新会计准则精讲及收入准则、合并报表案例解析

新会计准则精讲及收入准则、合并报表实操案例解析【课程背景】
最近，中办、国办印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，加大重点领域财会监督力度，财务合规被提升到了空前的高度。
加之财政部连续修订的系列会计准则，对上市公司产生深远的影响。
尤其是收入准则与合并报表准则，成为上市公司财报合规的关键准则。
本课程结合实操案例， 深度剖析新准则应用的最新技术以及风险规避。
【课程收益】
1、了解最新会计准则变动趋势及核心影响 ；
2、洞悉财会监督工作影响，提升企业对外沟通能力 ；
3、掌握会计准则实操案例与合并报表披露规范；
4、 防范企业会计与税收监管风险，提升会计专业人员判别及实操能力 。


【培训对象】
1、企业总、财务总监、税务总监、合规总监
2、企业会计、财务人员、涉税人员
3、会计师事务所执业人员、税务师事务所执业人员


【课程大纲】
一、新会计准则动态及其对上市公司盈余管理、纳税合规的双重影响
1、收入确认对调节盈余及纳税合规的双重影响
2、利用无形资产研发调节资本化及费用化支出及税务管理


5、新政府补助准则不征税收入的盈余管理及对增值税、企业所得税的影响（损益）


7、促销合同、销售合同条款并立、嵌套调节对盈余及税务合规影响
8、时间性差异处理与所得税费用合规处理管理


二、 新收入准则的重大变化及财税差异、盈余管理的案例解析
1．新收入准则重大变化
（1）新收入准则的重大变化
（2）新收入准则下新旧科目对照表
（3）“合同资产”与“应收账款”科目的区别（以质保金为例）
（4）“合同负债”与“预收账款”科目的区别
（5）相关科目实务案例处理解析
2．“五步法”模型确认收入
（1）单项履约的识别与实操应用
（2）可变对价的识别与实操应用
（3）收入确认的识别与实操应用
3．实务案例解析新收入准则在重点行业的税会差异及盈余管理实操
（1） 企业促销、返利、积分等模式下的财税处理实操案例解析
（2）电商及其对于淘宝优惠券、京东补贴等收入处理案例解析
（3）额外购买选择权案例解析
（4）各种促销政策下的可变对价处理案例解析
（5）跨期确认收入的实操案例解析
（6）销售退回的财税处理差异解析
4、 合同履约成本对主营业务成本及毛利的影响
5、利用收入确认调节税会差异及盈余案例解析


三、顺流交易下的合并会计报表对集团信息披露的实操案例解析
（一）合并范围确定“最新变化”
1、合并范围确定：“控制”
（1）可变回报的判断
（2）权力的识别
（3）权力与回报之间的关系
2、合并范围豁免：“投资性主体”
（1）投资性主体的判断
（2）合并范围豁免的具体规定
（二）内部交易的合并抵消处理实操
1、顺流交易下的内部商品交易的合并处理
（1）内部销售商品抵消会计处理
（2）存货跌价准备的会计处理
（3）连续编制合并报表时内部销售商品的合并处理
2、内部债权债务的合并处理
（1）内部债权债务、应收应付抵消的会计处理
（2）内部坏账准备的合并抵消的会计处理
（3）连续编制合并报表时内部债权债务的合并处理
（三）内部固定资产交易未实现内部损益的处理实操
（四）内部无形资产交易未实现内部损益的处理实操
（五）同一控制下长期股权投资的处理实操
（六）非同一控制下长期股权投资的处理实操
四、海外已交所得税在国内如何抵扣
1、特殊情况是不能回国申报抵免的情形
（1）直接抵免

  1）还原计算

  2）直接抵免税额计算
（2）间接抵免
1）可纳入“五层”间接抵免的境外公司范围
2）抵免的境外所得税税额计算
3）分国不分项与不分国不分项的选择
2、饶让抵免



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