略与应对

新会计准则下的税会差异-互不妥协下的调整策略与应对

一、收入准则下的重大变化及财税差异处理

1．收入准则重大变化概述

（1）重大变化概述

（2）新收入准则下新旧科目对照表

（3）“合同资产”与“应收账款”科目的区别（以质保金为例）

（4）“合同负债”与“预收账款”科目的区别

（5）相关科目实务案例处理解析

2．“五步法”模型确认收入

（1）“五步法”模型简介

（2）制造业“销售+安装（或服务）”模式下财税处理差异解析

3．实务案例解析新收入准则

（1）时段法与时点法的判断及对行业的影响

（2）建安企业财税重点变化解析

（3）未签订合同情况下成本支出的财税处理

（4）房产行业财税处理变化解析

（5）商贸企业促销、返利、积分等模式下的财税处理

（6）“合同履约成本”科目的使用

（7）“合同取得成本”财税处理（以房产行业销售佣金为例）

4．特定交易（或事项）的会计处理

（1）销售退回的财税处理差异

（2）附有质量保证条款的销售财税处理差异分析

（3）额外购买选择权案例分析

（4）客户未行使权利的财税处理

（5）产品质量异议条款对收入的影响

二、租赁准则难点与财税差异处理解析

1．租赁准则的核心变化与影响

（1）新旧准则下的报表科目列示对照

（2）租赁准则变化对承租人和出租人的影响

（3）租赁和服务的区别及财税处理差异

（4）准则变化对企业报表影响分析

2．租赁的识别

（1）租赁的定义

（2）租赁期的判断

（3）对租赁期购买选择权的重新评估

3. 承租人的会计处理

（1）租赁负债的初始计量

（2）实务中折现率的选取

（3）使用权资产的初始计量

（4）租赁负债的后续计量及财税差异解析

（5）使用权资产的后续计量及财税差异解析

（6）租赁变更的财税差异解析

（7）短期租赁和低价值资产租赁的影响

4. 转租赁

（1）转租赁合同

（2）转租赁分类为融资租赁的财税处理解析

（3）转租赁分类为经营租赁的财税处理解析

5. 新租赁准则列报及衔接规定

（1）列报和披露

（2）新租赁准则过渡期的衔接方式

三、金融工具准则难点与重点问题解析

1. 金融资产的概述

（1）金融资产分类简述

（2）金融资产分类详解

（3）其他权益工具投资的核算原则

2．比较信息列报及报表格式

（1）报表变化概述

（2）应收利息和应付利息科目的核算

3．金融资产减值

（1）新准则下的变化点

（2）减值下的疑难问题解析

4．部分疑难案例解析

（1）结构性存款财税差异解析

（2）金融资产的分类

（3）非交易性的界定

（4）票据业务核算

四、债务重组准则下的税会差异实务难点应用

1. 债务重组的核心变化

2. 债务重组的财税处理差异