房地产建筑企业所得税汇算清缴填报实操及疑难问题解决秘籍

房地产建筑企业所得税汇算清缴填报实操及疑难问题解决秘籍

【课程背景】

随着金税四期、数电发票上线，我国税收征管迈入新模式，以数治税， 360°无死角精准监控企业成为定局。

企业所得税被誉为税种之王，其汇算清缴，不是一个企业所得税在清算，是所有税种和会计、审计、税务、银行在算总账，算不好，不但补税加滞还有被罚款的风险；算好了，保住了纳税信用等级，还可能得到退税。

全年的财税新政，尤其是税收优惠，都必须在最新汇算清缴表中落实它应该填报位置。

房地产建安企业具有业务复杂、税务风险高的特点：

两行业的财务人员，汇算清缴时实操稍有闪失，往往会引发增值税、土地增值税、企业所得税三大税种联动稽查的局面。

房地产建筑企业所得税汇算清缴，是每年财务的必听课。



【培训收益】

1．熟悉建筑企业复杂业务申报表的正确填报方法

2．领会房地产建筑企业会计处理与所得税差异的报表调整思路

3．掌握增值税对房地产建筑企业所得税收入金额确认差异的影响

4．掌握房地产建筑企业所得税收入确认时间差异的影响

5．掌握房地产建筑企业重大疑难问题的所得税处理

6．掌握房地产建筑企业所得税重点业务的申报表填报技巧

7．有效处理房地产建筑企业所得税处理与其他税种税负的平衡

【培训对象】

企业财务总监、财务经理、税务总监、合规总监、会计主任、会计主管、财务人员，事务所从业人员。

【课程时间】 【课程大纲】

模块一、房地产建筑企业最新申报表变化精讲

1、最新变化的10张汇算清缴报表

（1）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

（2）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

（3）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）

（4）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）

（5）《所得减免优惠明细表》（A107020）

（6）《减免所得税优惠明细表》（A107040）

（7）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）

（8）《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）

（9）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）

（10）对《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）

2、最新汇缴相关政策风险排查

（1）增值税异地预缴、异地申报、甲供材、挂靠异常指标排查

（2）企业所得税、个人所得税、印花税异地申报异常指标排查

模块二 收入类报表填报实操及疑难问题解决秘籍

1、完工条件判断

2、收入确认及税会差异

3、视同销售确认及A105010填表填报实务

4、未完工开发产品计税毛利率的调整

5、开发产品自用与租赁涉税处理

6、以房抵债，债务重组特殊性税务处理

7、免税收入与不征税收入A105040表填报

8、代销手续费的处理

模块三 成本对象、税会差异类报表填报实操及疑难问题解决秘籍

1、成本对象完工年度开发成本的归集与分摊

2、样板间、车位、储藏室、基础设施及配套设施扣除难点解析

3、明股实债、统借统还个人筹资、债资比等利息的扣除风险解除

4、员工、季节工、临时工工薪、福利、辞退的风险排查及A105050表填报实务

5、宣传费、招待费、代理费、提成、佣金(手续费)的扣除风险排查及A104000表、A105060 表填报

6、自用开发产品折旧及A105080表填报实务

7、房价下调资产损失及A105090表填报实务

模块四 特定事项的报表填报实操及疑难问题解决秘籍

1、预缴调减，公告2019年第23号填报实操及疑难问题解决秘籍

2、土地增值税特殊调整及转回调整

3、预提的填报实操及疑难问题解决秘籍

4、增值税价税分离填报实操及疑难问题解决秘籍

5、一二级联动拆迁填报实操及疑难问题解决秘籍、

6、建安企业是否可以享受小微企业的优惠?

7、建安企业的高新认定与加计扣除，A107012表填报实务

8、涉及分公司及项目部的建安企业如何汇算清缴，A109010表填报实务

9、建安企业发票、原始凭证及建安成本核算的特定要求

模块五 在建、未完工、完工结算 汇算清缴申报表填报案例



1、在建汇算清缴及A105010申报表填报案例

2、未完工汇算清缴预缴表及A105010申报表填报案例

3、完工结算汇算清缴预缴表及A105010申报表填报案例



模块六、证据链、发票、合同、协议、凭证风险自查

1、全电发票新业务、新冲红

2、电子专票、电子普票、ETC 发票新规定

3、原始凭证分割单的正确使用

4、旧房转让、减免、补缴土地出让金的财政收据收据、和税前列支风险

5、拆迁费、遮光费、青苗补偿费的证据链处理

6、房地产、建安违约金、水电费、树苗、绿化的票据处理

7、跨年票据、追扣项目的处理

8、无票、缺票 费用入账的应急避险

9、合同、协议中增加哪些“字眼”会提升索票率

10、有效证据链构建技巧

模块七 税企争议解决案例

1、被挂靠方开具的发票，是否属于虚开行为？有无刑法风险？

2、预缴不足是否构成偷税？是否滞罚信用降级？

3、增值税、土增税、企业所得税、会计收入、契税、城土税、房产税关联争议如何化解？

4、十税合并填报风险自查及房产税、土地税、印花税 的填报风险实务

5、五税合并申报及最具争议的《 附列资料（二）》 第23a栏 填报实务