金四大数据下财务报表中隐藏的涉税风险点规避及纳税规划

金四大数据下财务报表中隐藏的涉税风险点规避及纳税规划

【课程背景】

税局依据金四大数据，展开大规模的检查和稽查，有的企业会被总局选做案源，有的企业会被省、市局选做案源。也就是说，税局可以在不是企业主管局，不必调账和抽凭的情况下，通过财报表表之间、税务申报表表之间的钩稽关系，“远程”透视企业的税务问题，并锁定案源，实施评估、稽查和追缴。

可见，税局视角的财务报表分析具有风险。

【课程收益】

本场培训，从税局稽查的视角，通过对财务报表“四表一注”中的重点项目数据关系的透析，全面梳理财报与各个税种申报表的链接关系，及涉税风险点，深度剖析各个业务处理及税种涉税风险的实质，并提供有效的发现及规避企业涉税风险的办法。

【培训对象】

财务总监、税务总监、合规总监等财务主管人员；

企业会计、出纳、行政部门业务骨干。

事务所、咨询公司同业人员

【培训时间】

年 月 日

【课程大纲】

开篇案例

1、新个税实施后的人工费报表链接风险透析及纳税规划

2、与利润表相关的数据异常

3、与资产负债表相关的数据异常

4、与现金流量表相关的数据异常

5、与所有者权益变动表相关的数据异常

6、与报表附注相关的数据异常

课程内容

财务报表结构隐藏的涉税风险点规避及纳税规划

（1）资产负债表结构隐藏的涉税风险点

（2）利润表结构隐藏的涉税风险点

（3）现金流量表结构隐藏的涉税风险点

（4）所有者权益变动表结构隐藏的涉税风险点

（5）财务报表之间的勾稽关系的涉税风险解析

（6）财务报表与纳税申报表之间的涉税风险解析

（7）财务指标类风险指标分析

（8）税种类风险指标分析

2、纳税人生产经营数据涉税分析及纳税规划

（1）投入产出法的纳税评估要点

（2）关键物件法的纳税评估要点

（3）单位产品耗能法的纳税评估要点

（4）设备生产能力法的纳税评估要点

（5）设备生产周期法的纳税评估要点

（6）工时 (工资 )耗用法的纳税评估要点

（7）毛利率法的纳税评估要点

（8）保本经营法的纳税评估要点

（9）以进控销法的纳税评估要点

（10）链条式分析法的纳税评估要点

3、税收征管数据风险分析及纳税规划（1）财产登记数据涉税分析 

（2）发票领用涉税分析（3）税种配比涉税风险分析4、财务报表隐藏的涉税风险与税收征管数据风险规避及纳税规划

4.1资产项目隐藏的涉税风险点与税收征管数据风险的解决

（1）银行流水、对账单、汇票贴现费、转账手续费、支票背书

（2）红包、支付宝、微信转账、理财基金、保险

（3） 库存、待处理、清理、损失

（4）折摊

（5）资产项目税会差异

（6） A 105000系表格的数据联动风险

（7）收发现金记账凭证引发的偷逃税质疑

4.2负债项目隐藏的涉税风险与税收征管数据风险规避及纳税规划

（1）资本化与费用化

（2）债资比

（3）应付项目

（4）应交税费

（5）债权、债务互抵

4.3净资产项目隐藏的涉税风险与税收征管数据风险规避及纳税规划

（1）转增资本

（2）资本公积

（3）盈余公积

（4）未分配利润

4.4收入项目隐藏的涉税风险与税收征管数据风险规避及纳税规划

（1）收入与销项税

（2）跨期收入与待转销项税

（3） 刷单

（4）其他收益

（5）营业外收入

（6）视同销售的税税差异、税会差异

4.5费用项目隐藏的涉税风险与税收征管数据风险规避及纳税规划

（1）私车公用、通讯费、劳务费发票问题

（2）汇算清缴期易发生的其他暴力扣除业务

（3）跨年度费用票据问题的解决

（4）以前年度暴力扣除的补救方法

（5）调增调减的账表规范

（6） A104000表的风险透析

4.6利润项目隐藏的涉税风险与税收征管数据风险规避及纳税规划

（1）年初未分配利润

（2）留存收益与A106000表的联动风险

5、大税源联动风险案例分析及纳税规划

（1）企业重组

（2）直租、回租

（3）转股、折股

（4）

6、自查补税的联动风险规避及纳税规划

（1）税种之间

（2）年度之间

6、现场答疑