企业经营预算管理

经营预算管控

——年度经营计划落地宝典

主讲人：石磊

【课程背景】

常常有企业财务问我，公司年年搞预算，年年都是拍脑袋，老板扔个目标，我们就各种

算，结果不是业务部门抱怨管的紧，就是预算超标，任务没有完成。老板认为预算工作

没有做好。财务部门从早到晚忙活一年，反而被认为没有价值。

很多公司把预算仅仅作为财务部门的一项主要工作，但这是根本上错解了预算的意义。

准确的说预算不是数字，是方向，是整个经营班子经过一整套审慎的研究评估之后为企

业目标设定的达成路径和最终目标的方法。我们常常关注这些问题：

➢ 预算到底是谁的事，大家应该怎样参与？

➢ 财务部门在预算中应该起到什么作用？

➢ 历史数据能拿来直接用吗？

➢ 业绩目标应是自上而下还是自下而上？

➢ 业务部门觉得任务太高该怎么办？

➢ 都说预算是一把手工程老板忙怎么搞？

本课程吸收和借鉴了世界500强公司预算导入经验，特别在预算中组织划分，经营计划整

理和经营会计构建都有新的突破。不仅仅解决预算编制问题，更强调成本管控和预算目

标达成。尤其对于有登录资本市场计划的企业，财务目标是一条红线，越是到融资后期

，投资人对企业目标实现的可验证性和规范性有着越来越严格的要求，通过课程学习让

管理层能了解如何使预算与企业整个管控体系紧密联系，控制好节奏，达成预期目标。





【课程收益】

➢ 了解什么是经营预算，明白经营计划在预算中的重要作用

➢ 了解如何通过组织设计完美推动预算编制和执行

➢ 了解影响预算编制成功的五个重要节点及作用

➢ 掌握华为和吉利都在推广使用的BLM经营计划编制方法

➢ 掌握预算编制的两上三下如何利用预算考核激发经营斗争

➢ 掌握账务在整个预算编制中如何发挥卓有成效的作用和价值

➢ 掌握如何砍掉多余成本平衡预算与目标

➢ 掌握预算管控法宝如何召开场成功的经营会议

➢ 掌握如何围绕问题进行预算调节平衡弹性与目标





【课程宗旨】

根据学员常见问题，直接给方法，给工具模板，学员直接快速掌握。



【课程目标】

让管理者从理论到实操掌握一个完整年度预算的编制到落地，学员在掌握方法的基础上

能够认识到自己企业在预算和成本管控方面的问题，通过老师知道发现问题解决办法。

此外，本次课程的预算落地过程也是公司组织激发，凝聚力量的过程，让员工不在抱怨

预算不切实际，分清责权利，主动节约成本，拧成一股绳，撸起袖子加油干。



【课程特色】不是讲教科书知识，直接给方法，帮助上手操作，互动性强，直接解决问

题



【课程时间】6-12小时（1-2天）



【课程大纲】

第一部分、制定年度经营计划

➢ 预算的灵魂年度经营计划

➢ 好的组织是年度经营计划落地的基石

➢ BLM 经营大纲编制要点

➢ 制定年度经营计划既需要理性也需要感性

➢ 让业务部门自己提出有挑战性的目标

案例：吉利；

小组演练：你的企业（部们）差距？原因？



第二部分、经营预算编制

一、经营预算编制基础经营会计报表

➢ 老板的困惑，诞生了经营工具

案例：稻盛和夫创业故事

➢ 财务会计与经营会计的区别

案例：荒岛的故事

➢ 如何选拔和培养经营会计人才

➢ 经营会计报表的构造及要素（ok经营会计报表）

➢ 学会如何利用经营会计报表进行财务分析

互动、讨论

➢ 区分变动费用与固定费用

小组练习

二、如何将“经营方针“数字化

➢ 如何复盘经营指标和健康指标

➢ 经营业绩分析——成本结构分析

➢ 经营业绩分析——影响边界利润的要素分析

➢ 经营业绩分析——影响固定费的要素分析

➢ 战略选择的路径分析

➢ 年度利润计划的制订顺序及其实例





小组练习：企业问题梳理



第三部分、经营预算落地执行

一、预算管控措施

➢ 业绩分析与改善PDCA循环

➢ 四维度经营指标差异分析

➢ 经营费用最小化的八种创新

➢ 如何使用TCD经营改善提案表

➢ 如何开好高效经营分析会

小组练习：TCD改善方案

二、预算激励措施

➢ 柔性组织组织评价3原则

➢ 业绩评价模型——业绩考评表

➢ 业绩评价模型——组织业绩评价模型

➢ 业绩评价模型——个人业绩评价模型

➢ 薪酬结构设计与超额利润奖金

➢ 经营激励的四个维度

➢ 个人激励系统设计

案例：奖金池提取

小组练习：销售部门绩效方案







六、课程回顾与学员反馈