2023年全行业、全税种税务稽查风险防范暨反避税全案例实战应对

2023年全行业、全税种税务稽查风险防范

暨反避税全案例实战应对

【课程背景】

2020年国家实施阶段性大规模减税降费，全年为市场主体减负超过2.6万亿元，其中减免

社保费1.7万亿元。2023年继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部

分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。

国家推行这些减税降费措施后，会对税务稽查检查产生什么影响？税务稽查检查中的问

题有哪些？企业如何防范出现此类风险？

【课程收益】

1、掌握税务征管系统选案指标规则，做到业务与税务平衡最佳

2、融入业务实质中，主动与业务部门配合做好税种的风险防范

3、掌握获取发票难的根源，规划好业务收益与涉税成本，将风险消化在业务前端。

【课程对象】

财务人员、办税人员、业务人员、企业老板

【课程时长】

1天，6小时



【课程大纲】

稽查新管理模式从“发票控税”向“以数治税”的转变

1、2023年税务稽查的新风向

4800亿的虚开发票案，你了解多少

剖析全国首例电子专票虚开大案背后的故事

透视全国首例利用互联网平台洗票案件的神秘面纱



二、打击“虚开虚抵”案件

1、“虚开发票”行为认定

2、“虚开发票”案件特点

3、虚开与“三流一致”的博弈

4、防范接受虚开增值税专用发票风险



三、全税种税务风险防范要点解析与应对

1、增值税常见问题及风险防范

1）发票相关风险及防范：收到发票税率、备注不规范，走逃失联票、暴力虚开票类型，

发票传递过程风险及应对，发票协查案件应对，利用个人独资企业开票税筹风险等。

2）销售收入未确认风险及防范：违约金收入确认，集团企业间利息收入、集团资金池利

息收入确认等。

3）业务发生时未考虑税收因素引发的涉税风险及防范：转让股权款项利息。

4）进项税抵扣风险及防范：混用资产全额抵扣筹划要点及风险防范，多种计税方式进项

税转出要点等。

5）固定资产涉税处理风险：固定资产销售、使用状态变化时涉税处理等。

2、企业所得税常见问题及风险防范

1）收入确认口径问题及风险防范：企业所得税、增值税、会计三者收入确认口径差异引

发的风险及防范等。

2）与支出合理性有关的风险及防范：劳务报酬支出无发票、内部证据资料不全等。

3）与支出合法性有关的风险及防范：MBA、EMBA培训学费报销等。

4）与支出真实性有关的风险及防范：办公用品发票报销、会议费报销等。

5）与成本费用支出有关的风险及防范：跨期费用扣除等。

6）税法理解与执行的风险及防范：坏账准备、资产损失申报等。

3、个人所得税常见问题及风险防范

1）与职工相关的税务风险及防范：每月给员工报销固定金额交通费（实质为交通补贴）

、发放购物卡等。

2）与经营相关的税务风险及防范：支付小额零星开支无发票列支的劳务报酬、买一赠一

销售等。

4、房产税常见问题及风险防范

1）房屋租赁合同签署风险及防范：免租期风险及防范等。

2）按余值纳税税务口径风险及防范：计税金额包含内容等。

5、印花税常见问题及风险防范

1）少交印花税风险及防范：以单据计税的业务未交税风险及防范等。

2）错交印花税风险及防范：适用税目错误等。

3）多交印花税风险及防范：非印花税应税凭证纳税等。

4）核定征收政策适用风险：非核定征收企业按核定征收申报风险等。

6、城镇土地使用税常见问题及风险防范

1）共用土地计税依据确定风险及防范：多个应税单位共同使用土地多交税等。

2）使用地下室、集体土地风险及防范：使用地下室未申报税款等。