《非财务人员财务管理基础知识》1天

《非财务人员财务管理基础知识》



课程简介：本课程共分为两个板块：

1、管理人员如何读懂财务报表：讲解三张财务报表的结构；三张报表之间的勾稽关

系；管理人员重点关注三张报表中哪些重点项目；财务会计基础知识及报表编制流程；

“营改增”“所得税”及其他税收；企业税收在报表中如何体现。

2、管理人员如何分析报表：讲解报表分析流程、分析方法及报表分析报告的撰写方

法；分析企业资产质量，摸清企业家底；分析应收账款回款速度，存货变现速度等资产

周转能力指标；分析企业负债结构，企业短期及长期偿债能力；分析企业销售情况，主

营业务收入、主营业务成本、期间费用、投资收益及营业外收支等形成情况，企业的盈

利能力分析；分析营业收入和经营活动现金流入量、净利润和经营活动现金流程的匹配

程度，分析盈利质量；结合非财务指标分析企业发展能力；沙盘案例讲解报表分析报告

结构、撰写方法、各财务指标计算分析方法等。

通过上述如何看报表、如何分析报表的讲解，使管理人员能够利用三张报表的分析撰

写报表分析报告，通过指标分析，发现企业经营过程中存在的风险，为企业决策提供依

据。

培训对象：企业非财务管理人员

培训时间：1天

培训内容：

第一讲 如何读懂报表

从报表编报时间及概念导入课程

一、资产负债表解读

资产负债表、利润表、现金流量表结构

1、企业资产构成：

货币资金、销售客户欠款（应收）、存货、固定资产（在建工程）、无形资产、长期股

权投资。

2、企业资产的来源（负债+所有者权益）：

股东投入（实收资本）、银行及其他单位借入（负债）、资本公积（天上掉的馅饼）、

经营过程利润形成（盈余公积、未分配利润）

3、资产的变现能力

各项资产如何变现、存货和应收的变现风险

营业收入、营业成本、各项费用的的形成

利润分配

利润表和资产负债表的勾稽关系

现金流量表结构、现金流量表和资产负债表、利润表的勾稽关系

8、应收、应付等往来科目的形成；往来款和企业主营业务的关系；应收账款与其他应收

款有什么区别

9、企业存货包括哪些，报表中如何列示

10、资本公积从何而来

11、盈余公积和未分配利润和企业利润的关系

12、资产负债表年初数、期末数列示方法

二、利润表解读

1、利润表结构：收入-支出=净利润

2、收入项目：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益

3、四项收入的区别

4、支出项目：成本与费用

5、成本三要素：料、工、费

6、管理费用、财务费用、营业费用

7、成本费用的构成

8、企业需要缴纳哪几种税收，在报表中如何反映

9、营改增及如何在报表中反映

10、利润表本月数、本年累计数列示方法

三、现金流量表解读

1、现金流量表的结构

2、“现金”的范围

3、经营活动现金流量和投资、筹资活动现金流量的区别

4、现金流量表分析重点关注经营活动现金流量

5、解读现金流量表与资产负债表、利润表的勾稽关系

四、财务报表案例

报表编制流程（案例）

三张报表的勾稽关系分析



第二讲 如何分析报表（沙盘案例及报告撰写）

一、资产负债表分析（摸清家底）

1、主要分析偿债能力：有多少资产用于偿债、有多少债要还、有多少资产不能偿债、能

偿债的资产是否都能变现还债

2、资产变现盈利的三种方式

3、资产变现与存货及应收的关系

4、资产分析围绕资产质量展开

5、货币资金：对比分析

应收款项分析：应收款项变现速度（周转次数、周转天数）

应收款项结构分析

账龄分析

7、存货：变现速度（周转次数、周转天数）

购货付款分析

销售回款分析

流动资金贷款需求量分析

分析应收及存货周转率

8、负债分析：负债结构分析



短期偿债能力：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量

比率



长期偿债能力：资产负债率（商业银行的资产负债率）、产权比率、权益

乘数

9、所有者权益分析：实收资本（企业实力）

资本公积（意外横财）

盈余公积、未分配利润（企业积累能力）

二、利润表分析（每年创利能力）

1、利润额分析（绝对数分析）：

利润形成分析

利润质量分析：净利润来自主营业务收入占比

净利润与经营活动现金径流量匹配程度分析

2、利润率分析：销售利润率

资产利润率

权益净利率分析方法（杜邦分析法）

三、现金流量表分析（利润质量分析）

1、经营活动现金流入量与销售收入的对应分析

2、经营活动现金净流量与净利润的对应分析

3、投资及筹资活动现金流量分析

四、报表分析沙盘演练案例及报表分析报告的撰写

1、企业概况

2、企业经营情况分析

3、财务报表项目分析

4、报表结构分析

5、比率分析

6、企业经营优势及分析、存在风险及成因、转移化解风险措施分析