《营改增新政解读及涉税实务》

营改增新政解读及涉税实务

课程大纲

第一部分 “营改增”基本政策解析（含2014年新政）

一、“营改增”背景与进程

二、“营改增”适用的纳税人和扣缴义务人

三、“营改增”的应税服务范围和税率

四、“营改增”的计税方式和计税依据

五、纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点

六、“营改增”的税收减免与征收管理

第二部分 “营改增”涉税实务中难点（热点）问题处理

一、营改增后如何正确理解一般纳税人标准？

二、混业经营的营改增试点纳税人在认定增值税一般纳税人时销售额标准应如何确认？



三、付款方向不一致，是否允许抵扣进项税额？

四、丢失专用发票抵扣联怎么抵扣进项税额？

五、兼营、混合销售与混业经营的税务处理

六、融资租赁行业的特殊事项

七、销售已使用过的固定资产业务处理与最新政策适用

八、免税项目与即征即退项目

九、免税/零税率的选择与放弃

十、逾期增值税扣税凭证抵扣问题

十一、小规模纳税人同时涉及增值税和营改增业务，分别核算销售额未超过3万元，但合

计销售额超过3万元，是否适用增值税免税规定？

十二、营改增纳税人取得财政性资金的税务处理

十三、其他疑难问题解析

第三部分 营改增企业发票管理与涉税风险防范

税局“以票控税”管理理念

发票管理基本规定

增值税专用发票的税务处理及风险防范

普通发票的税务处理及风险防范