制造业财务报表阅读、分析与指导经营改善（2天）

制造业财务报表阅读、分析与指导经营改善

课纲（2天）

课程背景

在企业中是否遇到以下问题：

• 财务分析工作止于数据无法透视进入到经营分析层面

• 面对众多复杂的会计数据不知道如何应用

• 不能从枯燥的财务报表数据中找到隐藏着有用信息

• 不能从财务数据中分析出经营风险问题并协助业务部门提升业绩

财务报表就是企业的“听诊器”，在密密麻麻的数据背后所包含的是企业经营状况与潜

在的风险。对于财务专业人士而言，报表并不陌生，但报表的分析和实际应用却是一门

博大精深的学问，值得财务专业人士不断探索并挖掘其中的奥秘。能够更加准确、高效

、深入的利用报表，并形成让领导满意的财务分析报告是每一位财务人员的目标和职责

。

本课程是利用最有效的财务分析方法，目标培养良好的商业意识，

有助于学员未来工作中做出正确的商业决策，通过财务分析让你的决策更合理、更经得

起挑战。帮助学员站在企业经营者的角度谈财务管理及财务分析，全面提升公司整体经

营意识和财务思维。

课程对象

股东、CEO、CFO、高管、财务分析专员、财务分析负责人员、财务部门经理、主管、审

计经理、审计专员、业务部门负责人等。

课程收益

【快速捕捉信息】掌握财务报表的阅读技巧，快速捕捉关键财务信息

【报表质量识别】洞察财务报表质量，有效识别报表风险

【透视经营状况】通过财务分析方法和工具，准确把握企业的经营状况

【助力经营管理】运用财务分析信息，助力提升企业的经营管理和决策水平



课程大纲

第一单元 快速捕捉信息

■ 财务分析的层级

■ 为什么要区分成本性态

【案例】这张订单做不做

■ 价本量利预测利润并引导提升利润

【工具模型】利润预测模型对外部报价决策支持

■ 快速捕捉信息---资产负债表偿债能力的三种类型

■ 资产负债表风险信息快速捕捉点

【讨论】降低资产负债率的办法

■ 利润表盈利能力的两种类型

■ 利润表信息快速捕捉点

■ 四层利润中看可能存在的问题和解决策略

【案例】因素分析法分析成本差异

■ 现金流量表的两大看点

【工具模型】现金流量表的八种组合提炼为两种类型

【总结】财务报表阅读与分析进阶三步法





第二单元 报表质量识别

■ 资产质量分析方法

【案例】这家企业资产质量高吗

【练习】为什么这个公司盈利但资金反而更紧张了

■ 存货占用也会拖垮一家企业

【互动】存货成本都有哪些

【讨论及点评】降低呆滞库存数量实战方法有哪些

■ 应收账款分析

【互动】这家公司年销售增长-15%的公司应收账款改善了吗

■ 负债分析方法

■ 负债质量分析的要点

■ 从管理者的视角 – 收入的分析

■ 从管理者的视角 – 订单储备

【动手做】订单储备安全性分析

■ 利润表分析-成本分析

■ 利润表分析-费用分析

【动手做】作业成本法分析客户利润贡献

【工具模型】客户利润贡献模型

■ 盈利能力指标

【讨论及点评】毛利率是越高越好吗？

【讨论及点评】如何通过毛利率发现异常现象？

【动手做】从管理者的视角- 单一产品毛利的QPC分析

【互动】从所有产品的视角毛利率变化原因分析

■ 盈亏平衡点费用分类及公式

■ 盈亏平衡点分析的一些主要用途

【案例】盈亏平衡点分析





第三单元 透视经营状况

■ 从最核心的指标ROE透视经营情况

【案例】用杜邦分析法洞察企业盈利密码

【工具模型】用杜邦分析模型分析经营状况并实现未来经营目标

■ 财务报表中风险与假象

【分享】表内资产风险分析表

■ 财务报表粉饰的动机

■ 收入造假手段

【案例】瑞幸虚构收入

【案例】宜华地产提前确认收入

■ 费用造假手段

【案例】上市公司收取巨额管理费

■ 资产&其他造假手段

【案例】中钨高新利用评估进行关联交易





第四单元 经营分析助力经营管理

■ 经济采购批量测算及最佳安全库存测算决策支持

■ 业财融合降低全面采购成本

【案例】“刘姐”的职业危机

【课堂互动】影响采购价格的因素

【讨论及点评】采购降本的实战方法

【动手做】采购综合费用系数法降低采购成本

■ 是否接受常规订单的决策

【案例】这张订单到底接不接

■ 是否接受特殊订单的决策

【案例】客户在淡季追加负毛利订单接不接

■ 产品盈利分析的作用

【案例】找出真正盈利和真正亏损的产品

■ 客户贡献评价决策支持

【工具模型】作业成本法客户综合利润评价

■ OEE与TEEP分析与改善

【动手做】设备综合效率测算及分析

■ 运用TOC法指导高低产排产决策

【动手做】生产产品最优组合分析-TOC分析法

■ 购买设备还是租赁设备决策

【工具模型】固定资产维修或更新决策（模型）

■ 设备更换年限决策

【工具模型】设备更换年限决策模型

■ 自制还是外发决策

【工具模型】成本无差别点分析法





【课后答疑】