企业纳税评估自我诊断和税务稽查风险应对 （2天）

《企业纳税评估自我诊断和税务稽查风险应对》

企业认识税收风险的全面认识和防范策略

真正认识税收风险。

什么是税务风险？

企业的税务风险在哪里？

企业如何控制税务风险？

把握税收风险类别和风险点。

政策执行风险。

虚开发票风险。

接受发票风险。

会计核算风险。

财务规划风险。

企业决策风险。

内控机制风险。

税务管理风险。

纳税评估风险。

税务稽查风险。

如何防范税收风险。

1、防范税收风险的基本要素：

2、防范税务风险的基本方法：

3、防范税务风险的具体要求：

企业如何进行纳税评估的自我诊断

纳税评估的基本认识。

告诉你税务机关的纳税评估模式。纳税评估的“八大程序”:

系统指标分析；

确定评估对象;

开展案头审核;

进行税务约谈;

开展实地核查;

评估结果处理;

提出评估建议；

行业税收规范。

企业纳税评估自我诊断的基本方法。

税负指标的合理性分析率；

财务指标的系统化分析；

经济指标的关联性分析。

其它涉税方面的影响性分析。

政策方面的纳税评估。

政策背景与背后的评估。

政策原理与数理的评估。

政策过渡期与长远效应的评估。

政策理解与执行的评估。

增值税抵扣政策评估。

虚开专用发票的评估。

收入方面的纳税评估。

1、销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常：

2、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常：

3、期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常：

4、期末预收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常：

5、预收账款占销售收入20%以上：

成本费用方面的纳税评估。

1、主营业务收入成本率异常：

2、主营业务收入费用率异常：

3、期间费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常：

4、成本费用率异常：

利润方面的纳税评估。

1、销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常：

2、收入利润率异常：

3主营业务收入变动率与主营业务利润变动率弹性系数异常：

4、高比例出口企业的亏损异常：

税负方面的纳税评估。

1、增值税一般纳税人税负变动异常；

2、企业所得税申报收入与流转税申报收入差异；

抵扣方面的纳税评估。

1、进项税额变动率高于销项税额变动率：

2、农产品收购凭证抵扣进项占比：

3、运费发票抵扣进项占比：

4、海关完税凭证抵扣进项占比：

发票方面的纳税评估。

增值税专用发票用量变动异常；

取得进项发票与开出销项发票配比异常；

成本发票与销售发票金额配比异常。

税务管理方面的纳税评估。

查帐征收与核定征收的税负比较分析；

税源管理与风险管理的系统数据分析；

纳税评估与税务稽查的执法实质分析；

企业内控方面的纳税评估。

税收预缴与纳税申报的环节比较分析；

财务管理与业务管理的涉税协作分析；

企业应对税务稽查的风险防范

高度重视税务稽查

为什么查你？

查你什么？

怎么查你？

如何协调？

四、切实加强营改增后的企业内控管理

（一）“营改增”不是财务部门一家的事情，而是对整个企业的一种考验。

（二）坚持“税业融合”的财务牵头管理，深度做好财税规划。

（三）建立目标税负管理，加强日常税负监控管理。

（四）处理好若干涉税关系，加强部门配合与融合。