《商业银行最新税收政策分析与纳税筹划》（2天）

《商业银行最新税收政策分析与纳税筹划》课程大纲

【课程对象】

商业银行的中高管，以及业务经理、财务经理、财务人员等；

【课程模块】

【1】商业银行税收筹划背景与政策分析

1、2016-2018年商业银行主要税收政策分析

2、商业银行税收负担的统计分析

3、商业银行税收筹划的必要性：宏观分析

4、商业银行税收筹划的必要性：微观分析

5、目前商业银行的税收环境、中国银行业税收分析

6、商业银行税收筹划的主要策略

7、营改增后商业银行税务筹划与合理节税技巧

【2】营改增对商业银行税务筹划影响策略分析

1、四大行业营改增税率变化要点解析

2、银行业增值税之纳税人及征税范围与纳税筹划关系

3、营改增后银行类营业额的计算确定与节税关系

4、营改增后 “兼营业务”与税收筹划联动

5、银行业视同销售政策解析与税务风险应对等

【3】最新商业银行增值税核算与纳税风险管理

1、四大行营改增税率变化要点解析

2、员工出差的差旅费与会务费等进项税的抵扣问题

3、营业性安装服务等相关进项税的抵扣问题

4、银行新建不动产与在建工程等进项税的抵扣问题

5、银行广告等类似相关进项税的抵扣问题

6、支付的物业管理服务费等类似相关进项税的抵扣问题

7、员工宿舍租赁费及交通车费用等类似相关进项税的抵扣问题

8、银行相关人员之酒店业与餐饮业的进项税抵扣问题

9、出差时机票代理商统一开具运输服务业类型发票的抵扣问题

10、营改增后十种常见的进项税发票抵扣类型

11、营改增后不能抵扣进项税的十种发票总结

12、“营改增”时代增值税抵扣的十大常见误区

13、营改增后银行类日常业务控制与抵扣最大化总结等

14、银行业涉税风险点汇总分析

15、商业银行减少免税及不增税政策与税务筹划操作

⑴银行类营改增之税收减免的处理与实务操作

⑵增值税发票的日常管理与涉税风险控制细则

⑶纳税义务发生时间和地点之征收管理要点

【4】商业银行税务筹划内容途径与三大策略

1、营改增后商业银行税收筹划的主要内容

2、营改增后商业银行税收筹划两种主要途径

3、商业银行税务筹划：利用税负转嫁业务筹划法：根据客户类型区别处理；密切关注同行价格动向

4、商业银行不同税率业务拆分法

5、商业银行无进项税业务外包法

6、商业银行税务筹划的思路和路径

【5】2018商业银行增值税税务筹划实务

1、商业银行增值税三大税务筹划要点

2、有效利用税收优惠增加免税收入

3、合理规划交易减少税收支出

4、加强税务信息管理降低税收成本

5、商业银行增值税税筹划业务与案例分析

6、营改增后商业银行贷款业务筹划策略

7、营改增后商业银行转贷业务筹划策略

8、营改增后商业银行中间业务筹划策略

9、营改增后商业银行金融企业往来业务筹划策略

10、营改增后商业银行融资租赁业务筹划策略

【6】2018商业银行所得税纳税筹划实务

1、商业银行企业所得税三大税务筹划要点：

2、有效利用税收优惠政策

3、合理规划限制性支出

4、合理利用暂时性差异 

5、银行业企业所得税税前扣除项目涉税处理

6、商业银行企业所得税筹划业务与案例分析

⑴在营业收入核算上的如何进行筹划 

⑵如何筹划在弥补亏损期间的营业收入

⑶国债投资的筹划要点 、固定资产折旧如何筹划

⑷工资及三项费用的筹划、解析呆账准备金的筹划

⑸企业捐赠中的税收筹划、银行的广告费支出筹划

⑹银行进行合并的税务筹划、商业处置不良资产筹划

⑺现代创新金融工具的税务筹划

【7】2018商业银行其他税种筹划策略

1、商业银行城市维护建设税、教育费附加的筹划 

2、商业银行的印花税的筹划

3、商业银行房产税的筹划

4、商业银行个人所得税筹划

5、商业银行基他税种的综合筹划策略

【8】商业银行税收筹划综合案例分析

1、XX银行的基本情况

2、XX银行的纳税现状分析

3、XX银行201X年主要涉税事项分析：

⑴涉税收入、抵债资产情况；

⑵应付职工薪酬情况、其他业务及管理费；

⑶捐赠支出、贷款损失准备金

4、XX银行税收筹划方案设计

⑴调整业务结构税收筹划

⑵抵债资产税收筹划

⑶职工福利税收筹划

⑷其他业务及管理费税收筹划

⑸捐赠支出税收筹划

⑹贷款损失准备金税收筹划

⑺分支机构税收筹划

⑻其他业务筹划分析

⑼贷款业务、转贷业务、中间业务、金融企业往来业务、融资租赁业务等分析

5、商业银行的税收筹划策略一案例综合分析

⑴调整业务结构

⑵充分利用税收优惠政策

⑶合理运用税前可扣除项目

⑷充分利用财务会计制度

⑸加强对特殊涉税事项的管理

⑹其他策略分析

【9】商业银行税收筹划战略与问题思考

1、商业银行税收筹划战略与资本策略

2、商业银行税收筹划面临的问题

⑴缺乏对税收筹划的正确认识

⑵缺乏专业性的税收筹划

⑶银行金融创新能力不足

⑷税收筹划所需的制度环境缺乏等

3、推动商业银行税收筹划发展的建议思考

⑴强化对税收筹划的全面认识

⑵提升税收筹划水平，加强管理

⑶推动金融创新，积极应对“营改增”

⑷完善税收筹划的制度环境等

⑸商业银行税收筹划工作的战略思考

⑹“营改增”后商业银行税务管理与筹划应对