建安企业合同、挂靠、发票、用工风控重构与财税疑难问题实操

建安企业合同、挂靠、发票、用工风控重构与财税疑难问题实操

【课程背景】



发票新政、金四大数据管控、反洗票系统，“上下查五层，中间锁一对”，发票管控，永远是所有企业都绕不开的问题。

公司在日常经营活动中，很多支出难以取得发票，甚至取得了涉嫌虚开的发票，致使企业费用难以体现，造成公司的收入和销项虚高，成本费用和进项不足，账面毛利虚高于实际毛利，账面利润虚高于实际利润

建筑业历来是税务稽查、控管的重点行业，建筑业的业态特点决定了企业的业务风险、被稽查风险，财税从业人员的刑责风险都远高于同行，资质挂靠、社保、个税、异地预缴、总分公司、集团财务、历史遗留疑难杂症… ，无一不是建筑业财税管控的痛点，同时也是被协查、稽查的重点。

【课程优势】

1. 及时传递国家最新的政策信息；

2. 研习借鉴建筑行业最新合同实务；

3. 结识志同道合的同行精英。

【学习收益】

通过本次学习掌握以下内容：

1、建筑企业的各类合同签订要点及财税风险管控方法

3、资建筑企业资质共享财税风险、会计核算与利润分红

4、异常数据及异常发票的稽查熔断处理

5、正当理由的提供技巧、高效沟通技巧

【培训对象】

建筑行业财务总监、税务总监、财税部、合规部、法务部等责任人员、以及项目经理、开票人员等。

【培训时间】

年 月 日

【课程内容】（包括但不限于以下内容）

模块一：至开课前建筑业最新相关财税政策梳理

一、建筑业最新增值税相关财税政策梳理

二、建筑业最新所得税相关财税政策梳理

三、建筑业最新变法的小税种相关财税政策梳理

模块二：金四及数电发票背景下建筑业实用纳税规划案例分享

一、建筑企业用工模式的新个税与新社保规划案例分享

1、哪些用工模式企业不需要缴纳五险一金？

2、缴纳社会保险费用的基数如何界定？

3、不列入社保费用的缴费基数有哪些，法规依据是什么？

4、依法降低企业社会保险费用的方案设计

（1）合同设计 ： B-C、B-B、B-B-C、C-C

（2）制度设计 ：核心、紧密层、非紧密层、外围辅助

（3）实战1：公司股东、公司领导、公司总部管理人员、项目经理及项目管理人员、班组长及一线工人，自公司取得的各种报酬，涉及哪些税种？如何规划才能让个人少缴税？

（4）实战2：聘用退休人员、临时工、季节工、40、50工、 农民工、征地农民工、在校生取得的各种报酬，涉及哪些税种？如何规划才能让个人少缴税？

5、农民工实名制与工资专用账户管理制度

6、发包方或者总包方代发劳务分包方的农民工工资，个税谁来扣？

7、建筑企业总包代发农民工工资的发票开具及风控点

8、个人代开劳务费相关问题

9、个人代开材料费、机械租赁费相关问题

10、 新个税法下，异地施工项目地还会被核定征收的个人所得税？建安企业人员的个人所得税纳税地点是工程所在地，还是公司机构所在地

11、新社保下，历史违规欠缴的社保，有无追缴时限？

12、建造师等挂证人员，只上社保，不发工资，是否需要做全员全额扣缴明细申报？

13、建筑业工伤、工亡、生育 、雇主责任险、公众责任险风险提示

14、社保挂靠刑责风险提示

二、增值税纳税规划及风险规避案例分享

1、增值税立法税率变动将对合同造价的冲击及风险解决

1税率下调期间，增值税发票开具的时间点：纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票

2、发票开具的时间点误区，企业收到款项的时间就是开具发票的时间

3、条款并立合同的增值税纳税义务时间发生的时间点

4、建筑企业食堂购买食材等小额零星经营业务，可以收款凭证作为税前扣除凭证，是否还需要扣缴对方个人所得税？

5、旅客运输进项抵扣问题

5、分别核算对减税降费的影响

6、转小的利弊考量

三、企业所得税及小税种规划及风险规避案例分享

1、加速折旧：500万以下设备、器具一次性扣除

2、报废及资产损失

3、应收账款及债务重组

4、股票、股权、持股平台

5、自行判断、自行享受的税收优惠

模块三：最新税政下建筑企业合同与发票管控实务

（一）项目合同问题

1、分包合同中的开工条款、EPC项目合同、管廊PPP项目合同

2、甲供材、甲控材、清包工、包死价的财税处理及风险防控

3、劳务派遣、劳务分包、内包、外包、居间的财税处理及风险防控

4、总承包中索赔与违约条款、保证金、履约金、违约金的财税处理及风险防控

5、慎用水电气网费用分摊的约定，

（二）转包、分包、资质挂靠问题

1、总包、分包、转包的财税处理及风险防控

2、低资质挂靠高资质承接业务合同条款要点与风险规避

3、挂靠项目的资金收付应如何操作？如何避免大额交易的监控和公转私限额限制？

4、避免“自杀式“的资质共享，建立良性利润支取方式

5、EPC项目合同存在风险及节税技巧

6、总包企业不同分公司参与EPC工程如何核算

7、签订挂靠合作协议管理费的计取基数是含税口径，还是不含税口径？

8、管理费应当涵盖的内容，

9、被挂靠方 管理费如何缴纳增值税和企业所得税

10、不同类型的工程项目人工费、材料费、机械费等费用占比规划

（三）发票问题

1、专票防虚、行程单防假、电子票防重复、

2、三方票问题风险解除技巧

3、违规票展示及内控防治

（1）虚开票、走逃票、顶额票、顶限票、滞留票、逾期票、

（2）作废票、冲红票、丢失票、、套号票、

（3）差额票、6字头票、定额票、手工票、农票

4、合同发票纠纷及进项税抵扣问题

5、白条和收据 税前扣除凭证

6、企业跨年度发票的处理

7、走逃失联企业和虚开发票企业应补开、补换发票、其他外部凭证的处理技巧。

8、市政、绿植、苗圃发票 的正确开具方法

9、建筑企业专业分包合同、清包工合同和劳务分包合同的发票开具

10、班组长（包工头）代开发票给建筑企业，税点及个人所得税

11自然人销售砂石是否可以申请代开增值税发票？

12、给供应商支付的商业承兑贴息，对方要不要开票？

13、不同项目之间的分包发票可否混合差额扣除、混合抵扣？

14、三流一致问题：到底需不需要三流一致，

模块四： 企业“原罪”历史遗留问题、往来账和 库存不实的税务风险规避

1、公司账上长期挂“应收账款”“其他应收款” 的税务风险规避

2、 利润分配方案未支付股东利润和公司向股东借资遗留的“其他应付款”招致账外账稽查的税务风险

3、企业账上超过三年的“其他应付款”或“应付账款”的税务风险规避

4、 统借统还、互拆借资 、免息借贷而在账上遗留的往来“单腿账”的涉税务风险规避

5、生产和销售企业“账实不符或库存不实”的税务风险规避方

6、被挂靠企业对挂靠项目如何进行账务处理

模块五 争议、沟通及自查报告写作

（一）善意取得虚开发票和走逃失联企业发票的增值税和企业所得税处理

1、善意取得虚开发票的增值税和企业所得税的处理

2、取得走逃失联企业发票的增值税和企业所得税的处理

（二）高效约谈与听证

1、高效沟通技巧

2、异常发票和异常数据需要的正当理由

（三）复议与诉讼

1、必经复议案例

2、双被告案例

3、诉讼案例

（四）有效自查报告案例解析

现场答疑