《后营改增时代房地产建安企业票据风险管理与案例分析专题》课纲

《房地产建安企业票据风险管理与案例分析》

【专题背景】

在地球上，中国是唯一一个“以票管税”的国家。税务总局发票大检查马上就来了，发票处理不合规带来的税收风险不可不防！   

“以票管税”理念不仅是税务管理的重要抓手，也是房地产建筑企业财务人员进行税务处理的核心原则。发票是税前扣除的唯一凭证，不光是税务人员的心中的“不二法则”，其辐射效应也使得发票成为了财务人员的“命根”，这真的对吗？    近几年，随着税务系统对大数据的不断升级与运用，发票管理也是不断的升级换代，票面信息全采集、电子发票、网络发票、商品和服务编码等发票领域的“新生代”迅速崛起，对于这些，你真的了解吗？   

【课程收益】   

本次课程立足于税务机关票据管理的“新常态”，紧跟“发票的美好时代”，着眼于企业常见的票据疑难问题处理；特别是全面营改增后涉票业务如何进行准确的税务处理；相信通过本次课程的学习，将使您对票据管理的理念和实战水平都得到质的提升，真正的识别票据风险，成功应对“票据危机”！

【课程对象】 各房地产，建筑企业领导，财务部门负责人、会计主管、会计核算人员、税务主办、（具有一年以上工作经验）税务、会计师事务所及各财务咨询公司的人员。

【课程大纲】

第一节：财务猿，要清醒的认识发票管理的“新常态”

收钱，才开发票，你是不是真的这么干了？

网络发票，究竟是什么东东？

电子发票时代真的来临了吗？发票无纸化是真的？

营改增后的差额开票功能，你了解吗？差额开票，全额or差额交税？

商品和服务编码和发票管理之间，有什么不可告人的秘密？

纳税信用等级如何评定？A级和B级纳税人，真的取消发票认证了吗？营改增纳税人，如何进行发票认证？

零税率发票，是你想开就能开吗？

营改增后，个人应税服务能否申请代开专票？

代开发票，是你想代开就能代开吗？

简易计税行为，真的可以开具专票吗？

全面营改增后发票开具如何衔接？

不得开具专票的行为有哪些？

可以抵扣增值税的票据有哪些？

即将来临的发票大检查，到底是怎么回事？

异地预缴增值税，城建税和教育费附加如何处理？

第二节：“普通发票”，真的很普通吗？

增值税普通发票，开具时是否需要填写纳税人识别号等信息？

普通发票，开具为“货物一批”，自行开具手写清单是否可以？

代开普通发票，需要盖什么章？

收款方和开票方不一致的普通发票，税前扣除可以吗？

发票查验提示：流向一致，这就是真票吗？

普通发票为何也是发票违法行为的重灾区？常见的违法行为有哪些呢？7．能否申请税务机关给查验发票真伪？

税务机关是如何查验发票的真伪呢？

普通发票是否存在虚开的罪名？立案标准和刑罚是如何规定的？是否有善恶之分？

第三节：增值税专用发票，真的很“专横”！

增值税专用发票，如何开具才符合要求？

代开增值税专用发票，如何盖章？

机动车销售统一发票，如何盖章才是对的？

增值税专用发票，销货清单如何填制？

增值税专用发票，如何作废？

增值税专用发票，逾期认证，怎么办？

增值税专用发票，如何开具红字发票？

增值税专用发票的滞留票，有何风险？

增值税专用发票的失控票，如何采取补救措施？

销售折扣、折让如何开具专票？

增值税专用发票能否用手写销货清单？

善意取得虚开专票，怎么认定？

善意取得虚开专票，是否加收滞纳金？

善意取得虚开专票，能否税前扣除成本？

恶意取得虚开专票，有几种情形？

恶意取得虚开专票，立案标准和刑罚裁量如何规定的？

虚开专票，一场永远结束不了的战争！

第四节：后营改增时代票据问题实战，你准备好了吗？

不动产投资，是否必须以发票作为税前扣除折旧的凭据？

认定为一般纳税人前取得的专票能否抵扣进项税？

新建不动产未办理工程款结算，未取得发票，能否税前扣除折旧？

汇算期前取得发票，这个发票开票日期有说法吗？

独立董事的津贴、补贴是否需要发票扣除？

营改增后物业公司代收水电费如何处理？

“三流”问题，真的是一把穿心利剑吗？

全面营改增后，民间借贷真的要视同销售吗？

“私车公用”，车辆费用发票名头如何开具？

高速公路及过路过桥费如何抵扣增值税进项税？

劳务派遣费用能否全额抵扣增值税进项税？

总分公司是一家，发票能否通用？

总公司统一支付货款，分公司取得专票抵扣，可以吗？

买一赠一，到底如何开具发票？

修建厂房，营改增前已经完工，营改增后付款能否抵扣？

发票能否改一个财务章，再盖一个发票章？

第一次盖发票章，没盖清楚，能否再盖一个？

无运输工具的承运业务，开具货运代理发票还是运输发票？

货物运输专用发票，其生命的终点你必须知道！

餐桌会议，真的是会议费吗？

全面营改增前，会议费应该凭何种发票税前扣除？

会议费中的餐费，到底能不能抵扣？

酒店行业购进的农产品，如何抵扣进项税？

酒店行业赠送早餐行为，如何计税、开票？

酒店提供单独收费的服务、货物，如何计税开票？

餐饮企业在提供餐饮服务同时提供的烟酒销售，如何开具发票？

商业预付卡，能否凭专票一次性抵扣？

餐饮消费不得抵扣进项，加班人员的外卖支出能否抵扣？

不能抵扣进项税的行为，如集体福利、个人消费等取得专票，怎么处理？30．统借统贷行为的认定及发票的开具问题。

自然人股东将资金无偿借给企业使用，是否需要视同销售？

房地产开发企业如何开具预收款“发票”？

33．房地产开发企业营改增前缴纳一部分营业税，开具营业税发票，营改增后缴纳增值税，开具增值税发票，“一房两票”，如何解决

34．二手房销售和个人出租住房，代开发票找地税还是国税？

35．房地产开发企业收取客户的违约金，都需要缴纳增值税吗？

36．房地产开发企业开工前解除和建安企业合同而支付的违约金，建安企业能否开具专票？

37．房地产开发企业未履行场地通平义务，延误建安企业入场施工，支付违约金建安企业能否开具专票？

38．租赁车体、墙体用于广告宣传，应该取得何种发票？

39．出租不动产选择简易计税，但出租合同约定要开具11%专票，可以吗？40．“退票费”是不是必须有发票才行呢？

41．“飞机票”究竟以何种票据税前扣除？

42．购入不动产分次取得专票，如何抵扣增值税？

43．房屋出租的同时将中央空调一并出租，如何开具发票？

44．厂房出租的同时将机器设备一并出租，如何开具发票？

45．场地租赁行为，以何种税目开具增值税发票？

46．销售不动产选择简易计税，扣除原价的凭据如何规定的？

47．房地产开发企业销售开发产品差额交税，是差额开票还是全额开票？

48．建安企业选择简易计税，差额交税，是差额开票还是全额开票？

49．境外单位向在境内单位提供服务，境内单位能否抵扣增值税进项税？

第五节：“小众票据”的涉税处理分析

会费、会员费、会员权，分别取得何种票据税前扣除？

银行开具的结息单能否作为税前扣除的依据？财务公司和保险公司、信托公司开具的结息单能否作为税前扣除的凭据？

应付票据的贴现息能否税前扣除？

应收票据的贴现费用能付抵扣增值税进项税？

银行支票的背书，是否违背三流一致原则？

工会经费税前扣除的凭据是什么？

公益性捐赠需要取得何种票据在税前扣除？

职工福利费都是必须取得发票吗？职工食堂食材税前扣除问题分析。

房地产企业土地价款的抵减，应依据何种凭据？

临时工工资税前扣除的凭据如何制作？

保险公司在收取保险费时代收的车船税如何填列在增值税发票上？