“战略落地工具”——全面预算管理及控制

  “战略落地工具”
——全面预算管理及控制

【课程背景】

  在大环境异常严峻，公司经营举步维艰的当下，国内很大比例的公司却有以下怪相：


  明明编制了预算，但却没有感觉到有啥作用，完全形同虚设？

  公司绝大部分人根本不知道预算的存在，更不知道预算跟她有啥关系？老板貌似也不
太重视。

  业务部门认为预算是财务的事情，跟他们没啥关系？他们只是配合提交一些数据，但
都认为仅仅是为了配合财务的工作…

  在预算执行过程中毫无管控？即使出现了偏差，也没有人反馈，更无人在乎？也没有
考核？

  整个公司根本就没有预算意识，更没有指标意识

  如果贵司也存在以上怪相，又或也存在以上个别乱象，那么恭喜您，贵司都还有很大
的提升空间…

  我们将通过大量的案例分析与实例演练，为您展示一个系统、科学的预算管理体系，
帮助您了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，如何充分运用预算这一
管理工具让公司的战略目标得到合理分解、执行，最终达到控制公司整体运作的目的。



【课程收益】
➢ 从公司整体财务运作的角度，认识预算管理对于公司经营的重要性
➢ 了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法
➢ 理解并能构建适合自己公司的预算管理体系
➢ 掌握全面预算编制的方法及工具运用
➢ 学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
➢ 学会如何处理和应对企业全面预算管理、控制与实施中的疑难问题
➢ 理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任

【课程对象】
总经理、财务总监及企业中高层管理人员

【课程时长】

  标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程


【授课形式】

  课堂讲授50%+案例分析30%+小组讨论10%+实战演练10%，突出实战性与实用性。

【课程大纲】
第一讲 预算管理概述

1. 全面预算管理的涵义

 ← 资源整合

 ← 利益协调

 ← 战略延伸

 ← 经济责任的博弈

2、全面预算的作用

 ← 战略执行的工具

 ← 资源配置的手段

 ← 业务流程的规范

 ← 绩效管理的依据

3、预算的常见误区

4、谁来组织做预算？

 ← 谁来领导？一把手工程

 ← 不同生命周期的企业，预算的重点也会不一样

 ← 预算组织与预算管理委员会

 ← 不同预算组织及其职责、分工

5、如何布置预算编制工作？
← 战略规划
← 经营计划

  • 销售计划

  • 生产计划

  • 采购计划

  • 成本费用计划

  • 资本性支出计划

  • 人力资源计划

  • 资金管理计划

  • 应变计划
← 如何准备预算表格？都有哪些要求？
← 如何召开预算编制启动大会？
← 预算编制手册
← 汇总平衡预算的主要工作内容
← 上报审议
← 如何汇报预算？

6. 预算文化及成功预算三要素
← 预算文化

 • 预算就是圣经

 • 预算就是“70%方案”

 • 预算就是不做预算
← 预算成功三要素

 • 冷静分析，克服思考盲点，培养“先见之明”

 • 快速的执行能力/应变能力

 • 不断检视，保持平衡



 7、预算编制的常规方法
 ← 固定预算
 ← 弹性预算
 ← 零基预算
 ← 滚动预算



【应用工具】SWOT分析、思维导图工具应用

【案例分析】非洲鞋子的故事、***饮料厂的故事

【小组讨论】不同类型的企业，到底该选择哪种方法进行编制预算？不同的方法，最终
的结果会差异大吗？


第二讲 如何编制全面预算？



1、经营预算编制

 ← 销售预算

 ← 生产成本预算

 ← 采购预算

 ← 费用预算

2、投资预算编制

 ← 固定资产预算

 ← 在建工程预算

 ← 无形资产预算

 ← 长期投资预算

 ← 短期投资预算

 ← 并购项目预算

 ← 折旧与摊销预算

 ← 投资损益预算

3、资金预算编制

 ← 资金收支预算

 ← 应收应付预算

 ← 筹融资预算

 ← 财务费用预算

 ← 税金预算

4、财务预算编制

 ← 利润表预算

 ← 资产负债表预算

 ← 现金流量表预算

【应用工具】制造业预算模板/环保行业预算模板/贸易行业预算模板

【案例分析】***研产销企业的全面预算编制解析，全程指导预算该如何编制？哪里是起
点，哪里又是终点？

【实战演练】分组模拟不同的角色，参与全面预算的编制、讨论过程，切身体会编制过
程遇到的各种问题及处理方法。


第三讲 如何分析、控制、调整全面预算？

1、预算执行与检查

 ← 预算执行
• 奖励机制
• 严谨的制度
• 完善的报表
• 密切的沟通

 ← 预算跟踪与反馈
• 预算报告体系
• 预算预警体系
• 预算例会制度

2、预算调整控制

 ← 预算调整原则

 ← 什么情况下调整？

 ← 何时调整？

 ← 预算调整方式

3、预算差异分析

 ← 差异原因分析

 ← 制定行动计划

 ← 改善经营绩效

 ← 重点：形成PDCA循环管理

【应用工具】PDCA计划工具、因素分析法

【案例分析】***上市公司的预算差异分析报告讲解

【小组讨论】**会展公司的预算目标调整是否合适？如果这么调整，会造成什么样的后
果？

第四讲 如何进行预算考核？

1、绩效考核的目的

 ← 让战略落地

 ← 造一架天平

 ← 搭一部梯子

2、绩效管理的流程

 ← 目标设定

 ← 目标实施

 ← 绩效考核

 ← 结果提交

3、为什么要制定工作目标？

4、管理三件事

 ← 战略管理

 ← 运营管理

 ← 人事管理

5、KPI对企业战略的分解

 ← 提高运营效率

 ← 减少资本占用

 ← 创造持久竞争优势

6、如何分解关键绩效指标？

 ← 企业目标

 ← 企业业务重点

 ← 部门业务重点与目标

 ← 岗位职责与工作重点

7、如何分解目标？

 ← 适度挑战性

 ← 与个人目标相关度

 ← 下级自我感觉参与度

8、绩效考核的四大关键步骤

 ← 绩效计划

 ← 绩效实施与管理

 ← 绩效评估

 ← 绩效反馈面谈



【案例分析】某公司总经理绩效考核方案剖析，分析它的优点及缺点？

【小组讨论】针对不同的部门及岗位，如何结合预算设定绩效考核目标？比如财务部和
设计部？

【实战演练】分组分角色，进行预算绩效评估及反馈面谈？