新《公司法》下法税协同风控案例实操

新《公司法》

法税协同避险与风控案例实操

【课程背景】

2024年新《公司法》的施行将引来重大深刻变革，我国企业的法务、财务、税务、业务都将进入全面合规时代。

企业将面临哪些法律与税务风险？

新形势下企业实缴出资、减资、注销有哪些新的方案？

本课程将从政策走向、企业治理、纳税筹划、风险规避等多角度，深入浅出地分析新法形势下的挑战与机遇，并结合法律工具和金融工具 未雨绸缪、深度规划，从而完善企业合规建设，妥善防控经营风险，实现企业法税协同收益。

新《公司法》下法税协同风控案例解析与运用



一、新《公司法》涉税变化及风险综合评价

（一）新《公司法》是对权利义务的重新分配

1、小股东的春天

2、债权人的夏天

3、高管的秋天

4、法代的冬天

（二） “新公司+老公司”五年缴足规则解析与实务运用

1、新老公司的“三年调整”及“五年缴足”出资额是怎么回事？

2、新公司法股东出资加速到期规则实务运用

3、什么情况下涉及连带出资义务？

（三）新公司法明确了哪些重点领域？

1、首次明确资本公积金弥补亏损

2、明确资本市场税务相关条款---合并、分立、

3、明确资本市场税务相关条款---分红、减资、清算

4、明确利润分配时间

5、明确财务负责人承担连带责任

6、面额股和无面额股，择一适用

7、法代以公司名义从事的民事活动，其法律后果由公司承受。

8、放宽一人有限责任公司设立等限制，并允许设立一人股份有限公司

9、增加简易注销和强制注销制度，明确清算义务人及其责任

10、允许小企业以审计委员会代替监事会，允许股东代表诉讼

11、增加关联交易等的报告义务

12、取消最低注册资本限制

13、明确电子表决、电子营业执照、通过国家企业信用信息公示系统发布公告

14、花1000元买股票，能查阅上市公司会计凭证吗？

15、公积金补亏、注册资本补亏

二、新公司法下资本的涉税风险：“五年认缴制”的税务联动风险案例实操

（一） “五年认缴制”---出资风险税务联动案例实操

1、股东没有现金，用股权、债权、非货币性出资有何风险？

（1）老板最爱的“技术出资”有何税务风险？

（2）债务人的债转股如何处理，不产生重组收益？

2、债转股的公司法规则与税务实操风控方向

3、不公允增资行为公司法与税法的协同风控

（二）“五年认缴制”---减资风险税务联动案例实操

1、减资行为个所得税和企业所得税实案解析与实务运用

2、不公允分红行为公司法与税法的协同风控

3、抽逃出资行为公司法与税法协同风控

三、新公司法下资本市场的涉税风险：股转、分红、合并、分立、减资、清算的税务风险

（一）股转、分红的 “法税”协同管控

认缴期内股权转让法税协同案例分析

个人股权转让稽查实案解析风控要点

对赌协议实案透视商税核心要点

代持股行为商税协同实案解析

股东意外死亡下股权法税协同管控实操要点

合伙企业架构运用涉税实操要点

优先认购权损害救济方式法税协同案例分析

（二）合并、分立行为公司法与税法的协同风控

（三）清破行为公司法与税法的协同风控

新公司法简易注销与税务简易注销规则比对与实务案例

公司注销前涉税违法行为的“穿透”规则实案解析

公司破产清算期间纳税义务履行规则实务解析

四、新公司法下日常经营涉税风险：补亏及税优核心要点及税控解析

（一）补亏要点及税控解析

1、注册资本补亏税务风控核心要点解析

2、资本公积补亏税务风控核心要点解析

（二）新公司法对小微利企业的影响要点及税控解析

1、300人以上公司新法特殊规则与小型微利优惠协同管控

2、6税2费减半征收

3、小型微型企业税收优惠

（三）日常经营涉税风险要点及税控解析

1、未缴足资本引发借款利息的税前扣除合理性与政策要点运用

4、公司法下员工权益保护及典型用工法税协同管控

5、私户收款问题案例解析

6、筹建期开办费及发票的税务风控核心要点解析

（四）新公司法冲击下，纳税筹划方案的调整及补救措施

五、新公司法下关联方涉税风险专题---关联交易认定与涉税处理底层逻辑

关联方认定公司法与税法差异把控

法税协同角度判断关联交易价格明显偏低标准与实务风险

关联方提取管理费实案解析与合规重点

关联方人员混用的合规重点与风险应对

关联方借贷行为合规重点与风险应对

关联方共同费用分摊行为合规重点

关联方债权损失税前扣除合规要件



六、新公司法下公司治理涉税风险专题---股东、高管侵害公司权益法税协同管控

股东出资瑕疵、违约的法税协同管控

新公司法“横向穿透”“纵向穿透”法税协同管控

连续盈利不分红法税协同管控

新公司法下法定公积金、任意公积金、资本公积金提取、使用规则与涉税处理

新公司法下高管勤勉忠实义务履行暨企业涉票风险应对

新公司法下设立“内账”行为法税协同风控与应对

七、新公司法下财务负责人涉税风险专题---的赔偿责任及风险规避途径

1、公司法明确公司的财务负责人是高级管理人员之一

2、协助股东抽逃出资造成损失的承担赔偿责任及风险规避途径

3、违反财务法律规定造成损失的承担赔偿责任及风险规避途径

4、违法分配利润造成损失的，承担赔偿责任及风险规避途径

5、违法减资造成损失的，承担赔偿责任及风险规避途径

6、虚假陈述造成损失的赔偿责任及风险规避途径

7、不当得利及造成损失的赔偿责任及风险规避途径

8、协助借款、逃资造成损失的赔偿责任及风险规避途径

9、虚开、偷税产生罚款损失的赔偿责任及风险规避途径

10、增财务负责人保护条款实操应用

【课后交流】