经营分析引领财务价值（2天）

经营分析引领财务价值

课纲（2天）



课程背景

在竞争酷烈的市场环境下，企业家既需要把握公司整体经营情况，又必须通过经营活

动分析对公司运作实现精细管理。如何从宏观及微观的不同视角、不同维度解读财务信

息？管理层又如何通过大量数据为决策提供支撑？那就是运用强大的管理会计报表暨内

部管理用报告。



课程收益

掌握如何设计一套合适的管理会计报表

通过数据分析掌握公司运营的风险点，并设置风险预警线

通过超级指标的运用优化报表数据，为并购、整合、融资提供符合外界需求的报表

通过近200张的管理报表，掌握公司运营微观上的细节，发现问题并提出解决方法

掌握200多种降低成本和费用的实战方法

掌握运用经营分析会的工具，将管理报表揭示的问题逐一落地解决，从事前、事中、

事后不同阶段来进行管控，形成PDCA闭环



课程对象：财务总监、财务经理、资金主管、财务人员及其他管理人员等



课程大纲

第一单元 管理会计报表的内容及与财务会计报表的互补

■ 财务会计报表与管理会计报表的互补

➢ 管理会计报表从财务报表取数

➢ 财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来趋势

➢ 管理会计报表从财务出发，以业务结束

➢ 管理会计报表从不同维度进行分析

➢ 管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密

■ 管理会计报表的内容

➢ 管理资产负债表

➢ 管理利润表

➢ 资金流向表

➢ 财务指标预警表

← 盈利能力指标：净利率、毛利率

← 偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数

←

资产发展能力指标：存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资产

周转率、营业周期

← 现金流量分析：经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率

【案例】因素分析法分析成本差异通过现场改善落地

【分享】降低负债比率的两个绝妙好办法

【讨论】如何加快资金运转速度减少资金使用总量

【讨论】如何控制单项资金成本



第二单元 设计管理报表以及通过经营活动分析洞察问题推动解决

■ 设计原则和设计思路

■ 与管理层的沟通

■ 财务预警类指标设计

■ 资金分析

➢ 现金流量的重要性

【视频案例】富贵鸟不再富贵

【案例】赌输了的金立

【视频案例】OFO小黄车的链子断了

➢ 利润导向转为现金导向

➢ 关注销售到关注经营现金流量

➢ 如何使用五维资金计划预防资金危机

【工具分享】某公司多层级的资金计划套表

■ 盈亏平衡点模式设计

➢ 公司整体盈亏平衡点

➢ 事业部盈亏平衡点

➢ 产品边际贡献率

■ 销售分析模型设计

➢ 区域维度分析

➢ 客户维度分析

➢ 产品线维度分析

➢ 部门维度分析

➢ 业务员维度分析

➢ 季节维度

■ 盈利分析模型

➢ 事业部盈利分析

➢ 客户盈利分析

➢ 产品盈利分析

➢ 异常亏损分析

■ 成本分析模型设计

➢ 标准成本与目标成本

➢ 标准成本与实际成本对比找差

➢

成本差异分析：六大因素分析法（材料价差、材料量差、人工价差、人工量差、制

费价差、制费量差）

➢ BOM清单的复核分析

【案例】某公司抓出委外加工物料猫腻的案件回放

➢ 机器工时或标准工时的复核分析

➢ 成本改善方案完成情况分析（KPO）

➢ 超额领料分析

➢ 工废与料废分析

【案例】KPO降本经典案例

■ 人工成本分析模型

➢ 总人工成本分析

➢ 部门人工成本分析

➢ 研发人工成本分析

➢ 单位人工成本与人均产值分析

➢ 计件单价分析与调整

【案例】某公司人工成本控制专项活动经验分享

■ 存货与安全库存分析

➢ 存货库存结构分析

➢ 安全库存分析

➢ ABC分析法

➢ 存货库存与订单的配比分析

➢ 滞销或超龄库存分析

【案例】某公司库存降本专项行动

■ 销售费用分析：分事业部、分部门

■ 管理费用分析：分事业部、分部门

■ 财务费用分析：与预算的差异分析

【降本绝招分享】某公司用电费用专项降本行动

【降本绝招分享】某公司办公用品专项降本行动

【降本绝招分享】某公司车辆费用专项降本行动

【降本绝招分享】某公司饭堂费用专项降本行动

【降本绝招分享】某公司运输费用专项降本行动

【降本绝招分享】某公司会议费用专项降本行动

【降本绝招分享】某公司差旅费用专项降本行动

【降本绝招分享】某公司电话费用专项降本行动

【降本绝招分享】某公司快递费用专项降本行动

【降本绝招分享】某公司招待费用专项降本行动

■ 生产分析

➢ 产品产量分析

➢ 产品产值分析

➢ 生产计划完成情况分析

➢ 产品交期分析

■ 应收账款分析

■ 应付账款分析

■ 产品质量分析

➢ 客户验货批次合格率分析

➢ 来料批次合格率分析

➢ 成品抽检合格率分析

➢ 客户投诉次数分析

■ 采购分析

➢ 采购结构分析

➢ 主要材料价格波动分析

【案例】某公司对采购价格的“采财双杀”降本行动

■ 预算差异分析

➢ 收入预算差异分析

➢ 成本预算差异分析

➢ 费用预算差异分析

➢ 盈利预算差异分析

■ 资金计划达成分析

➢ 资金达成率分析

➢ 收款达成情况分析

➢ 支出超支情况分析

➢ 资金计划完成情况对比表

【工具模板】某汽车工业集团资金计划表体系分享

【工具模板】某公司近200张的管理报表分析分享



第三单元 管理会计报表与经营分析会

■ 如何编制管理会计报表

➢ 编制原则：有图、有表、有结论

➢ 编制周期：按月

➢ 编制部门：以财务为主导，其他部门配合

➢ 编制内容：参考第二部分

■ 如何召开经营分析会

➢ 以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题

➢ 从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露

➢ 编制原则：有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核

➢ 召开周期：按月召开

➢

管理重点：以经营分析会为导向，解决管理中出现的问题，控制企业的经营风险及

财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒

■ 经营分析会主要解决什么样的问题

➢ 资金回笼问题与链条断裂风险

➢ 盈利能力降低

➢ 资产管理能力下降

➢ 产品交期问题

➢ 库存积压问题

➢ 采购不畅导致生产停工等

➢ 产品销售问题

➢ 采购价格波动

➢ 产品质量问题

➢ 重大投资决策

■ 经营分析会PPT的经典4段式

➢ 前期出现问题解决方案的执行情况回顾

➢ 本期经营过程中依然存在的问题

➢ 各部门对本期及前期问题的解决方案及期限

➢ 各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议

【案例】某集团经营分析会案例分享