《货物和劳务税政策解析及运用》

货物和劳务税政策解析及运用

课程大纲：

第一部分：货劳税概述

流转税的特征

流转税税制要素设计

我国流转税各税种之间的相互关系

四、增值税、营业税、消费税和关税在功能作用上相互配合与协调

第二部分：增值税概述

增值税与增值额

实行增值税的原因

增值税的效率与公平分析

增值税征收范围的特殊规定

增值税纳税人

增值税应纳税额的计算

1、进项税额的确定

2、销项税额

纳税时间

纳税地点

增值税风险管理与筹划

第三部分：消费税

消费税概述

消费税的计算

进口应税消费品（卷烟除外）应纳消费税的计算

四、出口应税消费品退（免）税的计算

1、出口应税消费品退（免）税政策

2、出口退税率

3、消费税的申报与缴纳

减免税

纳税期限

消费税风险管理与筹划

第四部分：营业税

营业税概述

征税范围及税目

营业税混合销售行为与兼营行为

纳税人与扣缴义务人

减免税和起征点

营业税的计算

1、营业额确认的一般方法

2、营业额的具体规定

1）金融保险业

2）邮电通信业（营改增）

3）文化体育业

4）娱乐业

5）转让无形资产和销售不动产

营业税的申报、缴纳与账务处理

纳税地点

营业税风险管理与筹划