企业风险防范——手把手教你做好内部审计

“企业风险防范”

——手把手教你做好内部审计



【课程背景】





在当今面临世界之大变局，企业也正面临越来越残酷的竞争、业务发展也会出现很多

不确定性，哪个企业能前瞻性的去防范经营风险，谁就能走得更稳健、更长久，这也成

为了企业竞争的核心关键。魏鑫老师根据多年工作、培训、咨询实践经验，从风险导向

审计的逻辑出发，帮助学员正确认识内部审计的概念、常见误区、当下的最新理念以及

未来的发展趋势，让学员全面、快速掌握内部审计的常规方法与技巧，并辅助常规审计

实务及大量的审计案例讲解，让学员能快速学会如何搭建自己的内审体系，去帮助企业

防范经营中的风险。





【课程收益】

★内审概述：让学员了解内部审计的发展史、概念、常见误区、最新理念等；

★内审方法与技巧：掌握审计的常规技巧及方法；

★内审实操：熟悉内部审计的内容、流程及常规的实务操作；

★内审案例剖析：通过真实案例剖析，让学员能身临其境、有所学、有所思、有所悟。





【课程对象】

总经理、财务总监、审计总监、企业中高层管理人员、财务及审计人员



【课程时长】

标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程





【授课形式】

课堂讲授60%+案例分析30%+小组讨论10%，突出实战性与实用性。



【课程大纲】

第一讲 内部审计概述





1、内部审计的发展史

← 西方内部审计的形成与发展

← 我国内部审计的形成与发展

2、内部审计的特点

3、内部审计的概念

← 内部审计的定位

← 内部审计与其他审计的区别

← 内审工作内容

← 内审工作流程

4、内部审计规范体系

← 《审计法》

← 《审计署关于内部审计工作的规定》

← 《内部审计人员职业道德规范》

← 《内部审计准则》

• 基本准则：6章27条

• 具体准则：20章

• 实务指南：2节

5、3种常见的内审组织架构

6、常见的审计误区

7、内部审计的现代理念

8、内部审计的现状与思考



【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例

【小组讨论1】内部审计到底应该是啥角色？ 到底应该发挥啥作用？





第二讲 内审的方法与技巧





1. 审计方法





← 账项基础审计

← 制度基础审计

← 风险基础审计





2、审计取证的基本方法





← 顺查法

← 逆查法

← 详查法

← 抽查法





3、审计取证的技术方法



← 审查书面材料的方法

• 查阅法

• 核对法

• 验算法





【案例分析2】为何应付账款总账比明细账多出5万元

【案例分析3】天堂蛀虫落网记：41亿元非法放贷案





← 分析法（分析程序）

• 比较分析法

• 比率分析法

• 趋势分析法

• 账户分析法

• 因素分析法

• 综合分析法

• 逻辑分析法

【案例分析4】美国“coated sales inc”舞弊案

【案例分析5】蓝田股份公司财务造假案





← 证实客观实物的方法

• 观察法

• 查询法

• 鉴定法

• 盘点法

• 调节法

【小组谈论2】A公司现场盘点计划到底出现了什么问题？有哪些缺陷？

【小组谈论3】 为何现金盘点都要突击盘查？







4、审计抽样

← 审计抽样的含义

← 审计抽样与审计风险的关系

• 控制测试

• 实质性程序





← 审计抽样的步骤

• 样本设计

• 样本选取

➢ 随机取样

➢ 系统选样

➢ 任意选样

➢ PPS选样

• 实施审计程序

• 抽样结果评价





【小组讨论4】如何利用PPS选样？有啥优缺点？





第三讲 内部审计实操篇





1. 内部审计工作内容





← 按照审计功能

• 监督董事长不能亲自监督的活动

• 为董事长证实报告

• 协助进行决策

• 帮助管理者进行管理

← 按照审计内容

• 财务审计：货币资金、成本费用、财务报表等

• 管理审计：采购、生产、销售、研发、资产、人力资源等

• IT系统审计：一般控制审计、应用控制审计

• 舞弊审计





2. 内部审计工作流程





← 制定年度审计计划

← 制定审计项目申请表及审计方案

← 发出审计通知书

← 执行现场审计工作

← 可能存在的审计风险沟通

← 出具审计报告

← 后续审计





3、如何做好财务审计？





← 货币资金审计

• 基础知识普及

• 货币资金审计思路

← 成本费用审计

• 基础知识普及

• 成本审计思路

• 费用审计思路

← 财务报告审计

• 报表知识普及及勾稽关系

• 财务报表审计思路





4、如何做好管理审计？





← 人力资源审计

• 基础知识普及

• 人力资源审计思路

← 采购审计

• 基础知识普及

• 采购审计思路

• 采购中的询价

• 招投标中的问题

• 采购中的回扣问题

• 采购审计中的困惑解答

← 销售审计

• 基础知识普及

• 销售审计思路

• 销售收入确认

• 销售回款审计

• 销售中的舞弊

← 生产审计

• 基础知识普及

• 生产审计思路

← 存货审计

• 基础知识普及

• 存货审计思路

• 低值易耗品审计

• 存货舞弊的处理

• 导致仓库审计失败的风险提示

← 内控审计

• 内控知识普及

• 内控体系介绍

• 内控测试

• 内控审计思路





5、舞弊审计





← 舞弊审计的概念及一般原则

• 舞弊的概念

• 舞弊的三因素/四因素理论

• 舞弊的分类

• 舞弊的常见手段

➢ 侵占资产

➢ 出具虚假财务报告

• 舞弊审计的概念及分类

• 舞弊审计的一般原则





← 舞弊的预防

• 定义

• 主要途径

• 可能导致舞弊的情形

• 对已发生舞弊迹象的处理

← 舞弊的检查

• 定义

• 舞弊检查的实施者

• 舞弊的信号

• 检查舞弊的方法

• 舞弊检查后的工作

← 出具舞弊报告

• 报表知识普及及勾稽关系

• 财务报表审计思路

← 舞弊报告

← 舞弊案例分析





【案例分析6】营销人员串通虚报费用

【案例分析7】某集团下属工厂虚列临时工工资

【案例分析8】资产侵占类：现金/存货

【案例分析9】收入舞弊

【案例分析10】采购舞弊





第四讲 内部审计案例锦集





1. 财务篇

1. 费用报销审计-XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。

2. 固定资产审计-

通过实地盘点发现固定资产存在帐实差异，如：XXX资产账面多少，实际盘点多少，

盘亏多少。

3. 采购审计-存在私自采购物品的情况，如A部门采购了XX设备，设备价格XX元

4. 资产侵占：女出纳挪用公款 3年900万买“六合彩”

5. 违规：子公司违规担保的罪与罚

6. 监守自盗：财务主管窃取票据以假乱真



二、人力资源篇

7. 职务侵占：现实中的“黄金大劫案”

8. 费用报销中的“收益”与“风险”





三、工程销售篇

9. 隐藏在合法经营“树荫”下的假货销售

10、私刻印章、伪造合同的“空手道”



四、信息采购篇

10. 神奇的算法“100-10*5=80”

11. 买假货偷吃差价 采购部长损公肥私被判刑