授信审查审批方法

授信审查审批 有效方法 经典案例 实战操作



课程背景：精准掌握授信审查审批要点和方法，站在市场看风险，带着风控思维认

识市场机会，有效解决授信难点和痛点，精准判断目标客户：好项目尽快完成审批，支

持授信发展；差项目尽快与支行沟通放弃，避免不良。参照培训方法和案例：少出现一

笔不良就是几百万、几千万，为银行创造价值，为员工创造价值，既为银行经营发展做

贡献，又为提升员工技能搞福利。

课程时间：1天

课程对象：授信审查审批人员，客户经理，支行负责人。

第一章 三个方面准确判断授信用途和授信额度的方法

不良贷款三大杀手：财务报表严重虚假、贷款被挪用、隐性负债，贷款被挪用是产

生不良的第二杀手，审查审批三个方面准确判断贷款用途和贷款额度：一是授信用途的

五个知道；二是分析两个合同，验证两个合同；三是计算企业合理授信额度。

第一节 21种类型企业五个知道准确判断贷款用途和贷款金额

根据银行和学员需要，确定讲多少种类型贷款用途贷款金额

第一种类型：工业企业原料品种少和产品品种少，五个知道判断贷款用途和贷款金

额：第一个知道：原料多少吨，购买多少吨、库存多少吨；……第五个知道：计算原料够

生产用多少天，超60天，贷款用途、贷款金额虚假假，计算分析方法

案例1：相信常识，不相信奇迹：银行会少受伤

案例2：五个知道判断酒精公司贷款2000万是否有问题

第二种类型：工业企业原料品种多和产品品种多，计算贷款用途和贷款金额；第三

种类型：商贸类企业品种少；第四种类型：商贸企业品种多；第五种类型：贷款用途既

不是购买原料，又不是购买商品，贷款用途是支付货款；第六种类型：确定种植企业贷

款用途、贷款金额；第七种类型：确定养殖企业贷款用途、贷款金额；第八种类型：确

定餐饮企业贷款用途和贷款金额；第九种类型：确定酒店和民宿企业贷款用途和贷款金

额；第十种类型：确定建筑企业贷款用途和贷款金额；第十一种情形：贷款用途为替换

他行贷款；第十二种情形：贷款展期；第十三种情形：无还本续贷；第十四种情形：借

新还旧贷款；第十五种情形：贷款重组；第十六种类型：确定个体工业贷款用途、贷款

金额；第十七种类型：确定个体商贸贷款用途、贷款金额；第十八种类型：确定超市、

综合商店贷款用途、贷款金额；第十九种类型：种植户贷款用途、贷款金额；第二十种

类型：养殖户贷款用途、贷款金额；第二十一种类型：个人消费类贷款。

案例3：五个知道判断H医药公司贷款5000万是否有问题

案例4：四个知道判断华达建材公司2000万贷款有无问题

案例5：四个知道判断明远公司3000万贷款有没有问题

案例6：更换授信主体重组成功案例

案例7：贷款没有重组，避免出现更多损失

第二节 分析两个合同，验证两个合同，判断贷款用途

分析采购合同和销售合同4个目的、7个结合，分析采购合同八个内容方法，分析销

售合同八个内容方法。

案例8：采购合同与销售合同交叉验证，避免不良3500万

案例9：交叉验证去年采购合同实际履行情况

案例10：同类客户交易惯例、财务指标对比分析，揭示上市公司财务造假，避免贷

款不良

案例11：交叉验证去年销售合同实际履行情况

第三节 定量分析和定性分析相结合判断贷款用途

第二章 计算企业合理授信额度的内容和方法

银保监会计算授信额度公式须考虑12项因素，须核实九项真实性，科学合理授信额

度计算公式具体内容和方法，既防控风险又避免被处罚，计算企业合理授信额度内容和

方法，分别计算：

第一种类型：工业品种少，计算合理授信额度，计算合理存货，包括各种原料合理

占用额、产成品合理占用额；应收账款合理占用额；应付账款合理占用额，推导出合理

贷款额度，掌握借款企业合理存货、合理原料、合理产成品、合理应收账款、合理应付

账款，既是计算合理贷款额度需要，又是分析财务报表上的存货、应收账款与合理额比

较，准确判断问题。

第二种类型：工业企业品种多，计算合理授信额度，……

第三种类型：商贸企业品种少，计算合理授信额度，……

第四种类型：商贸企业品种多，计算合理授信额度，……

案例12：好的企业蜂拥主动过度贷款，挪用形成不良

案例13：计算酒精公司原料玉米合理占用额公式、方法

案例14：计算CH化工公司各种原料合理占额公式、方法

案例15：做空机构沽空SR公司，银行形成不良

第三章 识别报表造假，判断贷款用途贷款金额偿债能力

50%以上企业财务报表虚假，无论上市公司还是非上市公司，无论国企还是民营，无

论大型还是小型，多数企业报表虚假，只是造假程度、造假方法不同而已，识别报表虚

假及虚假程度，是授信审查审批重中之重，资产负债表大额资产占用是否真实，利润表

中收入和利润是否真实，现金流量表中的经营活动现金流入量是否真实。

第一节 分析财务报表目的、重点、前提和方法

分析报表四个目的，三大重点，六看六比六算，解决三大关键问题，分析报表五大

前提，识别财务造假案例16至案例20，造假12个特征，不同类型财务结构特征，不同行

业财务结构特征，附件：各行业各类财务造假占比，38个行业毛利率标准。

分析报表七个方法：纵比3年横比3家，四个结合、四个方法、五个重点，跳出报表

看报表：挖掘报表数据背后真实经营，尽调情况与报表数据是否吻合，同类客户四种模

式和指标对比，报表数据是否符合类型行业特征，报表数据是否符合产品周期。

第二节 快速判断报表哪个科目有问题的有效方法

一、四招52个点判断报表哪个科目有问题或造假

一是拿来报表坐在银行办公室，用四招52个点，判断报表哪个科目有问题或造假，

问题金额、问题比例。二是查阅行业、产品、上下游资料，同类客户经营模式和主要财

务指标，交叉验证，对比分析，进一步确认上述问题。三是列出提纲，确认需要进一步

分析哪些内容、问哪些情况，要哪些资料，准确判断贷款用途、还款来源、偿债能力。



第一招：表内结构比例异常，确定有问题科目：1、资产负债表18个指标参考值；2

、利润表5个指标参考值；3、现金流量表5个指标参考值。

第二招：表间逻辑校验不符，确定有问题科目：1、资产负债表与利润表各科目之间

10个指标参考值；2、利润表与现金流量表各科目之间2指标参考值。

第三招：三张表10大勾稽关系，确定有问题科目。

第四招：科目余额大、增加多，确定有问题科目。

通过四招：精准判断哪个科目有问题或造假，问题或造假金额和比例。

二、依据审计报告做授信出现不良贷款 案例21

第三节 分析资产负债表判断贷款用途贷款金额偿债能力

分析资产负债表六大重点，六大结构比例，与经营关系，16个指标值和行业均值；

41个行业资产负债率、流动资产占总资产比例、固定资产占总资产比例、应收账款占流

动资产比例值。

一、第一个科目：检查分析应收账款内容和方法

确认真实应收账款，造假操作流程图，余额大增加多占比高周转慢，挖掘报表背后

真实故事，四个方面8个点判断应收账款有没有问题，检查分析应收账款6种方法。

案例22：虚构应收款质押，是骗子太狡猾还是银行不专业？

案例23：未按规定操作，保理认定借款合同存单质押无效

案例24：面签应收款转让盖章虚假：保理变成信用

二、第二个科目：检查分析货币资金内容和方法

货币资金是否真实，受限和可用货币资金，持续产生货币资金能力，还款来源，造

假类型操作流程图，七个方面判断货币资金是否有问题。

案例25：某公司虚增货币资金，银行贷款出现不良

三、第三个科目：检查分析预付账款内容和方法

预付账款是否真实，购买商品名称数量，判断贷款用途和金额，造假三种方法，造

假操作流程图，六个方面核实预付账款是否有问题。

案例26：创业板造假第一股：WFSK预付账款造假

四、第四个科目：检查分析存货内容和方法

真实存货名称、数量、质量、流动性，判断贷款用途、贷款金额、偿债能力，存货

造假六种方法，财务造假4.0版存货造假操作流程图，六方面判断存货是否有问题：（1

）与合理额比；（2）与年初同期比不超20%；（3）占年销售成本不超25%，3个库存时间

；（4）存货占流动资产40%；（5）原料使用不超60天；（6）产品购销售不超60天。注

：为减少课纲篇幅，其他各科目不再详细描述，只写几个方法。六个方法核实存货，七

个方法判断产品真实产量，判七个方法断产品真实销量。

案例27：存货严重虚假，导致2家银行不良贷款5000万

案例28：计算企业合理产成品占用金额的方法

五、第五个科目：检查分析其他应收款内容和方法

其他应收账款金额、性质，能否收回，偿债能力影响，核算五个内容，常见不合理

占用六种情形，分析其他应收款六个方法

案例29：新项目挂其他应收，收回潜不良3000万元

六、第六个科目：检查分析在建工程内容和方法

真实投资额，投资的项目对偿债能力影响，在建工程造假五种方法，财务造假5.0版

：在建工程造假操作流程图，八个方面判断在建工程是否有问题。

案例30：上市公司DEM在建工程造假

七、第七个科目：检查分析固定资产内容和方法

固定资产是否真实，对企业经营和偿债能力影响，造假四种方法，固定资产造假操

作流程图，三个方面判断固定资产有问题，分析固定资产六个方面。22个行业固定资产

占总资产比例参考值，判断造假。

案例31：上市公司JZG虚增固定资产

案例32：虚增固定资产，导致占比异常高

八、第八个科目：检查分析长期投资内容和方法

长期投资金额，对流动性和盈利性、偿债能力影响，长期投资造假六种方法，六个

方面判断长期投资是否有问题。

案例33：挪用流资投资挂账，没有贷避免不良4000万

九、第九个科目：检查分析无形资产内容和方法

真实无形资产多少，对企业经营和偿债能力影响，无形资产造假五种方法，分析无

形资产五种方法。

案例34：高评估土地价值，虚增无形资产

十、第十个科目：检查分析短期贷款内容和方法

七个方面判断短期贷款是否有问题

十一、第十一个科目：检查分析实收资本内容和方法

真实的实收资本多少，有无抽逃，构成和占比，实收资本造假四种方法，虚增实收

资本操作流程图，分析实收资本五个方法。

案例35：检查抽逃实收资本方法

十二、第十二个科目：检查分析资本公积内容和方法

真实资本公积多少，构成和占比，资本公积造假五种方法，资本公积七项来源，分

析资本公积是否有问题六种方法。

案例36：虚增固定资产，虚增资本公积

案例37：股东借款虚增资本公积

案例38：支行是怎么发现资本公积虚假和隐性负债的

十三、第十三个科目：检查分析未分配利润内容和方法

真实未分配利润多少，虚增对应哪个科目及金额，未分配利润造假方法，识别未分

配利润造假方法。

案例39：计算分析未分配利润虚假方法

第四节 分析利润表判断贷款金额和还款来源

一、分析利润表的方法和重点

掌握收入利润造假11种方法，造假12个特征，销售6大36点异常，核实收入7种方法

，判断收入和利润是否可持续。收入利润造假6个步骤、4个关键环节。分析利润表6个重

点，8个指标，5个关系。

二、收入造假11种方法

掌握收入造假11种方法具体内容，才能有效识别收入造假，壳公司七个特征。

案例40：BDH公司虚增收入3,524万元 至案例43

三、收入造假12个特征

掌握收入造假12个特征，来发现收入和利润造假

案例44：上市公司KMJC虚假销售产品，虚假退货

四、销售六大方面36个异常

销售客户10个异常，销售交易6个异常，销售合同单据6个异常，货币资金配合收入

造假6个异常，销售回款4个异常，销售其他4个异常。

五、核实收入7种方法

核实去年收入，推算贷款到期前收入，判断贷款用途、还款来源、偿债能力，用三

表、三流计算产量、销量，推算收入和现金流入量。

方法一：看银行对帐单，核实收入和现金流，…方法七：利用三品三表和三流方法核

实收入。

六、识别成本费用造假6种方法

案例45：少记成本和费用

虚增利润四个方法：初步判断成本有没有问题

七、识别利润造假方法

利润造假12种方法，识别利润造假8种方法

案例46：虚增利润，对应虚增货币资金 至案例48

第五节 分析现金流量表判断还款来源偿债能力

一、现金流关系贷款能否收回

资产不是王，现金流才是王；现金流决定借款企业能否生存；真实现金流量表评价

贷款风险程度；三张报表之间的关系。

二、检查分析现金流量表内容、方法和目的

三、现金流造假10种方法

案例49：FLZY虚增经营活动现金流入

案例50：ＸＬＧＦ虚增经营活动现金流入量

四、核实现金流六种方法

表内结构比例3个异常，表间逻辑校验不符，勾稽关系不符现金流有问题，核实企业

现金流七个内容，通过银行对账单核实现金流入量，核实分析现金流四个重点。

第四章 行业和产品分析要点和方法

一、目前发展最差的前十个行业

二、目前发展最好的前十个行业

三、行业特征与发展趋势分析10个内容

案例51：有效的行业分析，避免3亿固贷不良

四、分析产品12个方面

第五章 识别企业隐性负债七种方法

隐性负债是产生不良贷款第三大杀手，企业隐藏负债5种类型，企业隐藏负债造假4

种方法，识别隐藏负债7种方法。

第六章 测算还款资金来源方法

预测贷款到期前销售收入方法、现金流入量方法、现金流出量方法，判断还款来源

和偿债能力。

时间关系：抵押担保60个问题及对策，民法典抵押担保相关规定，最高法院相关判

例就不能交流了。